Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 14:12, курсовая работа
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………………………………………………………………….……3
1. Организация бухгалтерского учёта операций по расчётному счёту на предприятиях………….….4
1.1. Организация расчётно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком……….……4
1.2. Порядок открытия переоформления и закрытия счёта………………………………………………..…...6
2. Учёт операций по расчётному счёту…………………………………………………………………….……………….…..11
2.1. Документальное оформление движения наличных средств к безналичным денежным средствам……………………………………………………………………………………………………………………………11
2.2. Бухгалтерская обработка выписок по расчётному счёту………………………………………………....14
2.3. Синтетический учёт операций по расчётному счёту………………………………………………………...16
3. Учётная политика и практика учёта операций по расчётному счёту на исследуемом предприятии…………………………………………………………………………………………………………………………….…24
3.1. Формирование учётной политики по учёту денежных средств и операций по расчётному счёту……………………………………………………………………………………………………………………………….……24
3.2. Применяемая форма бухгалтерского учёта, первичные документы, регистры и технические средства учёта операций по расчётному счёту…………………………………….……..27
3.3. Нормативно-правовое регулирование учёта операций с денежными средствами на счетах в банке…………………………………………………………………………………………………………………....29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………………………………………………………….31
Список использованной литературы………………………………………………………………………………………….….32
Приложения……………………………………………………………………………………………………………………………………33
Д 80 К | |
| Сн 3 820 100
|
Об. -- | Об. -- |
| |
Д 82 К | |
| 46.3 83 100 |
Об. -- | Об. 83 100 |
Ск 83 100 | |
Д 84 К | |
46.1 249 299 46.2 166 199 46.3 83 100 | Сн 480 000 45. 553 997 46.1 249 299 46.2 166 199 |
Об. 498 598 | Об. 969 495 |
| |
Д 86 К | |
| Сн 155 000 |
Об. -- | Об. -- |
Ск 155 000 | |
Д 90 К | |
26. 1 314 200 26. 303 840 28. 315 408 28. 72 922 29. 262 840 29. 60 768 |
27. 1 892 448 27. 437 530 |
Об.2 329 978 | Об. 2 329 978 |
Д 91 К | |
4. 29 000 4. 4 833 4. 30 000 4. 25 000 4. 8 500 4. 150 38.1 16 000 41.1 25 000 42. 39 000 | 4. 20 600 4. 76 883 38. 80 000 |
Об. 177 483 | Об. 177 483 |
Д 92 К | |
8.2 68 000 36.1 9 000 39. 14 400 43. 375 600
| 8.1 68 000 36. 45 000 37. 340 000 37. 14 000 |
Об. 467 000 | Об. 467 000 |
Д 94 К | |
39. 60 000 39. 12 000 39. 25 000 39. 5 000
| 39. 57 600 39. 14 400 39. 30 000 |
Об. 102 000 | Об. 102 000 |
Д 97 К | |
Сн 12 000 |
|
Об. -- | Об. -- |
Ск 12 000 | |
Д 98 К | |
8.1 68 000 | 7. 68 000 |
Об. 68 000 | Об. 78 000 |
Ск 10 000 | |
Информация о работе Учёт денежных средств и операций по расчётному счёту