Лекции по налоговому праву

Лекция 18

     Тема: Понятие страховой деятельности  и её  организации. 
 

     Цель  изучение материала: Формирование  знаний  о страховой  деятельности  и  её  организации. 

     Рассматриваемые вопросы:

1. Риск как экономическая категория
2. Автоматизированные информационные системы страховой деятельности
3. Корпоративная информационная система страховой деятельности (КИС СД).
4. Функциональная структура и развития ИС СД

 

     Риск  как экономическая  категория

     Страхование — сфера экономических отношений, участниками которых являются страхователи (хозяйствующие субъекты или граждане) и страховщики (хозяйствующие субъекты или государство).

Предмет отношений — защита интересов  страхователя в условиях существования  различных рисков от возможного ущерба.

      В настоящее время страхование  стало сферой бизнеса, цель которой — получение гарантированного дохода страховщиком при соблюдении условий договора и интересов страхователей. Эффективное управление страховым бизнесом в связи с увеличением масштабов страхования требует создания информационных систем страховой деятельности (ИС СД).

Страховая деятельность связана с понятием риска. Слово «риск» (от франц. «risque»  или итал. «risco») имеет различное  смысловое значение:

      возможность наступления события с отрицательными последствиями в результате определенных решений или действий;

      вероятность понести убытки или упустить выгоду, неуверенность в получении соответствующего дохода;

     оценка (мера) ожидаемого неблагополучия при  неуспехе в деятельности, определяемая сочетанием вероятности неуспеха и степени не - благоприятных последствий, ситуация выбора между более привлекательным, но менее надежным, и менее привлекательным, но более надежным вариантами действий;

      вероятность наступления страхового случая, а  также возможный ущерб от него.

      Наиболее  часто риски рассматриваются как финансовая категория, являются мерой потерь в связи с вложениями капитала. Методология риск - менеджмента основана на комплексном рассмотрении рисков всех направлений в деятельности организации. Международная комиссия Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) определила риск-менеджмент как парадигму стратегического управления в бизнесе.

Типичными последствиями рисков являются:

• ущерб здоровью или лишение жизни;
• утрата имущества (предметы труда, средства труда, денежные средства);
• потеря имиджа, авторитета, снижение конкурентоспособности или «цены» фирмы;
• раскрытие конфиденциальной информации;
• хищение ценной информации; и др.

      Наличие рисков обусловлено различными причинами: природно-естественными, политическими, экономическими, информационными. Некоторые виды причин не зависят от воли участников экономических отношений, поэтому их учитывают в виде прогнозов, другие виды причин являются прямым следствием воли участников отношений и поэтому принимаются как данность.

      Экономические причины возникновения рисков чаще всего обусловлены неправильной интерпретацией экономической среды самими хозяйствующими субъектами, а также изменчивостью условий хозяйствования.

Риски, связанные с принятием решений  на основе информации, не обладающей требуемым уровнем качества, например, неполной или неточной информации, содержащей ошибки, неактуальной информации и т.п., имеют информационные причины возникновения.

      В зависимости от вида конечного результата различают следующие виды риска:

      чистые  — отрицательный или нулевой результат (риски природно - естественного, экологического или политического характера, транспортные, имущественные, производственные, торговые);

      спекулятивные — конечный результат любого знака (различные виды финансовых рисков).

     Возможные потери финансовых ресурсов (денежных средств) принято называть финансовыми рисками, которые подразделяют на риски, обусловленные изменением покупательной способности денег, и инвестиционные риски.

     Покупательная способность денежных средств зависит от ряда макроэкономических показателей, таких как:

      уровень инфляции — рост инфляции в связи  с обесценением денег и увеличением цен, падением реальной покупательной способности денег, спроса;

      уровень дефляции — рост дефляции в связи  с уменьшением цен на товары, работы и услуги, снижением доходов товаропроизводителей, падением объемов производства;

      валютные  курсы;

      финансовые  инструменты и их характеристики (ликвидность, привлекательность, качество и доступность).

    Инвестиционные  процессы характеризуются схемой денежных потоков: затраты (вложения, инвестиции) и доходы.  При этом вложения финансовых ресурсов имеют отрицательный знак, а доходные поступления — положительный.

     В зависимости от соотношения сумм вложений и отдачи, моментов времени их возникновения, различают риски:

      прямых  финансовых потерь;

      процентные  или кредитные, выражаемые в нарушении  денежного потока по величине и моментам времени;

      упущенной выгоды — косвенный (побочный) финансовый ущерб  в следствии неполучения прибыли.

      Методология риск - менеджмента направлена на получение максимально возможной прибыли при достижении оптимального соотношения прибыли и риска, что обеспечивает:

      реализацию  глобальных целей системы управления;

      идентификацию, анализ и оценку рисков;

      разработку  мер по ликвидации последствий рисковых ситуаций;

      создание  системы страхования; и др. Риск-менеджмент используется:

• для прогнозирования финансового состояния организаций (предприятий, компаний);

• координации работы риск - менеджеров;

• разработки организационной поддержки мероприятий риск - менеджмента;

• контроля и анализа результатов работ по снижению рисков.

    Объектом  управления риск - менеджмента являются рисковые вложения капитала, экономические отношения между субъектами, возникающие в процессе реализации рисковых ситуаций.

    В качестве субъектов управления выступают  финансовые менеджеры и специалисты по страхованию.

Сложилась следующая схема применения методологии  риск - менеджмента.

1. Определение целей рисковых вложений капитала (результатов, которые нужно получить, например максимальную прибыль хозяйственной деятельности).

2. Идентификация и оценка степени риска путем сбора и анализа информации об окружающей обстановке.

3. Выработка альтернатив рискового вложения капитала (сопоставление ожидаемой прибыли и величины риска).

4. Выбор стратегии и тактики управления риском.

5. Реализация принятого решения.

Управление  рисками связано с разрешением  рисков или снижением степени риска.

Разрешения  рисков предусматривают действия:

• по избеганию рисков;

• удержанию риска;

• передаче риска (перенос ответственности) другому лицу; и др. Для снижения степени риска осуществляется:

• диверсификация инвестируемых средств в различные проекты;

• сбор дополнительной информации для принятия решения;

• ограничение сумм расходов;

• самострахование (создание фондов стабилизации); и др.

    Для решения рисковых задач финансовый менеджер часто использует интуицию, осознание способа решения проблемы (так называемый «инсайт»), эвристику (логические правила и приемы решения проблем), математические методы и модели имитации рисков; теорию игр; эконометрические методы (факторный анализ, балансовые методы, теория вероятностей); эвристические методы, экспертные оценки. В практике применяются следующие приемы решения задач риск - менеджмента:

1) степень риска не должна превышать сумму собственного капитала (согласно статистике банкротство предприятий наступает при соотношении максимально возможного объема убытка к объему собственных финансовых ресурсов свыше 30%);

2) необходимость рассмотрения полного перечня последствий риска;

3) следует избегать ситуаций «ва-банк», т.е. рисковать многим ради малого выигрыша;

4) положительное решение принимается лишь в случае полного отсутствия сомнений, в противном случае принимается отрицательное решение.

     Страхование обеспечивает уменьшение негативных последствий ущерба, который может быть причинен объекту страхования при наступлении страхового случая. Страхователь — юридическое или физическое лицо, заключающее со страховщиком договор о страховании; страховщик — юридическое лицо, осуществляющее страховую деятельность.

    Договор страхования определяет:

      участников  договора (страхователя и страховщика, а также третьих лиц);

      срок  действия договора;

      страховой интерес (объект страхования);

      страховой случай (рисковые обстоятельства) — событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам);

      степень риска;

      страховую сумму объекта страхования;

      страховой взнос;

      страховую ответственность (совокупность прав и  обязанностей страховщика по охране и защите имущественных и иных интересов страхователя);

      страховую выплату (страховую премию).

      Необходимость страхования обусловлена наличием рисковых обстоятельств, а страховое событие рассматривается как факт реализации риска. Страховым риском является предполагаемое событие, в избегание, наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками случайности его наступления. Страховым случаем  является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.

      Степень риска оценивается в виде вероятности  наступления случая потерь, размера возможного ущерба страхователя. Ущерб от риска принято разделять на прямой — уменьшение стоимости имущества, дополнительные затраты на восполнение ущерба и т.п., и косвенный — в виде неполученных доходов.

      Страховая сумма определена договором страхования  или установлена законом, на ее основе устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договором или законодательными актами Российской Федерации не предусмотрено иное. Страховой взнос уплачивается страхователем страховщику за принятые им обязательства о возмещении ущерба (вреда) в виде:

• страховой выплаты (страхового возмещения) при имущественном страховании;

• страхового обеспечения при страховом случае с личностью страхователя.