Лекции по налоговому праву

Информационные системы и технологии в банковской деятельности.  

• Рассматриваемые  вопросы:
• Сущность банковской деятельности
• Операции и услуги банков
• Сущность банковской деятельности

Сущность  банковской деятельности 

Банк  — кредитно-финансовое  предприятие, которое  сосредоточивает  временно свободные  денежные средства (вклады), предоставляет их  во временное пользование  в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает  во взаимных платежах  и расчетах между  предприятиями, учреждениями  или отдельными  лицами, регулирует  денежное обращение  в стране, включая  выпуск (эмиссию) новых  денег

• Основное назначение  банка — посредничество в перемещении  денежных средств от кредиторов  к заемщикам и от продавцов  к покупателям.

• Наряду с  банками перемещение денежных  средств на рынках осуществляют  и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые  компании, биржи, брокерские, дилерские  фирмы и т.д. Но банки как  субъекты финансовой системы  имеют два существенных признака.

• Во-первых, для  банков характерен двойной обмен  долговыми обязательствами: они  размещают свои собственные долговые  обязательства (депозитные и сберегательные  сертификаты, облигации, векселя), а  мобилизованные таким образом  средства размещают в долговые  обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

• Во-вторых, банки  отличает принятие на себя  безусловных обязательств с фиксированной  суммой долга перед юридическими  и физическими лицами. Этим банки  отличаются от различных инвестиционных  фондов, которые все риски, связанные  с изменением стоимости их  активов и пассивов, распределяют  среди своих акционеров.

• При этом  в настоящее время наметились  тенденции к активному изменению  функций как самих банков, так  и их основных конкурентов, финансовых  институтов, занимающихся операциями  с ценными бумагами, брокерских  фирм, страховых компаний.

• Эти конкуренты  пытаются приблизиться к банковским  услугам, в свою очередь, банки  стали предоставлять брокерские  и другие услуги.

• В современных  условиях банки представляют  не просто случайный набор, а  банковскую систему, т.е. множество  элементов с отношениями и  связями, образующими действительно  единое целое.

• Это обусловлено  тем, что банки функционируют  в экономике не изолированно, а во взаимосвязи и взаимозависимости  друг с другом.

• Существуют  несколько концепций, применяемых  для изучения роли банков в  экономике. В соответствии с основными  концепциями банки для сохранения  своей конкурентоспособности и  выполнения своей миссии играют  следующие основные роли: посреднические, гаранта, плательщика, проводника государственной  политики и др.

• Изложенные  концепции теории банковской  фирмы еще раз подтверждают  сложность банка как финансово-экономической  системы, в основе которых лежат  информация и технологии ее  обработки.

• Совокупность  оснований, которыми субъекты хозяйствования  руководствуются в процессе деятельности, называется принципами.

• Первым и  основополагающим принципом деятельности  банка является работа в пределах  реально имеющихся ресурсов.

• Это означает, что банк должен обеспечивать  не только количественное соответствие  между своими ресурсами, кредитными  вложениями и другими активами, но и добиваться соответствия  характера банковских активов  специфике мобилизованных им  ресурсов.

• Первый принцип  работы банка, прежде всего, относится  к срокам. Так, если банк привлекает  средства главным образом на  короткие сроки, а вкладывает  их преимущественно в долгосрочные  ссуды, то его способность отвечать  по обязательствам (ликвидность) оказывается  под угрозой.

• Вторым важнейшим  принципом, на котором базируется  деятельность банков, является экономическая  самостоятельность, подразумевающая  и экономическую ответственность  банка за результаты своей  деятельности. Экономическая самостоятельность  предполагает:

• свободу распоряжения  собственными средствами банка  и привлеченными ресурсами;
• свободный выбор клиентов и вкладчиков;
• независимое распоряжение доходами банка.

• Действующее  законодательство предоставляет  всем банкам такие возможности.
• По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которое может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций банк берет на себя.

• Третий принцип  заключается в том, что взаимоотношения  банка со своими клиентами  строятся как обычные рыночные  отношения. Предоставляя ссуды, банк  исходит, прежде всего, из рыночных  критериев прибыльности, риска, ликвидности.

• Четвертый принцип  работы банка заключается в  том, что государство может осуществлять  регулирование его деятельности  только косвенными экономическими  методами, а не прямыми приказами, т.е. без вмешательства в оперативную  деятельность.

Операции  и услуги банков 

• В целом классификация  операций и услуг коммерческого  банка является достаточно сложной, и в современной теории банковского  Дела их подразделяют на пассивные, активные и комиссионные.

• Пассивные  операции — это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Исторически они играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов.

• Ресурсы коммерческого  банка могут быть сформированы  за счет собственных и привлеченных  средств.
• К собственным ресурсам коммерческого банка относятся:

• уставной капитал;
• фонды — резервный и специальный;
• обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами;
• нераспределенная прибыль.

• Основным элементом  собственных средств является  уставный фонд, который служит  гарантом экономической устойчивости  банка.

• Привлеченные  средства включают в себя:  расчетные счета юридических  лиц; депозиты до востребования  и срочные в российской и  иностранной валюте; обращаемые  на рынке долговые обязательства  в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей в российской  и иностранной валюте;

   межбанковские кредиты; централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах либо полученные в Банке, а также ссуды, полученные от Банка; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах.

• кредитные (ссудные);
• инвестиционные;
• операции с ценными бумагами;
• гарантийные.

• Кредитные операции  занимают наибольшую долю в  структуре статей банковских  активов. Кредиты, предоставляемые  банком, могут быть классифицированы  по различным признакам:

• по типам  заемщиков — ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам;
• срокам пользования — краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;
• сфере функционирования заемщика — ссуды предприятиям сферы производства и сферы обращения;

• отраслям принадлежности  заемщика — ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское  хозяйство, торговлю;
• характеру обеспечения — залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые);
• методам погашения — погашаемые единовременно и частями.

• К инвестиционным  относятся операции по инвестированию  банком своих средств в ценные  бумаги и паи небанковских  структур для совместной хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения срочных  вкладов в других кредитных  организациях.

• Операции с  ценными бумагами включают в  себя операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, их  хранению и продаже на аукционах).

• К гарантийным  относятся операции по выдаче  банком гарантии (поручительства) уплаты  долга клиента третьему лицу  при наступлении определенных  условий.

• Комиссионные  операции — это такие операции, которые банк выполняет по  поручению своих клиентов и  взимает с них плату в виде  комиссионных. Число этих операций  постоянно растет, а на их осуществление  банком не отвлекаются собственные  или привлеченные средства. К  числу основных комиссионных  операций относятся:

• расчетно-кассовые  операции;
• трастовые операции;
• операции купли-продажи иностранной валюты;
• информационные услуги.

• Банк осуществляет  следующие основные услуги: валютный  обмен; учет коммерческих векселей  и предоставление кредитов предприятиям; посредничество в кредите; сберегательные  вклады; хранение ценностей; расчетно-кассовое  обслуживание; финансовое консультирование; лизинг оборудования; трастовые (доверительные) услуги.

• Объем и разнообразие  банковских услуг за последние  годы растут, и это становится  важным источником банковской  прибыли.

• Активные  операции — это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От их качественного осуществления зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка подразделяют на следующие виды: