Учёт денежных средств на счетах в банке

      Для открытия аккредитива приказодатель  представляет в банк-эмитент заявление  в 4-х экземплярах на бланке установленной  формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати.

      В заявлении на аккредитив должны быть указаны:

• вид аккредитива;
• наименование приказодателя;
• наименование и местонахождение банка-эмитента;
• наименование бенефициара;
• наименование и местонахождение банка-бенефициара;
• сумма аккредитива;
• номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;
• срок действия аккредитива;
• порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта);
• если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт;
• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;
• срок представления документов в банк бенефициара;
• наименование товара;
• дата отгрузки товара.

      Первый экземпляр заявления служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к внебалансовому счету «Покрытые аккредитивы к оплате» для последующего контроля за соблюдением срока и исполнением условий аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Четвертый экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждение приема аккредитива к исполнению.

       Преимущества данной формы безналичных расчётов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

       Недостатки: сложный документооборот; отвлекаются средства от хозяйственного оборота. 
 

   2.5 Безналичные расчёты чеками 
 

         Расчётный чек – это именной расчётно-денежный документ, составленный на специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счёта определенной суммы на счёт получателя-чекодержателя.

   Чекодатель – физическое или юридическое лицо, осуществляющее платёж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его.

   Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

   Чеки  используются в расчётах за товары и услуги на территории Республики Беларусь как между физическими и юридическими лицами, так и между юридическими лицами.

   Различают расчёты разовыми чеками и с помощью расчётных чековых книжек. Расчётная чековая книжка выдается на год. Её можно пополнять или переносить на другую чековую книжку.

   Расчётные чеки являются бланками строгой отчётности. Расчётный чек может быть выдан банком за счёт средств, имеющихся на текущем счёте физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств.

   Расчёты чеками между юридическими лицами производятся с депонированием средств на отдельном счёте (по поручению покупателя).

   На  депонированную банком по расчётному чеку сумму не может быть наложен арест, а также обращено взыскание по претензиям к чекодателю.

     Предъявленные чеки оплачиваются с того счёта, на котором была забронирована сумма. При отсутствии или недостаточности средств на этом счёте банк относит недостающую сумму на счёт прочих дебиторов и кредиторов со взиманием с клиента определённого процента от отнесённой на него сумму.

     По  истечении срока действия чековая  книжка должна быть сдана в банк.

     В тех случаях, когда на депонируемом счёте имеется остаток неиспользованного лимита и срок действия чековой книжки не истёк, а в чековой книжке использованы все чеки, банк может выдать новую чековую книжку. При исчерпании лимита, но наличии неиспользованных чеков лимит чековой книжки может быть пополнен.

     Преимуществом расчетов чеками является: гарантия платежа.    

     Недостатком: усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счёта плательщика (чекодателя).

     Пример  расчётного чека приведён в Приложении В. 
 

     2.6 Безналичные расчёты посредством векселей 
 

     Вексель является, с одной стороны, средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар, с другой – ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определённую денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

     Различают две разновидности векселя –  простой и переводной.

     Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определённую денежную сумму определённому лицу (ремитенту или первому получателю) или по его приказу в установленный срок или по требованию. Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращённый к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определённой денежной суммы определённому лицу (первому получателю или ремитенту) или по его приказу в установленный срок или по его требованию.

     Трассант (векселедатель) – лицо, выписавшее вексель.

     Трассат (плательщик) – лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

     Ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

     При выдаче простого векселя векселедатель  обязан уплатить непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым  в простом векселе обозначены два лица – лицо, выписавшее чек, которое одновременно является плательщиком по векселю, и ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, перед которым плательщик принимает  обязательство о платеже.

     Переводной  вексель представляет собой письменное предложение векселедателя, обращённое к особому лицу-плательщику, уплатить обусловленную сумму векселедержателю. Тем самым по переводному векселю плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже.

     Вексель – долговое обязательство. В простом векселе векселедатель (дебитор) берёт обязательство перед ремитентом (кредитором). В переводном векселе два обязательства: обязательство плательщика перед трассантом, которое и даёт основание трассанту обращать свой приказ о платеже; обязательство трассанта перед ремитентом, во исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести ему платёж.

     Вексель должен содержать:

     -наименование «вексель»;

     -приказ «платите» (переводной вексель);

     - обязательство «уплачу» (простой вексель) определённую сумму денег;

     -точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства, адрес, как для физического, так и юридического лица);

     -срок платежа, место платежа;

     -наименование получателя;

     -место и дату выставления векселя;

     -конкретную сумму (общую, включая причитающиеся проценты);

     -подпись трассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой вексель).

     Переводной  вексель может быть передан от одного лица к другому путём индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединённом к нему листе (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.

     Переводной  вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определённый день.

     Отказ от акцепта переводного векселя  должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ  плательщика от оплаты носит название вексельного протеста. 
 

     2.7 Безналичные расчёты банковскими пластиковыми карточками 
 

         Банковская пластиковая карточка – это совершения безналичных платежей за товары и услуги, выполнение вкладных операций, получение наличных денег физическими и юридическими лицами.

     Национальная (международная) система расчётов с использованием карточек – это совокупность правил, институтов, платёжных инструментов и программно-технических средств, используемых для выпуска в обращение и обслуживания банковских пластиковых карточек.

     Банк, выпустивший пластиковую карточку (в дальнейшем – карточку), носит  название банк-эмитент; юридическое или физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор об использовании карточки в качестве платёжного средства – держатель карточки; физическое лицо, получающее право на осуществление расчётных и других операций при помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя – пользователь карточки.

     Для совершения операций с карточками их держателю открывается в банке-эмитенте карт-счёт.

     Существуют  следующие виды карт: 

По  механизму расчётов 

       По  функциональному назначению выделяют следующие виды карт: 

• кредитные карточки , используемые в кредитных  платёжных системах;
• дебетовые  карточки  - используемые в дебитных платёжных системах,
• карточки с овердрафтом.

 

                      По  функциональному  назначению