Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 14:12, курсовая работа
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………………………………………………………………….……3
1. Организация бухгалтерского учёта операций по расчётному счёту на предприятиях………….….4
1.1. Организация расчётно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком……….……4
1.2. Порядок открытия переоформления и закрытия счёта………………………………………………..…...6
2. Учёт операций по расчётному счёту…………………………………………………………………….……………….…..11
2.1. Документальное оформление движения наличных средств к безналичным денежным средствам……………………………………………………………………………………………………………………………11
2.2. Бухгалтерская обработка выписок по расчётному счёту………………………………………………....14
2.3. Синтетический учёт операций по расчётному счёту………………………………………………………...16
3. Учётная политика и практика учёта операций по расчётному счёту на исследуемом предприятии…………………………………………………………………………………………………………………………….…24
3.1. Формирование учётной политики по учёту денежных средств и операций по расчётному счёту……………………………………………………………………………………………………………………………….……24
3.2. Применяемая форма бухгалтерского учёта, первичные документы, регистры и технические средства учёта операций по расчётному счёту…………………………………….……..27
3.3. Нормативно-правовое регулирование учёта операций с денежными средствами на счетах в банке…………………………………………………………………………………………………………………....29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………………………………………………………….31
Список использованной литературы………………………………………………………………………………………….….32
Приложения……………………………………………………………………………………………………………………………………33
Д 51 К | |
Сн 1 278 150 18. 18 600 32. 785 000
|
2. 285 060 5.2 104 400 6.2 882 000 9. 165 000 24. 156 000 25. 66 000 25.1 13 200 30. 100 000 30. 25 000 31. 45 000 31. 115 000 33. 15 000 34. 3 000 35. 21 000 40. 50 000 41.5 25 000 |
Об. 803 600 | Об. 2 070 660 |
Ск 11 090 | |
Д 60 К | |
2. 285 060 5.2 104 400 6.2 882 000 24. 156 000 25. 66 000 25.1 13 200 36. 45 000 41.3 120 000 | Сн 455 000 1. 460 000 1.1 92 000 1.2 15 100 1.3 3 020 5. 87 000 5.1 17 400 6. 735 000 6.1 147 000 23. 130 000 23.1 26 000 41. 100 000 41.1 20 000 |
Об.1 671 660 | Об. 1 832 520 |
| |
Д 62 К | |
Сн 823 000 27. 1 892 448 27. 437 530
|
32. 785 000 |
Об. 2 329 978 | Об. 785 000 |
Ск 2 367 978 | |
Д 66 К | |
41.5 25 000 | Сн 247 000 41.3 120 000 41.4 25 000
|
Об. 25 000 | Об. 145 000 |
Ск 367 000 | |
Д 68 К | |
1.4 95 020 5.3 17 400 6.3 147 000 11.2 1 400 23.2 26 000 31. 45 000 31. 115 000 41.2 20 000 | Сн 93 000 4. 4 883 21. 45 000 28. 315 408 28. 72 922 36.1 9 000 38.1 16 000 39. 12 000 39. 5 000 44. 290 44. 175 038 |
Об. 466 820 | Об. 655 491 |
| |
Д 69 К | |
30. 100 000 30. 25 000
| Сн 65 000 4. 8 500 20. 118 320 20. 13 600 21. 3 880 |
Об. 125 000 | Об. 144 300 |
| |
Д 71 К | |
Сн 76 150 10. 10 000 10. 25 000
|
11. 7 000 11.1 1 400 14. 23 000 17. 3 600 |
Об. 35 000 | Об. 35 000 |
Ск 76 150 | |
Д 70 К | |
15. 115 000 16. 15 000 21. 45 000 21. 3 880 21. 19 000 21. 15 000 21. 21 000 21. 3 000 39. 5 760 | Сн 215 000 4. 25 000 19. 348 000 19. 40 000 |
Об. 242 640 | Об. 413 000 |
| |
Д 73 К | |
Сн 174 000 39. 30 000 39. 57 600 |
39. 5 760 39. 30 000 |
Об. 87 600 | Об. 35 760 |
Ск 225 840 | |
Д 76 К | |
33. 15 000 34. 3 000 35. 21 000 38. 80 000 40. 50 000 | Сн 226 000 16. 15 000 20. 2 080 20. 240 21. 19 000 21. 15 000 21. 21 000 21. 3 000 |
Об. 169 000 | Об. 75 470 |
| |
Информация о работе Учёт денежных средств и операций по расчётному счёту