Разработка бизнес-плана развития фирмы и его обоснование на примере ООО «Доверие»

Таблица 26

Потребность в сырье  и материалах для выпуска 1-ой порции продукции

№ пп	Наименование	Кол-во	Цена	Всего, руб.
-	-	К	Ц	К*Ц
1	яйцо	0,02	35,00	0,70

Продолжение таблицы 26

2	мука, кг	0,10	18,00	1,80
3	сливки, л	0,10	28,00	2,80
4	слив масло, кг	0,05	75,00	3,75
7	Сода кг	0,05	14,00	0,70
9	дрожжи	0,25	16,00	4,00
Всего основных материалов :		0,57		13,75
1	сахар, кг	0,20	25,00	5,00
2	соль, кг	0,01	10,00	0,10
Всего вспомогательных материалов:		0,21		5,10
Итого :		0,78		18,85

 

Рассчитаем затраты на производство блинов в ассортименте по показателям аналогичных производств.

Таблица 27

Затраты на производство продукции

Показатель/индекс		Сумма	Ед. измерения
Вода на технологические цели и  прием сточных вод :
Кол-во месяцев	N	2,00	мес.
Объем потребления	Q	23,00	куб.м
Расценка за 1 куб.м. воды	Р	120,00	руб.
Итого		5 520,00	руб.
Стоимость топлива на технологические цели за 2 мес.	-	3 576,00	руб
Затраты на энергию для технологических  целей :
Кол-во потребленной оборудованием  электроэнергии	Q	1 852,00	КВТ/ч
Тарифная ставка за один КВТ/ч электроэнергии	Т	5,80	руб.
Итого		10 741,60	руб.
Затраты на отопление производственного  помещения :
Отапливаемый период	N	1,50	мес.
Цена за 1 Гкал тепловой энергии	Ц	350,00	руб.
Кол-во потребленной тепловой энергии	Q	2,82	Гкал
		1 480,50	руб.
Затраты на освещение :
Кол-во дней в году	N	250,00	дней
Кол-во потребленной энергии	Q	424,00	КВТ/ч
Итого		106 000,00	руб.
Затраты на бензин :
Средне-дневной пробег автомобиля	Пд	75,00	км
Кол-во дней эксплуатации	Д	48,00	дней
Норма расхода бензина на 1 км пути	Нр	0,15	л
Цена 1 л бензина	Ц	25,00	руб
Итого		13 500,00	руб.

Это те виды затрат, которые  мы относим к переменным, то есть меняющимся в зависимости от условий производства.

 

Себестоимость продукции

 

 Общая сумма затрат на производство продукции может изменится из- за:

• Объема производства продукции и ее структуры;
• Уровня переменных затрат на единицу продукции;
• Суммы постоянных расходов. Переменные затраты включают в себя:
• Сдельная зарплата производственных рабочих;
• Прямые материальные затраты;
• Услуги

Постоянные  затраты состоят из:

• Амортизации;
• Арендной платы;
• Повременной зарплаты рабочих и административно-управленческого персонала.

Исходя из всего вышеперечисленного, произведем расчет себестоимости нашей блинной продукции.

Таблица 28

Расчет амортизационных  отчислений

Амортизационные отчисления :
Амортизационный период	Та	5	лет
Среднегодовая стоимость основных фондов	Фс	639 000,00	руб.
Норма отчисления на полное обновление	На	20,00	%

 

Таким образом, за весь период ООО «Доверие» начислит амортизацию в размере 127 800,00 руб. За два месяца этот показатель составит - 25 560,00 руб.

Рассчитаем сумму страховых  отчислений за пользованием имуществом, денежным кредитом.

Таблица 29

Страховые отчисления

Вид отчислений	Индекс	Сумма	Ед. измерения
Годовой процент на сумму свыше 40 млн.руб.	Х	0,5
Кол-во месяцев	К	2	мес.
Кол-во месяцев, в теч.кот. выплачивается  оговоренная сумма	N	10	мес.
Стоимость застрахованного имущества	Сим	639 000,00	руб.
Итого		639 ,00	руб
Арендные платежи за 2 месяца		7 000,00	руб.
Процент выплачиваемый за кредит :
Величина кредита	К	167 500,00	руб.
Процентная ставка Центробанка	Спр	18	%
Число периодов, за кот. произв.отчисления	m	2	мес.
Число периодов ,за кот. необходимо выплатить процент	N	34	мес.
Итого		177353,00	руб

 

В расчет себестоимости  производства также входит показатель налоговых отчислений при использовании транспортного средства. Транспортное средство ВАЗ-2111 предназначен для приобретения сырья и распределения по точкам реализации. На транспортное средство имеется гигиенический сертификат.

Таблица 30

Налог на владельцев транспортных средств

Процент от минимальной заработной платы	Х	0,6	%
Минимальная зарплата за март	Змарт	4 611,00	руб.
Минимальная зарплата за апрель	Запр	4 611,00	руб.
Кол-во л.с.	n	10
Итого		553,32	руб

 

Полная себестоимость начального этапа расширения услуг общественного питания, производства блинов предприятия составит 482466, 00 руб. В себестоимость мы включили переменные и постоянные затраты на производство.

К переменным прямым затратам мы отнесли:

• Затраты на сырьё и основные материалы;
• Затраты на энергию, топливо;
• Заработная плата рабочих, осуществляющих производство продукции, с начислениями на неё.

К постоянным затратам отнесли:

• Проценты по обязательствам
• Налоги на имущество
• Амортизационные отчисления при линейном способе их начисления (равномерно на весь срок использования имущества) согласно выбранной учётной политике, которую, однако, можно менять
• Оплата охраны, сторожей
• Оплата аренды в зависимости от типа производства,
• Зарплата управленческого персонала

Таблица 31

Полная себестоимость начального этапа

№ пп	Наименование элементов затрат	Всего, руб.
1	Сырье и основные материалы (за вычетом  возвратных отходов):
	а) сырье и основные материалы	13,75
	б) вода на технологические цели	5520
2	Вспомогательные материалы	5,1
3	Топливо на технологические цели	3576
4	Энергия на технологические цели	10741,6
5	Коммунальные услуги :	-
	а) отопление помещений	1481
	б) освещение помещений	106000
6	Горючее для автомобиля	13500
	Всего материальных затрат	140837
1	Заработная плата производственного  персонала	86000
2	Заработная плата руководителей  и других категорий работников	104880
-	Всего затрат на оплату труда	190880
-	Всего затрат на отчисления на соц.нужды	76352
-	Затраты на амортизацию основных фондов	25560
1	Арендная плата	7000
2	Страховые взносы	639
3	Реклама	34500
4	Канцтовары	2000
5	Процент за кредит	1774
6	Налог на пользователей автодорогами и владельцев автомобилей	2925
-	Всего прочих затрат	48838
-	Итого полная себестоимость продукции	482466

 

С одной стороны мы, конечно, хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим  привлекать на наш сегмент рынка  конкурентов и терять клиентуру. Перед нами стоит задача получить максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом «средней издержки плюс прибыль», но не будем также забывать об уровне текущих цен. Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.

Придерживаясь общей  методики расчёта цены, при её определении  будем следовать следующему плану:

1. Постановка задачи ценообразования;
2. Определение спроса;
3. Прогноз издержек;
4. Анализ цен и товаров конкурентов;
5. Выбор метода ценообразования;

6) Установление окончательной  цены.

Нашей задачей будет  являться следующее:

Исходя из этого, при  определении цены, будем использовать метод «средней издержки + прибыль», но также не будем забывать о ценах конкурентов.

Учитывая темпы инфляции, цены на нашу продукцию будут меняться, на данный момент составления бизнес-плана  они составили:

 

 

3.4 Управленческий персонал. Организационный план

 

 

Организационный план –  это планы создания и развития производства и услуг, являющихся предметом бизнес-плана.

Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату.

В качестве правового  статуса мы выбрали общество с  ограниченной ответственностью с уставным капиталом 210 тыс. рублей. У нас три учредителя: директор, бухгалтер, технолог с равной долей в уставном капитале. Форма собственности - частная.

Директор

 

Бухгалтер

Технолог

 

 

Уборщица

Повар (2 чел.)

 

Рисунок 5 - Организационная схема управления кафе «Доверие»

Директор:

• организует всю работу предприятия
• несет полную  ответственность за его состояние  и  состояние
• трудового коллектива
• представляет предприятие во всех учреждениях и организациях
• распоряжается имуществом предприятия
• заключает договора
• поиск поставщиков материала
• сбыт продукции (т.е. поиск клиентов)
• издает приказы по  предприятию в  соответствии  с  трудовым законодательством, принимает и увольняет работников
• применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия
• открывает в банках счета предприятия

Технолог:

Несет ответственность  за:

• выпуск высококачественной продукции и ее совершенствование
• разработки новых видов продукции
• внедрение в производство новейших достижений науки и техники
• механизации и автоматизации производственных процессов
• соблюдение установленной технологии
• использование новейшей техники и технологии
• осуществляет оперативный контроль за ходом производства
• разрабатывает календарные графики работы
• устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства
• осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции
• организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющем в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Бухгалтер:

Является  также заместителем директора по экономическим вопросам;

• руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы
• разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования
• проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия
• разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению   рентабельности   предприятия, улучшению  использования производственных  фондов,  выявлению  и  использованию  резервов  на предприятии
• осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами
• устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.