Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 14:12, курсовая работа
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………………………………………………………………….……3
1. Организация бухгалтерского учёта операций по расчётному счёту на предприятиях………….….4
1.1. Организация расчётно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком……….……4
1.2. Порядок открытия переоформления и закрытия счёта………………………………………………..…...6
2. Учёт операций по расчётному счёту…………………………………………………………………….……………….…..11
2.1. Документальное оформление движения наличных средств к безналичным денежным средствам……………………………………………………………………………………………………………………………11
2.2. Бухгалтерская обработка выписок по расчётному счёту………………………………………………....14
2.3. Синтетический учёт операций по расчётному счёту………………………………………………………...16
3. Учётная политика и практика учёта операций по расчётному счёту на исследуемом предприятии…………………………………………………………………………………………………………………………….…24
3.1. Формирование учётной политики по учёту денежных средств и операций по расчётному счёту……………………………………………………………………………………………………………………………….……24
3.2. Применяемая форма бухгалтерского учёта, первичные документы, регистры и технические средства учёта операций по расчётному счёту…………………………………….……..27
3.3. Нормативно-правовое регулирование учёта операций с денежными средствами на счетах в банке…………………………………………………………………………………………………………………....29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………………………………………………………….31
Список использованной литературы………………………………………………………………………………………….….32
Приложения……………………………………………………………………………………………………………………………………33
Д 04 К | |
Сн 34 000 5. 87 000 |
|
Об. 87 000 | Об.-- |
Ск 121 000 | |
Д 05 К | |
| Сн 5 500 13. 800 |
Об.-- | Об. 800 |
| |
Д 08 К | |
1. 460 000 1.2 15 100
| 3. 475 100
|
Об. 475 100 | Об. 475 100 |
Д 10 К | |
Сн 921 000 4. 20 600 6. 735 000 7. 78 000 11. 7 000 37. 14 000 41. 100 000 |
4. 30 000 8. 50 000 8. 18 000 22. 560 000 22. 235 000 39. 25 000
|
Об. 954 600 | Об. 918 000 |
Ск 957 600 | |
Д 18 К | |
Сн 165 000 1.1 92 000 1.3 3 020 5.1 17 400 6.1 147 000 11.1 1 400 23.1 26 000 41.1 20 000 |
1.4 95 020 5.3 17 400 6.3 147 000 11.2 1 400 23.2 26 000 41.2 20 000
|
Об. 306 820 | Об. 306 820 |
Ск 165 000 | |
Д 20 К | |
Сн 0 8. 50 000 12. 82 000 13. 800 14. 23 000 19. 348 000 20. 118 320 20. 2 080 22. 560 000 23. 130 000 |
26. 1 314 200 |
Об. 1 314 200 | Об.1 314 200 |
Ск 0 | |
Д 23 К | |
Сн 46 000 8. 18 000 12. 13 000 19. 40 000 20. 13 600 20. 240 22. 235 000 |
26. 303 840 |
Об. 319 840 | Об. 303 840 |
Ск 62 000 | |
Д 43 К | |
Сн 27 000
|
|
Об. -- | Об. -- |
Ск 27 000 | |
Д 50 К | |
Сн 1 800 9. 130 000 9. 25 000 9. 10 000 17. 3 600 39. 30 000 |
10. 10 000 10. 25 000 15. 115 000 18. 18 600 |
Об. 198 600 | Об. 168 600 |
Ск 31 800 | |
Д 58 К | |
Сн 13 500 |
|
Об.-- | Об. -- |
Ск 13 500 | |
Информация о работе Учёт денежных средств и операций по расчётному счёту