Учёт денежных средств на счетах в банке

Министерство  образования Республики Беларусь

УО  «Белорусский Государственный  Экономический университет»

Бобруйский  филиал 
 

Кафедра маркетинга и учётно-финансовых дисциплин 
 
 

Курсовая  работа 
 

                    по дисциплине:

                    Бухгалтерский учёт и отчетность в промышленности

                    на тему: Учёт денежных средств на счетах в банке 
 
 
 

Студент

БУЗ ССО, 3 курс, БУЗ-081       Е.В.Шабуня

                                                                                          

Руководитель                                                                                    А.С.Коваленк о             
 
 

Бобруйск 2011

РЕФЕРАТ 

Курсовая  работа: 32 с, 1 табл., 2 схемы, 17 источник., 13 прил. 

      ПОНЯТИЕ, ЗНАЧЕНИЕ, ПРИНЦИПЫ, ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЁТОВ.

      Объектом исследования являются денежные средства на счетах в банке, а предметом исследования - методика учёта денежных средств на счетах в банках.

      Цель  работы заключается в закреплении, углублении и расширении теоретических знаний в соответствии с содержанием предмета бухгалтерского учёта в промышленности, а также в приобретении практических умений и навыков на примере изучения методики учёта денежных средств на счетах в банках на Бобруйском унитарном коммунальном дочернем предприятии по обслуживанию жилищного фонда Ленинского района г. Бобруйска.

      Автор работы подтверждает, что приведённый в ней аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 
 
 
 
 
 
 

    (подпись студента)

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………….4

1 Нормативно-правовое регулирование учёта денежных средств на счетах в банках…………………..………………………………………………………….5     2 Основные формы безналичных расчётов. Их преимущества и недостатки………………………………………………………………………..14

     2.1 Безналичные расчёты платёжными  требованиями………….…...….....14

     2.2 Безналичные расчёты платёжными  поручениями………………....…15

    2.3 Безналичные расчёты платёжными требованиями-поручениями…..16

     2.4 Безналичные расчёты аккредитивами………………………………….17

     2.5. Безналичные расчёты чеками…………………………………………...19

     2.6 Безналичные расчёты посредством  векселей…………..…………..…20

     2.7 Безналичные расчёты банковскими  пластиковыми карточками….…22

3 Нормативно-правовые аспекты учёта денежных средств на счетах в банках……………………………………………….……………………..……27

     3.1Порядок учёта движения денежных средств на текущих счетах в банках……….……………………………………………………………………27

     3.2 Порядок учёта движения денежных средств на специальные счетах в банках…………….………………………………………………………………28

    3.3 Порядок учёта операций по расчётным счетам в БУКДПОЖФ Ленинского района г. Бобруйска…………..………………………………….31

Заключение………………………………………………………………………36

Список  использованных источников………………………………………….39

Приложения……………………………………………………………………..40

Приложение А Платёжное требование (копия)……………………………….41

Приложение Б Платёжное поручение (копия)………………………………42

Приложение  В Расчётный чек (копия)…………………………..……………43

Приложение  Г Платёжная пластиковая карточка (копия)……..…………..44

Приложение  Д Выписка по счёту (копия)…………….……………………..45

Приложение  Е Запрос на отзыв электронного документа (копия)……..…46

Приложение  Ж Отчёт о движении денежных средств  за 2010 год(копия)..47

Приложение  З Отчёт о движении денежных средств за 2009 год(копия)..49

Приложение  И Заявление на бронирование денежных средств на неотложные нужды (копия)…………………………………………………………………..51

Приложение  К Заявление на бронирование денежных средств на заработную плату в пределах установленного минимума (копия)……………………….52

Приложение  Л Подтверждение остатка счёта (копия)……………………….53

Приложение  М Анализ счёта 51 по субконто по расчётному счёту 013…..54

Приложение  Н Анализ счёта 51 по субконто по расчётному счёту 114…..55 
 
 
 
 

     Введение 
 

     Актуальность  темы «Учёт денежных средств на счетах в банке» очевидна в нынешних условиях развития экономики. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой бухгалтерский учёт денежных средств осуществлялся централизованно. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нём процессов создают новые предпосылки для более серьёзного применения учёта денежных средств. Основными факторами возрастающей роли учёта денежных средств в современных условиях являются:

     - увеличение размеров предприятий  и усложнение форм их деятельности;

     - высокая нестабильность внешних  условий и факторов;

     - новый стиль руководства персоналом.

     Возможности учёта денежных средств ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

     - неопределённость внешней (рыночной) среды;

     - возможность слияния или поглощения  другой фирмой;

     - возможность монопольного установления  цены реализации работ, услуг;

     - контрактные отношения.

     В рыночной экономике руководство  предприятия не сможет добиться стабильного  успеха, если не будет чётко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учёта денежных средств.

     Цель  данной курсовой работы – проанализировать процесс учёта денежных средств на счетах в банках на предприятии коммунального хозяйства и доказать их необходимость в деятельности организации.

     Объектом  исследования является Бобруйское унитарное  коммунальное дочернее предприятие  по обслуживанию жилищного фонда  Ленинского района г. Бобруйска (далее  БУКДПОЖФ Ленинского района г. Бобруйска), а предметом исследования - состояние  бухгалтерского учёта денежных средств на реально действующем предприятии.

           
 

1 Нормативно-правовое регулирование учёта денежных средств на счетах в банках 
 

         Безналичные расчёты – это денежные расчёты, совершаемые путём записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачёта взаимных требований, то есть без использования наличных денег.

     Согласно  Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2001г., под безналичными расчётами понимаются расчёты между юридическими лицами, а также расчёты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Платёжные инструкции подлежат исполнению банком не позднее банковского дня, следующего за днём их поступления в банк, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иным законодательством Республики Беларусь или договором. Банки обязаны акцептовать платёжные инструкции, срок исполнения которых наступит в будущем, а также платёжные инструкции, исполнение которых обусловлено наступлением каких-либо обстоятельств (событий) в будущем, в случае, если возможность осуществления таких операций предусмотрена правилами, установленными банками. (статья 236).

     Система безналичных расчётов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчётов. Основы организации безналичных расчётов были разработаны при проведении кредитной реформы 1930 – 1932 гг.

     Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться  на расчётном счёте, открываемом в отделении банка.

     На  расчётный счёт предприятия зачисляется выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги  для зачисления на расчётный счёт (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счёта.

     Банк  выполняет поручения предприятия  о перечислении или выдаче соответствующих  сумм в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей, по погашению ссуд банка  и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами для расчётов  с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на счёте и соблюдения очерёдности, предусмотренной законодательством.

     При осуществлении платежей с текущих (расчётных) счетов в белорусских рублях юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать следующую очередность:

     Вне очереди производить платежи в счёт:

     1. неотложных нужд в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;

     2. погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учётом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению. При отсутствии или недостаточности средств в белорусских рублях на текущих (расчётных) счетах указанные платежи осуществляются за счёт средств, полученных от продажи (в том числе обязательной) иностранной валюты. В этом случае продажа средств, поступивших на текущие (расчётные) счета в иностранной валюте, должна производиться до исполнения предъявленных к данным счетам платежных требований или иных платежных инструкций;

     3. погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах 1,5 размера утверждённого бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчисляемых из размера данной заработной платы;