Учёт денежных средств на счетах в банке

     В первоочередном порядке производить платежи:

     1. в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Республики Беларусь, областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии, выданные областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами, и проценты по ним);

     2. по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причинённого работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

     3. за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращённое в доход государства или взыскание на которое обращено в счёт неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;

     4. за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;

     5. по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счёт средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

     6. в счёт погашения задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Минского городского, районных и городских (городов областного подчинения) исполнительных комитетов, и процентам по ним;

     Во вторую очередь осуществлять платежи:

     1.  за полученный природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье);

     2.  за коммунальные услуги;

     3. в счёт погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счёт средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

     4. по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива (сырья);

     В третью очередь производятся платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты её переработки, продовольственные товары, лекарственные препараты, дрожжи кормовые и провит, книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой, за исключением продукции рекламного и эротического характера;

     В процессе безналичных расчётов происходит концентрация денежных средств в  учреждениях банков, что даёт возможность  использовать их в качестве ресурса  кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчётов.

     Основными задачами учёта денежных средств и расчётов являются:

     - своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчётов;

     - контроль за расходованием денежных средств строго по целевому назначению;

     - своевременное и точное ведение расчётов с дебиторами и кредиторами, периодическое проведение инвентаризаций денежных средств и расчётов.

     Принципы  организации безналичных расчётов:

     1. Обязательное хранение денег  на счетах в кредитных учреждениях  всеми предприятиями, организациями,  учреждениями.

     2. Субъекты хозяйствования совершают  платежи главным образом через  учреждения банков или другие  финансово-кредитные учреждения  в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчётов.

     3. Платежи совершаются, как правило,  после отгрузки продукции, оказания  услуг, выполнения работ. Этот  принцип не исключает авансовых  платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными  актами или предусмотрены договором.

     4. В основе расчётов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласие плательщика на списание средств с его счёта. Согласие дается путём акцепта документов, выписанных получателем средств либо путем выписки платёжных документов за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

     5. Платежи осуществляются лишь  при наличии достаточных средств  на счёте плательщика. Средства со счёта предприятия списываются по распоряжению владельца счёта.

     Оплата  расчётных документов при недостаточности средств на счёте производится в очерёдности, устанавливаемой законодательными и нормативными актами в зависимости от состояния экономики и финансов.

     При отсутствии средств на расчётном (текущем) счёте плательщика (по договорённости с банком) расчётные документы могут быть оплачены за счёт банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк может выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана).

     6. Порядок зачисления средств на  счёт поставщика: оно производится, как правило, после их списания со счёта плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счёт собственных средств предприятий.

     Ежедневно или в дни движения денежных средств  на расчётном счёте банк выдаёт организации  выписки о состоянии её расчётного счёта с приложением соответствующих  денежно-расчётных документов, подтверждающих записи. В выписке указываются начальный (входящий) остаток по счёту, суммы операций по дебету и кредиту и конечный (исходящий) остаток на день движения денежных средств на расчётном счёте. Владелец текущего счёта обязан письменно сообщать учреждению банка об обнаруженных суммах, ошибочно проведённых по текущему счёту, в установленные сроки. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

          Порядок открытия, закрытия и переоформления счетов регламентируется Инструкцией о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов, утверждённой постановлением Правления Нацбанка РБ от 20.06.2007 № 127 (далее - Инструкция), вступившей в силу 2 ноября 2007 г. Организации - владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.

     Юридические лица - резиденты при открытии текущего счёта должны представить в банк:

     1) заявление на открытие банковского  счёта, подписанное лицом, имеющим соответствующие полномочия;

     2) копию документа о государственной  регистрации (перерегистрации) юридического  лица, индивидуального предпринимателя  (свидетельство о государственной  регистрации, выписка из решения  местного исполнительного и распорядительного  органа, Минюста РБ и т.п.), верность  которой свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;

     3) устав юридического лица и  (или) учредительный договор юридического  лица, на основании которых действует  юридическое лицо, либо их копии,  верность которых свидетельствована  нотариально либо регистрирующим  органом;

     4) карточку с образцами подписей  должностных лиц юридического  лица, индивидуального предпринимателя,  имеющих право распоряжаться  банковским счётом, и оттиска печати;

     5) дубликат извещения о присвоении  учётного номера плательщика (порядок получения данного документа определён главой 9 Инструкции о порядке учёта плательщиков налогов, сборов (пошлин) (иных обязанных лиц) в налоговых органах Республики Беларусь, утверждённой постановлением МНС РБ от 31.12.2003 № 127);

     6) справку органов Фонда социальной  защиты населения Минтруда и  соцзащиты РБ (ФСЗН) о регистрации  в качестве плательщика обязательных  страховых взносов и иных платежей  в органах ФСЗН либо заявление  владельца счёта, подписанное уполномоченными лицами, содержащее информацию о том, что владелец счёта в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах ФСЗН.

     7) документ, подтверждающий регистрацию  в качестве страхователя по  обязательному страхованию от  несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний  (справка УП «Белгосстрах»), либо  заявление владельца счёта, подписанное уполномоченными лицами, содержащее информацию о том, что владелец счёта по законодательству не подлежит регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

     С открытием расчётного (текущего) счёта  в учреждении банка субъект хозяйствования становится полноправным участником платёжного оборота.

     Также в постановлении Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72 «Об утверждении Правил проведения валютных операций и внесении изменений в Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 76, 8/10973), в пункте 3.2. определено, что текущие (расчётные) счета, открытые обособленным подразделениям юридических лиц, должны быть переоформлены в качестве текущих (расчётных) счетов юридических лиц путем обновления документов в деле по открытию и закрытию банковского счёта не позднее трёх месяцев с даты вступления в силу Инструкции. Обязанность представления документов, необходимых для переоформления указанных текущих (расчётных) счетов, возлагается на владельцев счетов. По истечении указанного срока договоры, в соответствии с которыми указанные текущие (расчётные) счета открыты, прекращаются.

     Переоформление  банковского счёта производится:

     1. При изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счёта – юридическое лицо, в случаях:

     - реорганизации путём присоединения, преобразования;

     - изменения наименования юридического лица.

     2. При изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счёта – индивидуального предпринимателя, в случаях:

     - изменения фамилии, имени, отчества;

     - изменения места жительства.

     Банковские счета могут закрываться при следующих условиях:

     1. при отсутствии денежных средств  на текущем счёте в течение трёх месяцев со дня последнего списания с него денежных средств (если иное не определено договором текущего счёта), для иных банковских счетов – при отсутствии средств на банковском счёте в течение одного года (если иной срок не определен договором банковского счёта).

     Срок  наложения ареста на денежные средства на банковском счёте, приостановления операций по банковскому счёту не включается в течение указанных в настоящем подпункте сроков;

     2. при превышении владельцем счёта месячного срока со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения подчиненности, внесения изменений и (или) дополнений в учредительные документы, установленного для представления в банк новых документов по открытию банковских счетов;

     3. в иных случаях, предусмотренных  законодательством и (или) договором  банковского счёта.

     Банковские  счета закрываются при условии, что на денежные средства не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по банковскому счёту, отсутствует задолженность по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, за исключением случаев, предусмотренных настоящей Инструкцией и (или) другими актами законодательства.

     Для закрытия банковских счетов (в зависимости от вида банковского счёта и (или) оснований его закрытия) представляют в банк следующие документы: