По  материалу из которого карточка изготовлена: 

 

      В настоящее время практически  повсеместное распространение получили пластиковые карточки. Однако для идентификации держателя карточки часто используются бумажные (картонные) карточки, запаянные или запрессованные в пластиковую плёнку. Это ламинирование карточки. Если карточка используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделки применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время, в отличие от металлических карт пластик легко поддается термической обработке и давлению, что весьма важно для персонализации карты перед выдачей её клиенту.

       По способу записи информации на карту:

• графическая запись;
• эмбоссирование;
• штрих-кодирование;
• кодировка на магнитной полосе;
• чип-карты (смарт-карты);
• лазерная запись(оптические карты).

      По  способу записи информации 

       По  эмитентам

 

                                                                              

      Основные преимущества банковских карт заключаются в их универсальности. Платёжные системы заинтересованы в максимально широком их распространении. Например, банковские карты могут использоваться в магазинах, кафе, ресторанах, музеях, кинотеатрах, казино, автозаправках, вокзалах, аэропортах – список можно продолжать достаточно долго.

     Карточки  являются платёжными инструментами, выпускаемыми банками-эмитентами.

     Выпуск  в обращение карточек национальной (международной) системы расчётов осуществляется банком на основе Разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с «Правилами проведения операций с использование карточек», принятыми внутри Системы.

     Физическое  лицо для получения карточки представляет в банк следующие основные документы:

• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
• заявление-анкету на получение карточки.

     При желании личная карточка может быть выдана также иному физическому  лицу (родственнику), если клиент укажет это в заявлении-анкете на получение  карточки.

     Юридическому  лицу (предпринимателю без образования  юридического лица) для получения  карточек необходимо представить в  банк:

• дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;
• заявление-анкету на каждого держателя карточки;
• доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати.

     Операции  с дебитной или дебитно-кредитной карточкой производятся только при наличии на карт-счёте необходимой суммы средств, которую юридические лица перечисляют со своего расчётного счёта, физические лица – с вкладного счёта или вносят наличными (через кассу банка-эмитента). При необходимости карт-счёт пополняется.

     Операции  с дебитно-кредитной карточкой производятся только при заключении кредитного договора между банком-эмитентом и держателем карточки.

     Перед выдачей карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счёта со следующей информацией:

• область применения карточки;
• условия использования карточки;
• тарифы по операциям с карточками;
• права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками;
• распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения Договора;
• порядок рассмотрения споров;
• порядок аннулирования и изъятия карточки.

     Банк-эмитент  может установить определённые ограничения по операциям с карточками – минимальный и максимальный предел суммы одной операции, количество расчётных операций в течение того или иного периода, предел суммы расчётных операций в течение одного дня, недели и т.п.

     Карточка  действительна в течение срока, предусмотренного договором. При истечении  срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента  рассчитываться карточкой другого  вида. Новая карточка выдается на сумму  неиспользованных средств на карт-счёте.

     Платёж по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается: наименование платежной системы; наименование и адрес предприятия торговли (сервиса); номер карточки; наименование валюты платежа, сумма платежа; дата и время совершения операции. Карт-чеки представляются предприятием торговли (сервиса) вместе с реестром в обслуживающее учреждение банка для зачисления выручки на его расчётный счёт.

     Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного  оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств  в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работников банка и обслуживания предприятий  торговли, населения.

     Пример  банковской пластиковой карточки, применяемой  на предприятии БУКДПОЖФ Ленинского района г. Бобруйска приведён в Приложении Г. 
 
 
 
 
 
 
 

3  Нормативно-правовые аспекты учёта денежных средств на счетах в банках 
 

3.1 Порядок учёта движения денежных средств на текущих счетах 
 

          С текущего расчётного счёта банк выплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчётов, а также выдаёт средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчётный счёт или списание с него денежных средств банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счёта (денежный чек, платёжное поручение, объявление на взнос наличными) или с их согласия (оплата платёжных требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, осуществляемые в бесспорном порядке (без согласия плательщика) по решению:

         - государственного арбитража;

         - финансовых и налоговых органов.

         Бесспорный порядок списания  средств с текущего расчётного  счёта плательщика производится  также на основании требования  поставщика, в верхней части которого  делается запись «Без акцепта». Такое требование может выставляться  за:

         - газ;

         - воду;

         - электроэнергию и тепловую энергию  на основании показаний приборов  и действующих тарифов;

         - услуги водоканалов;

         - почтово-телеграфные расходы;

         - расходы, включённые в перевозочные  документы для расчётов с железнодорожным  транспортом и пароходством.

          Ежедневно или в дни движения  денежных средств на расчётном  счёте банк выдаёт организации  выписки о состоянии её расчётного  счёта (Приложение Д) с приложением соответствующих денежно-расчётных документов, подтверждающих записи. В выписке указываются начальный (входящий) остаток по счёту, суммы операций  по дебету и кредиту и конечный (исходящий) остаток на день движения денежных средств на расчётном счёте. Владелец текущего счёта обязан письменно сообщать учреждению банка об обнаруженных суммах, ошибочно проведённых по текущему счёту, в установленные сроки. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

         Операции,  связанные с движением денежных средств мы рассмотрим подробно в следующей схеме типовых операций по расчётному счёту, приведённой ниже, а также какими бухгалтерскими проводками они сопровождаются.

 
 

Дебет                                                                                                     Кредит

 

                                

                                 Внесение наличных средств                                              Перечисление средств постав                                     

                                  из кассы организации                                                        щикам и подрядчикам за това

                                                                                                                               ры, работы, услуги

 

                      Получение средств от покупа-                                             Перечисление налогов и сбо

                                 телей за продукцию, товары,                                              ров от отчислений                                          

                                 услуги.                                           

                                                                                    Перечисление краткосрочных кредитов

                      Поступление платежей от про                                       и займов и процентов по ним    

                                  чих должников                                                                                                                                       

                             Зачисление на расчётный счёт                                         Перечисление долгосрочных

                краткосрочных кредитов и займов                          кредитов и займов и