Лекции по налоговому праву

Лекция 14

     Тема: Информационные системы и технологии в банковской деятельности.

Цель  изучение материала: Формирование знаний об информационных системах и технологиях в банковской деятельности.

     Рассматриваемые вопросы:

1. Сущность банковской деятельности
2. Операции и услуги банков
3. Сущность банковской деятельности

     Банк  — кредитно-финансовое предприятие, которое сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование  в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.

     Основное  назначение банка — посредничество в перемещении денежных средств  от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

     Наряду  с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и  другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки  как субъекты финансовой системы имеют два существенных признака.

     Во-первых, для банков характерен двойной обмен  долговыми обязательствами: они  размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя), а  мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

     Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных  обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими  лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости их активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

     При этом в настоящее время наметились тенденции к активному изменению  функций как самих банков, так  и их основных конкурентов, финансовых институтов, занимающихся операциями с ценными бумагами, брокерских фирм, страховых компаний. Эти конкуренты пытаются приблизиться к банковским услугам, в свою очередь, банки стали предоставлять брокерские и другие услуги.

     В современных условиях банки представляют не просто случайный набор, а банковскую систему, т.е. множество элементов с отношениями и связями, образующими действительно единое целое. Это обусловлено тем, что банки функционируют в экономике не изолированно, а во взаимосвязи и взаимозависимости друг с другом.

     Существуют  несколько концепций, применяемых  для изучения роли банков в экономике. В соответствии с основными концепциями  банки для сохранения своей конкурентоспособности  и выполнения своей миссии играют следующие основные роли: посреднические, гаранта, плательщика, проводника государственной политики и др.

     Изложенные  концепции теории банковской фирмы  еще раз подтверждают сложность  банка как финансово-экономической  системы, в основе которых лежат  информация и технологии ее обработки.

     Совокупность  оснований, которыми субъекты хозяйствования руководствуются в процессе деятельности, называется принципами.

     Первым  и основополагающим принципом деятельности банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это  означает, что банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и другими активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов.

     Первый  принцип работы банка, прежде всего, относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам (ликвидность) оказывается под угрозой.

     Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает:

• свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами;
• свободный выбор клиентов и вкладчиков;
• независимое распоряжение доходами банка.

     Действующее законодательство предоставляет всем банкам такие возможности.

     По  своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которое может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций банк берет на себя.

     Третий  принцип заключается в том, что  взаимоотношения банка со своими клиентами строятся как обычные  рыночные отношения. Предоставляя ссуды, банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска, ликвидности.

     Четвертый принцип работы банка заключается  в том, что государство может  осуществлять регулирование его  деятельности только косвенными экономическими методами, а не прямыми приказами, т.е. без вмешательства в оперативную деятельность. 

     Операции  и услуги банков

     В целом классификация операций и  услуг коммерческого банка является достаточно сложной, и в современной  теории банковского дела их подразделяют на пассивные, активные и комиссионные.

     Пассивные операции — это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Исторически они играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов.

     Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и  привлеченных средств.

     К собственным ресурсам коммерческого  банка относятся:

• уставной капитал;
• фонды — резервный и специальный;
• обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами;
• нераспределенная прибыль.

     Основным  элементом собственных средств  является уставный фонд, который служит гарантом экономической устойчивости банка.

     Привлеченные  средства включают в себя: расчетные счета юридических лиц; депозиты до востребования и срочные в российской и иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей в российской и иностранной валюте; межбанковские кредиты; централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах либо полученные в Банке, а также ссуды, полученные от Банка; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах.

     Активные  операции — это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От их качественного осуществления зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка подразделяют на следующие виды:

• кредитные (ссудные);
• инвестиционные;
• операции с ценными бумагами;
• гарантийные.

     Кредитные операции занимают наибольшую долю в  структуре статей банковских активов. Кредиты, предоставляемые банком, могут  быть классифицированы по различным признакам:

• по типам заемщиков — ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам;
• срокам пользования — краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;
• сфере функционирования заемщика — ссуды предприятиям сферы производства и сферы обращения;
• отраслям принадлежности заемщика — ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю;
• характеру обеспечения — залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые);
• методам погашения — погашаемые единовременно и частями.

     К инвестиционным относятся операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур для совместной хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения срочных вкладов в других кредитных организациях.

     Операции  с ценными бумагами включают в  себя операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, их хранению и продаже на аукционах).

     К гарантийным относятся операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.

     Комиссионные  операции — это такие операции, которые банк выполняет по поручению  своих клиентов и взимает с  них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их осуществление банком не отвлекаются собственные или  привлеченные средства. К числу основных комиссионных операций относятся:

• расчетно-кассовые операции;
• трастовые операции;
• операции купли-продажи иностранной валюты;
• информационные услуги.

     Банк  осуществляет следующие основные услуги: валютный обмен; учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям; посредничество в кредите; сберегательные вклады; хранение ценностей; расчетно-кассовое обслуживание; финансовое консультирование; лизинг оборудования; трастовые (доверительные) услуги. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы растут, и это становится важным источником банковской прибыли.

    Выводы  к лекции14

Выводы  по первому вопросу, данный вопрос содержит определения  и принципы банковской деятельности

Выводы  по второму вопросу, в данном вопросе  классифицируются Операции и услуги банковской  деятельности

    Литература

Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2005.

Говядинова Н.Н., Голенда Л.К. Автоматизированные системы безналичных расчетов: Учеб. пособие. Мн.: БГЭУ, 2004.

Жарковская Е.П., Аренде И.О. Банковское дело: Курс лекций. М: Оме-на-Л, 2004.

Тютпюник А.В., Шевелев А.С Информационные технологии в банке. М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2003.

Ануреев СВ. Платежные системы и их развитие в России. М: Финансы 
и статистика, 2004.

Информационные системы и технологии в экономике: Учебник. 2-е изд., Доп. и перераб. / М.И. Семенов, И.Т. Трубилин, В.И. Лойко, Т.П. Барановская; Под ред. В.И. Лойко. М.: Финансы и статистика, 2003.

Информационные технологии в бизнесе / Под ред. М. Желены. СПб.: Питер, 2002.

Карагодин В.И., Карагодина BJI. Информация как основа жизни. Дубна: Феникс, 2000.

Кармипский A.M., Нестеров П.В. Информатизация бизнеса. М.: Финансы и статистика, 1997. 
 

     Контрольные вопросы на зачет

1. Каковы основные отличия банков от других организаций, осуществля-ющих свою деятельность в экономике?
2. Назовите основные операции банков.
3. Опишите основные мировые тенденции развития банковского дела.
4. Какие из них привели к росту значения информационных технологий для банков?
5. Раскройте понятие автоматизированных банковских систем.
6. Какие основные требования предъявляются к АБС?
7. Каковы основные принципы построения АБС?
8. Какие виды технических решений существуют при разработке АБС?
9. В чем преимущество архитектуры построения АБС «клиент-сервер»?
10. Какие подсистемы принято выделять в АБС в зависимости от функцио-нального назначения?
11. Назовите основные цели и функции применения в банке электронного документооборота.