Совершенствование услуг санаторно-курортных организаций

 

Данные таблицы  2.2.3 характеризуют персонал исследуемого санатория как довольно постоянный, однако негативным является факт непрерывного снижения коэффициента постоянства персонала в 2009 и 2010 году. Он означает увеличение текучки кадров на предприятии, что могло произойти вследствие массового достижения части персонала санатория пенсионного возраста, недостаточной мотивации персонала и т.п.

Естественно, выявленный факт негативно влияет на уровень кадрового потенциала санатория, и необходимы меры для изменения ситуации в лучшую сторону.

Далее проведем анализ расходов или затрат санатория-профилактория  ОАО «Казань-оргсинтез» в течение 2008-2010 гг.

Затраты предприятия  складываются из следующих статей:

• расходы на оплату труда;
• отчисления по заработной плате;
• продукты питания;
• хозяйственные расходы (коммунальные платежи, прачечная, транспортные расходы);
• медикаменты и лечебные процедуры;
• амортизация основных средств;
• административно-хозяйственные расходы (в т.ч. расходы на рекламу);
• ремонтный фонд;
• организация и проведение развлекательных мероприятий.

Из перечисленных расходов к условно-постоянным относятся  расходы на заработную плату и  отчисления с нее.

Все остальные расходы  зависят от объема продаж и относятся к условно-переменным затратам.

Рассмотрим структуру  затрат санатория-профилактория ОАО  «Казань-оргсинтез» и динамику ее изменения  с 2008 по 2010 годы. Данные занесем в  таблицу 2.2.4.

Данные таблицы 2.2.4 показывают, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают расходы на оплату труда с начислениями – такова специфика деятельности предприятий сферы услуг.

На втором месте в  структуре затрат находятся хозяйственные  расходы и ремонтный фонд. Этот факт объясняется тем, что сам санаторий представляет собой целый комплекс зданий, которые необходимо поддерживать в рабочем состоянии. На третьем месте стоят расходы на медикаменты и лечебные процедуры и продукты питания. Это также объясняется спецификой деятельности предприятия – затраты на лечение и питание занимают основную долю в себестоимости путевок.

Таблица 2.2.4

Структура затрат санатория-профилактория ОАО «Казань-оргсинтез» в 2008-2010 гг., тыс. руб.

Статья расходов	2008		2009		2010		2010 к 2008г.
	Абсол. значение	Струк-тура	Абсол. значение	Струк-тура	Абсол. значение	Струк-тура
Расходы на оплату труда	2 676	25,80%	4 240	28,50%	5 214	32,00%	94,83%
Отчисления по заработной плате	910	8,77%	1 316	8,85%	1 773	10,88%	94,83%
Продукты питания	1 272	12,26%	2 047	13,76%	2 509	15,40%	101,13%
Хозяйственные расходы	1 649	15,90%	2 737	18,40%	2 850	17,49%	74,04%
Медикаменты и лечебные процедуры	1 281	12,35%	1 443	9,70%	1 740	10,68%	34,62%
Амортизация основных средств	732	7,05%	918	6,17%	870	5,34%	17,79%
Административно-хозяйственные  расходы	295	2,84%	179	1,20%	49	0,30%	-47,23%
Ремонтный фонд	1 372	13,23%	1 574	10,58%	1 160	7,12%	-16,23%
Организация и проведение развлекательных мероприятий	187	1,80%	423	2,84%	130	0,80%	37,50%
Итого	10 374	100,00%	14 877	100,00%	16 293	100,00%	57,06%

 

В абсолютном выражении  в 2010 году по сравнению с 2008 годом  среднемесячные затраты выросли  на 5 919 тыс. руб. (16 293 – 10 374 тыс. руб.).

Динамика структуры затрат показала, что к 2010 году снизились административно-хозяйственные расходы (в т.ч. расходы на рекламу), расходы на организацию и проведение развлекательных мероприятий и ремонтный фонд, что объясняется политикой экономии расходов в период кризиса. Вместе с этим за данный период практически в два раза выросли затраты на продукты питания и на заработную плату с отчислениями. В целом последний факт говорит об улучшении условий труда сотрудников предприятия.

Далее рассмотрим динамику выручки санатория-профилактория ОАО «Казань-оргсинтез» от реализации санаторно-курортных услуг всех видов (табл. 2.2.5).

Таблица 2.2.5

Динамика выручки  санатория-профилактория ОАО «Казань-оргсинтез» в период 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009
Выручка, руб.	12 350 000	16 530 000	19 870 000	33,85%	20,21%

 

Данные таблицы 2.2.5 показывают, что на протяжении исследуемого периода выручка предприятия постоянно росла, однако темпы роста в 2010 году снизились, следовательно, необходимы мероприятия по более динамичному повышению выручки. В целом доходы санатория-профилактория ОАО «Казань-оргсинтез» в исследуемом периоде выросли на 7 520 тыс. руб. или на 60,89%, что положительно характеризует динамику развития хозяйственной деятельности предприятия.

Далее рассмотрим основные экономические показатели хозяйственной деятельности санатория-профилактория ОАО «Казань-оргсинтез» в 2008-2010 гг. (таб. 2.2.6).

Данные таб. 2.2.6 показывают, что в 2009 году предприятие уменьшило  прибыль и рентабельность деятельности, однако в 2010 году были приняты меры и ситуация выровнялась.

 

Таблица 2.2.6

Основные экономические  показатели деятельности санатория-профилактория  ОАО «Казань-оргсинтез» в 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009
Выручка, руб.	12 350 000	16 530 000	19 870 000	133,85%	120,21%
Расходы, руб.	10 374 000	14 877 000	16 293 400	143,41%	109,52%
Прибыль, руб.	1 976 000	1 653 000	3 576 600	83,65%	216,37%
Численность персонал, чел.	63,5	64,5	73	101,57%	113,18%
Фонд оплаты труда, руб.	2 676 492	4 239 945	5 213 888	158,41%	122,97%
Производительность труда, руб./чел.	194 488	256 279	272 192	131,77%	106,21%
Рентабельность общая	19,05%	11,11%	21,95%	58,33%	197,56%

 

Единственным негативным фактом на предприятии является более  высокий темп роста фонда заработной платы по сравнению с темпом роста производительности труда.

В целом предприятие  стабильно работает с прибылью, удерживая  рентабельность на уровне около 22 %.

 

2.3. Анализ и характеристика услуг, предоставляемых санаторием-профилакторием

 

Система оздоровительных мероприятий в санатории-профилактории «Казань-оргсинтез» представлена на рисунке 2.3.1.

Санаторно-курортные  услуги санатория-профилактория ОАО  «Казань-оргсинтез» как товар, овеществлены в путевке.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.3.1. Схема оздоровления в санатории-профилактории

ОАО «Казань-оргсинтез»

 

Набор основных услуг, включенных в стоимость стандартной путевки  на 10 дней, выглядит следующим образом:[40]

- проживание;

- 3-разовое для взрослых, 5-разовое для детей питание;

- диетическое питание;

- лечение (витаминотерапия, физиопроцедуры, диетическое питание).

В число дополнительных услуг, оплачиваемых отдельно от стоимости  путевки, входят следующие санаторно-курортных  услуги: [40]

-массаж;

- душ,

- ванны,

- кедровая бочка, финская  сауна,

- фитобар,

- тренажерный зал,

- кабинет психологической  разгрузки.

Также отдыхающие санатория-профилактория  ОАО «Казань-оргсинтез» могут за дополнительную плату воспользоваться следующими сопутствующими услугами: [40]

- охраняемая автостоянка;

- парикмахерская;

- косметологический кабинет;

- прокат спортивного,  культурного, детского инвентаря;

- индивидуальные сейфы;

- бильярдная;

- междугородная телефонная  связь;

- газеты, журналы;

- аптека;

- киоски курортных  товаров.

Проанализировав потребителей санатория-профилактория можно структурировать данные в таб.2.3.1.

Таблица 2.3.1

Характеристика  сегментов потребителей санатория-профилактория  ОАО «Казань-оргсинтез»

Группа	Структура	Продолжительность отдыха
Сотрудники ОАО «Казаньоргсинтез»  и их родственники	68%	21 день
Прочие клиенты	32%	От 2 до 21 дней

 

Необходимо отметить, что туристический бизнес целом  и санаторно-курортные услуги в  частности весьма подвержены влиянию  фактора сезонности. График на рис.2.3.2 демонстрирует колебания загруженности номерного фонда санатория-профилактория в течение года в зависимости от времени года.

Рис. 2.3.2. Динамика загруженности номерного фонда санатория-профилактория ОАО «Казань-оргсинтез» в течение 2010 года

 

Так, мы видим, что пиковыми или «высокими» сезонами для данного  предприятия являются апрель, август и ноябрь-декабрь. Наибольший спад спроса на услуги санатория-профилактория наблюдается в январе-феврале, мае и сентябре месяце.

На практике с целью  снижения влияния фактора сезонности в перечень предоставляемых услуг  вводят интересные по цене предложения, которые позволяют оживить спрос.

Далее рассмотрим динамику выручки от реализации санаторно-курортных  услуг ОАО «Казань-оргсинтез» в период 2008-2010 гг. (рис. 2.3.3).

По графику мы видим  постоянный рост выручки, что косвенно свидетельствует о повышении спроса на услуги, предоставляемых санаторием-профилакторием ОАО «Казань-оргсинтез». Вторым фактором повышения выручки является повышение цен на услуги.

Рис. 2.3.3. Динамика выручки от реализации услуг санатория-профилактория ОАО «Казань-оргсинтез»

 

В таблице 2.3.2 приведены данные о структуре выручки предприятия в разрезе услуг.

Таблица 2.3.2

Анализ выручки  от реализации услуг санатория-профилактория  ОАО «Казань-оргсинтез»

Показатель	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009
Основные услуги	10 497 500	12 893 400	14 505 100	22,82%	12,50%
Дополнительные услуги	1 482 000	2 810 100	3 974 000	89,62%	41,42%
Сопутствующие услуги	370 500	826 500	1 390 900	123,08%	68,29%
Итого	12 350 000	16 530 000	19 870 000	33,85%	20,21%