Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 14:12, курсовая работа
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………………………………………………………………….……3
1. Организация бухгалтерского учёта операций по расчётному счёту на предприятиях………….….4
1.1. Организация расчётно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком……….……4
1.2. Порядок открытия переоформления и закрытия счёта………………………………………………..…...6
2. Учёт операций по расчётному счёту…………………………………………………………………….……………….…..11
2.1. Документальное оформление движения наличных средств к безналичным денежным средствам……………………………………………………………………………………………………………………………11
2.2. Бухгалтерская обработка выписок по расчётному счёту………………………………………………....14
2.3. Синтетический учёт операций по расчётному счёту………………………………………………………...16
3. Учётная политика и практика учёта операций по расчётному счёту на исследуемом предприятии…………………………………………………………………………………………………………………………….…24
3.1. Формирование учётной политики по учёту денежных средств и операций по расчётному счёту……………………………………………………………………………………………………………………………….……24
3.2. Применяемая форма бухгалтерского учёта, первичные документы, регистры и технические средства учёта операций по расчётному счёту…………………………………….……..27
3.3. Нормативно-правовое регулирование учёта операций с денежными средствами на счетах в банке…………………………………………………………………………………………………………………....29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………………………………………………………….31
Список использованной литературы………………………………………………………………………………………….….32
Приложения……………………………………………………………………………………………………………………………………33
Д 99 К | |
4. 76 883 44. 290 44. 175 038 45. 553 997
| 8.2 68 000 39. 262 840 39. 60 768 42. 39 000 43. 375 600 |
Об. 806 208 | Об. 806 208 |
Составим оборотную ведомость за апрель 2010г.
№ счета | Сальдо на начало | Обороты | Сальдо на конец | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 «Основные средства» | 3650000 |
| 1360100 | 1090000 | 3920100 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
| 1460000 | 456000 | 95000 |
| 1099000 |
04 «Нематериальные активы» | 34000 |
| 87000 |
| 121000 |
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
| 5500 |
| 800 |
| 6300 |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
| 475100 | 475100 |
|
|
10 «Материалы» | 921000 |
| 954600 | 918000 | 957600 |
|
18 «НДС по приобретенным ценностям» | 165000 |
| 306820 | 306820 | 165000 |
|
20 «основное производство» |
|
| 1314200 | 1314200 |
|
|
23 «Вспомогательное производство» | 46000 |
| 319840 | 303840 | 62000 |
|
43 «Готовая продукция» | 27000 |
|
|
| 27000 |
|
50 « Касса» | 1800 |
| 198600 | 168600 | 31800 |
|
51 «Расчетный счет» | 1278150 |
| 803600 | 2070660 | 11090 |
|
58 «Финансовое вложения» | 13500 |
|
|
| 13500 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
| 455000 | 1671660 | 1832520 |
| 615860 |
62 «Расчеты с покупателями заказчиками» | 823000 |
| 2329978 | 785000 | 2367978 |
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
| 247000 | 25000 | 145000 |
| 367000 |
68 « Расчеты по налогам и сборам» |
| 93000 | 466820 | 655491 |
| 281671 |
69«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
| 65000 | 125000 | 144300 |
| 84300 |
70 « Расчеты с персоналом по оплате труда» |
| 215000 | 242640 | 413000 |
| 385360 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 76150 |
| 35000 | 35000 | 76150 |
|
73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 174000 |
| 87600 | 35760 | 225840 |
|
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
| 226000 | 169000 | 75470 |
| 132470 |
80 « Уставный фонд» |
| 3820100 |
|
|
| 3820100 |
82 «Резервный фонд» |
|
|
| 83100 |
| 83100 |
84 «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) |
| 480000 | 498598 | 969495 |
| 950897 |
86 «Целевое финансирование» |
| 155000 |
|
|
| 155000 |
90 «Реализация» |
|
| 2329978 | 2329978 |
|
|
91 «Операционные доходы и расходы» |
|
| 177483 | 177483 |
|
|
92 «Внереализационные доходы и расходы» |
|
| 467000 | 467000 |
|
|
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
|
| 102000 | 102000 |
|
|
97 «Расходы будущих периодов» | 12000 |
|
|
| 12000 |
|
98 «Доходы будущих периодов» |
|
| 68000 | 78000 |
| 10000 |
99 «Прибыль или убытки |
|
| 806208 | 806208 |
|
|
ИТОГО: | 7221600 | 7221600 | 15877825 | 15877825 | 7991058 | 7991058 |
Составим бухгалтерский баланс на 1 мая 2010г.
Информация о работе Учёт денежных средств и операций по расчётному счёту