Организация добровольного страхования наземных транспортных средств в Республике Беларусь (на примере Белгосстраха)

Совсем немного от Белорусской  национальной перестраховочной организации  отстала Стравита, чистая прибыль  компании на 1 января 2013

года составила 117,808 млн  руб, что составило 17,8% от чистой прибыли всех

страховых организаций страны.

Оценка эффективности  деятельности проанализирована на примере  пункта продаж услуг Белгосстраха, расположенного по адресу: г.Минск, ул. Раковская, 16,  для чего составлена аналитическая таблица 2.2.

 

Таблица 2.2 - Динамика показателей эффективности финансовой деятельности пункта продаж услуг Белгосстраха за 2011-2012 гг., млн руб.

 

Показатель	2011г		2012г	Измене-ние,+/-		Темп роста
1	2		3	4		5
1. Доходы и расходы по страхованию,  относящемуся к страхованию жизни
Доходы от страхования, относящегося к страхованию жизни	0,0	5,7		5,7		-
Изменение резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни	-6,159	-7,059		-		-
Прибыль (убыток) от операций по видам  страхования, относящимся к страхованию  жизни, тыс.руб.	-6,197	-7,054		-		-
2. Доходы и расходы по страхованию  иному, чем страхование жизни
Заработанные премии (нетто)	570 599,601	665868,021		95 268, 419		0,116
Оплаченные страховые выплаты	341 806, 048	463036,883		121 230,835		0,135
Заработанные премии за вычетом страховых  выплат	219 630, 847	198958, 128		-20 672, 718		0,090
Расходы на ведение дела	140677,171	174180,845		33 503, 674		0,124
Прибыль (убыток) от операций по видам  страхования иным, чем страхование  жизни	-19 893, 758	-47 731, 517		-		-
Рентабельность %	-3,5	-7,1		-		-
3. Операционные доходы и расходы
Операционные доходы	58 986, 667		70 805, 813	11 819 ,145	0,120
Операционные расходы	391, 602		1225,935	834, 332	0,313
Прибыль от операционных доходов и  расходов	58 337 ,121		69 146, 014	10 808,893	0,118
4. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	14 643,017		11 224,792	-3 418, 225	0,078
Внереализационные расходы	22 204, 559		20 452 ,899	-1 751, 659	0,091
Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов	-7 580,587		-9 256, 918	-	-
Прибыль итоговая	46 735,930		23 422 ,126	-23 313,804	0,050
Чистая прибыль	21 736,748		8 081,866	-13 654,881	0,036

 

Источник: собственная разработка на основе[46]

 

 

Как  свидетельствуют  расчеты таблицы 2, эффективность финансовой деятельности пункта продаж услуг Белгосстраха по улице Раковской 16 в 2012 году по сравнению с показателями 2011 года снизилась.

В 2012 году убыток от операций по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, составил 7,0545 млн руб. (в 2011 году он составлял 6,197 млн руб.).

Основную сумму премий анализируемый пункт продаж Белгосстраха получает от иного страхования, чем  страхование жизни. Заработанные премии от этих видов страхования в 2012 году снизились на 20672,718 млн руб. или на 9,4% и составили 198,9 млрд руб. против 219,6 млрд руб. по состоянию на 2011 год. Расходы на ведение дела увеличились в 2012 году на 33,5 млрд руб. и составили 174,1 млрд руб.

Убыток от операций по видам  страхования иным, чем страхование  жизни, в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 годом и составил 47,7 млрд.руб. против 19,8 млрд руб. за 2011 год. Финансовая деятельность организации оказалась на протяжении 2011-2012 годов нерентабельной.

Организация получила итоговую прибыль за 2011 год в размере 46,7

млрд руб. и за 2012 год 23,4 млрд руб. за счет наличия прибыли от операционных доходов и расходов. Прибыль от операционных доходов и расходов в 2012 году увеличилась на 10,8 млрд руб. и составила 69,1 млрд руб. На снижение итоговой прибыли оказало влияние наличие убытка от внереализационной деятельности в размере 7,5 млрд руб. за 2011 год и 9,2 млрд руб. за 2012 год.

Чистая прибыль организации сократилась на 13,6 млрд руб. или на

63,2% и составила за 2012 год 8 млрд руб.

 

Таблица 2.3 – Динамика уровня выплат Белгосстраха за 2011-2012 гг.

 

Показатель	2011	2012
Страховые премии	570599601,4	665868021
Страховые выплаты	341806048	463036883,4
Уровень выплат	0,599	0,695

 

 Источник: собственная разработка на основе[46]

 

 

Таким образом, в 2012 году отношение общего объема страховых выплат к общему объему страховых премий увеличилось на 0,096 пунктов и составило 0,695. Это свидетельствует о том, что увеличивается сумма страховых выплат и снижается сумма заработанных премий.

Показатели текущей платежеспособности страховой организации включают в себя показатели текущей платежеспособности в целом по компании, а также по видам страховой деятельности. Показатели отражают достаточность притока средств в виде поступлений страховых премий для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки) и текущие расходы на ведение дела. Оптимальное значение показателя больше 100%, которое возможно при стабильной работе страховой компании с постепенным ростом объемов деятельности. Показатель может быть определен следующим расчетом:

1. страховые взносы (за вычетом доли перестраховщиков) / страховые выплаты (состоявшиеся убытки – по видам страхования иным, чем страхование жизни) + операционные расходы (все показатели за вычетом доли перестраховщиков).

 

 

 

Таблица 2.4 - Динамика платежеспособности Белгосстраха за 2011-2012 гг.

 

Показатель	2011	2012
Страховые взносы	603456702,9	699301319,3
Страховые выплаты	342622495,4	463392743,5
Операционные расходы	391602,9	1225935
Платежеспособность	1,759	1,505

 

Источник: собственная разработка на основе[46]

 

 

Платежеспособность организации  снизилась на 0,254 пункта.

Показатели платежеспособности, используемые рейтинговыми агентствами Standart& Poor,s, Moody,s Investors и др.:

– уровень платежеспособности страховой компании определяется как собственные средства / нетто-премия в отчетном периоде;

 

Таблица 2.5 – Динамика уровня платежеспособности Белгосстраха за 2011-2012 гг.

 

Показатель	2011	2012
Собственные  средства	1397	1274
Нетто-премия в отчетном периоде	594	665,8
Уровень платежеспособности	2,3	1,9

 

Источник: собственная разработка на основе[46]

 

 

В 2012 году уровень платежеспособности страховой организации снизился на 0,4 пункта и составил 1,9. Собственные средства превышают страховые выплаты нетто в 1,9 раз. Это низкий результат.

В целях ведения бухгалтерского учета для страховых организаций  установлены следующие формы  бухгалтерской отчетности:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках;

- отчет об изменении капитала;

- отчет об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности;

- отчет о движении денежных средств;

- отчет о платежеспособности;

- отчет о размещении и инвестировании страховых резервов, минимального размера уставного фонда;

- отчет об основных показателях деятельности.

Ведение бухгалтерского учета  в страховой организации осуществляется в соответствии с Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11 января 2010 года №2 «Об отдельных вопросах ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности страховыми организациями и внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Министерства финансов Республики Беларусь», Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18.10.1994 (в редакции Закона РБ от 26.12.2007 г.), постановлением Министерства финансов РБ от 30.05.2003 г. № 89 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета» и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, постановлением министерства финансов Республики Беларусь от 17.04.2002 г. № 62 «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», на основании Рабочего плана счетов с разбивкой по субсчетам и аналитическим счетам, разработанного в соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета с учетом особенностей финансово-

хозяйственной деятельности Белкоопстраха, посредством программного

 обеспечения «АРМ-Бухгалтер»  и 1С:Предприятие.

«Белгосстрах» уплачивает следующие  налоги: налог на прибыль, налог на недвижимость.

Освобождение от уплаты НДС  в страховой компании распространяется на:

- страховые взносы (премии) по договорам страхования (сострахования, перестрахования);

- возврат страховых резервов, сформированных в предыдущие периоды;

- комиссионные вознаграждения по договорам сострахования, перестрахования и комиссии с прибыли, выплачиваемые перестраховщиками перестрахователям за предоставление возможности участвовать в договоре перестрахования и осмотрительное ведение дела;

- возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также по рискам, переданным перестраховщиками в дальнейшее (последующее) перестрахование;

- возврат выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения;

- реализация права требования страхователя по договорам имущественного страхования и страхования ответственности к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, в случаях, предусмотренных законодательством;

- проценты, начисленные цедентом в пользу перестраховщика на депо премий, по рискам, принятым в перестрахование;

- комиссионное вознаграждение, выплачиваемое страховщиком страховщику, возместившему вред потерпевшему по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- комиссионное вознаграждение, получаемое страховыми брокерами от страховых организаций за оказанные им посреднические услуги по страхованию;

Объектом налогообложения  налогом на прибыль признаются валовая  прибыль, а также дивиденды и  приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми, начисленные белорусскими организациями.

Валовой прибылью признается:

- для белорусских организаций - сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов;

Валовая прибыль белорусской  организации исчисляется с учетом прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и  внереализационных доходов, уменьшенных  на сумму внереализационных расходов от деятельности за пределами Республики Беларусь, по которой она зарегистрирована в качестве плательщика налогов  иностранного государства.

На основании Указа Президента Республики Беларусь 28

декабря 2005 г. № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития» страховая организация

осуществляет  перечисления от прибыли в государственный бюджет в

зависимости от уровня рентабельности.

Уровень рентабельности определяется в организациях, осуществляющих производство товаров (продукции, работ, услуг), как отношение прибыли, полученной от реализации товаров (продукции, работ, услуг), к сумме затрат на их производство и реализацию с начала отчетного  года.

Страховые организации перечисляют в республиканский  бюджет кроме части прибыли, подлежащей перечислению, часть прибыли, полученной от

проведения  обязательного страхования гражданской  ответственности

владельцев  транспортных средств:

- по договорам внутреннего страхования либо комплексным договорам внутреннего страхования и договорам страхования «Зеленая карта» – в размере 10 процентов;

- по договорам пограничного страхования – в размере 30 процентов.

За время проведения автострахования Белгосстрахом  сформирована статистическая база, которая  не имеет аналогов в Республики Беларусь. На ее основе специалисты компании проводят детальный анализ рисков и  эффективно управляют страховыми тарифами. Региональная сеть позволяет расширять  географию эксплуатации корпоративного парка без снижения качества его  обслуживания.