Разработка бизнес-плана развития фирмы и его обоснование на примере ООО «Доверие»

 

Наибольший удельный вес в общей сумме денежных поступлений за анализируемые годы приходится на продукцию, он составляет в 2009 году - 96,4 %, в 2010 году - 96,9 %, в 2011 году - 97,1 % от общего объема выручки. Следовательно, ООО «Доверие» специализируется на производстве продуктов питания, это занимает небольшую долю выручки - 2,2 % в среднем за 3 года.

Обеспеченность предприятий  основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность работ, а следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия. В связи с этим, анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами и поиск резервов повышения эффективности их использования имеет большое значение. Фондовооруженность труда характеризуется данными таблицы 3.

Таблица 3

Обеспеченность основными  производственными фондами

Наименование показателей	Годы			2011 г. в % к 2009 г.
	2009	2010	2011
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	912,9	912,7	884,7	96,9
Среднегодовая численность работников, чел	55	54	54	98,2
Фондовооруженность, тыс. руб.	16,6	16,9	16,4	98,8

 

Данные таблицы показывают, что в 2011 году по отношению к 2009 году происходит снижение показателя фондовооружености на 1,2 %. На это повлияло снижение стоимости основных производственных фондов и среднегодовой численности работников, но в 2010 году этот показатель выше.

Определив обеспеченность общества основными производственными  фондами, необходимо проанализировать эффективность их использования, характеризующаяся системой показателей, к числу которых относят фондоотдачу и фондоемкость. Фондоотдача может быть определена по выручке, прибыли (таблица 4).

Таблица 4

Экономическая эффективность  использования основных

производственных фондов

Наименование показателя	Годы			2011 г. в% к 2009 г.
	2009	2010	2011
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	912,90	912,7	884,70	96,9
Выручка, тыс. руб.	5089,50	5247,0	5253,0	103,0
Прибыль (убыток), тыс.руб.	430,20	409,0	448,0	104,0
Фондоотдача, руб./100 руб. по выручке по прибыли	5,58 0,47	5,75 0,45	6,0 0,5	107,5 106,4
Фондоемкость,руб.	0,18	0,17	0,17	94,40

 

В целом основные производственные фонды используются эффективно, если рассматривать показатели фондоотдачи  и фондоемкости, рассчитанные по выручке  от реализации продукции. В 2011 году  фондоотдача по сравнению с прошлыми годами имеет более высокое значение, а фондоемкость во времени снижается. Это хорошая тенденция. В  связи с увеличением размера прибыли в 2011 году, фондоотдача, рассчитанная по прибыли, имеет тенденцию к увеличению. Все это свидетельствует о положительных тенденциях в использовании ресурсов.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли, поэтому  она является обобщающим показателем  производственной деятельности и разделяется  на прибыль от реализации, прибыль до налогообложения и чистую прибыль. Рассмотрим финансовые результаты производственной деятельности ООО «Доверие» (таблица 5).

Таблица 5

Финансовые результаты производственной

деятельности ООО «Доверие»

Наименование показателя	Годы			Изменения (+,-)
	2009	2010	2011
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	430,2	409,0	448,4	+18,2
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	336,8	476,0	411,1	+74,3
Уплаченные налоги и отчисления	52,4	93,0	147,5	+95,1
Отвлеченные средства, тыс. руб.	256,5	-	-	-
Нераспределенная прибыль, тыс.руб.	27,9	383,0	263,5	+235,7

 

Информация таблицы  свидетельствует о том, что общество ведет прибыльную деятельность. Чистая прибыль за 3 года возросла на 235,7 тысяч рублей. Однако, в 2010 году прибыль была выше, чем в 2011 году, так как была получена более высокая прибыль до налогообложения за счет прочей внереализационной прибыли (166 тыс. руб.) и меньшей суммы уплаченных налогов на 54,5 тысяч рублей, хотя прибыль от реализации в 2010 году была на 38,6 тысяч рублей меньше, чем в 2011 году и 21,8 тысячи рублей меньше, чем в 2009 году. Следует отметить, что причиной низкой чистой прибыли в 2009 году было наличие у ООО «Доверие» отвлеченных средств на сумму 256,5 тысячи рублей.

В целом, можно сказать, что исследуемое предприятие  работает ритмично, имеет в наличии достаточное количество оборотного капитала, трудовых ресурсов, эффективно их использует и получает прибыль, которая используется как для дальнейшего развития, так и для социальной и материальной поддержки членов трудового коллектива.

Анализ  финансового состояния ООО «Доверие».

Для оценки финансового  состояния любого предприятия важным является анализ и оценка управления активами и пассивами.

Управление активами и пассивами предприятия, то есть составом и структурой имущества и источники средств, необходимых для его формирования, позволяет оценить динамику активов и пассивов и принять решение о необходимых направлениях их изменения.

Структура активов характеризует  в первую очередь уровень мобильности имущества предприятия, а также позволит определить, за счет каких элементов эта мобильность обеспечивается, снижается или повышается. Структура пассивов показывает, каково соотношение собственного капитала и других фондов и резервов с заемными источниками средств, а также виды заемных средств. Ознакомимся с размерами и структурой активов ООО «Доверие» (таблица 6).

Таблица 6

Размер и структура  активов ООО «Доверие»

Виды продукции	Годы
	2009		2010		2011
	Тыс. руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс. Руб.		%
Всего активов	1153	100	1166	100	1168		100
В том числе:	-	-	-	-	-		-
Внеоборотные активы	557	48,3	692	59,3	642		55,0
Из них:
Нематериальные активы	4	0,3	2	0,2	1,9		0,2
Основные средства	553	48,0	649	55,6	639		54,7
Незавершенное строительство	-	-	40	3,4	-		-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	1	0,1	1,1		0,1
Оборотные активы	596	51,7	474	40,7	526	45
Запасы	378	32,8	330	28,3	278	23,8
НДС	17	1,5	15	1,3	14	1,2
Дебиторская задолженность	154	13,4	116	10,0	153	13,1
Денежные средства	47	4,0	13	1,1	81	6,9

Показатели таблицы  свидетельствуют о незначительном увеличении общей стоимости активов предприятия. Наибольший удельный вес в активах занимают внеоборотные активы, на долю которых в 2011 году приходится 55%. Внеоборотные активы возросли в 2011 году по сравнению с 2009годом на 85 тысяч рублей. Это связано с увеличением стоимости основных средств и с появлением долгосрочных финансовых вложений в размере 1,1 тысяча рублей.

Что касается внеоборотных активов, то здесь происходит снижение в 2001 году на 11,7 % по сравнению с 2009 годом. На это повлияло в большей степени снижение запасов, НДС.

Оценка основных источников формирования имущества предприятия  подразумевает анализ собственного и заемного капитала.

В состав собственного капитала входят уставный, резервный капитал, добавочный капитал, который обеспечивает предприятию юридическую возможность существования.

Назначение резервного капитала состоит в покрытии возможных убытков и снижении риска кредиторов. Чем больше сумма резервного капитала, тем большая сумма убытка может быть компенсирована.

В настоящее время  на большинстве предприятий скапливается масса неиспользуемых основных средств. Поэтому к числу отрицательных факторов этого явления относится повышенная потребность в дополнительном финансировании, покрывающем отвлечение средств из оборота. А так как собственные  средства ограничены, то источником дополнительного финансирования деятельности, как правило, становится заемный капитал.

В связи с этим рассмотрим структуру основных источников формирования имущества предприятия в аналитической таблице 7.

Согласно показателей  таблицы в структуре источников финансовых ресурсов большую долю занимают собственные финансовые средства - в 2011 г. - 76,9 %. Среди них наиболее значимый размер имеет добавочный капитал -70,6 %. Стоимость источников собственных средств в динамике за 3 года меняется незначительно. Но в 2010 году сумма этих источников выше, чем в 2009 году и 2011 годах из-за более высокого уровня нераспределенной прибыли.

На долю заемных источников в 2011 году приходится 23,1 %, а в 2009 году - 23,5 %. Таким образом, на предприятие практически не наблюдается роста привлеченных заемных средств, и структуру источников финансирования деятельности можно считать удовлетворительной.

Таким образом, общество финансируется за счет собственных  источников финансовых ресурсов, заемных (кредитами общество пользовалось лишь в 2010 году) и за счет внутренней кредиторской задолженности.

 

Таблица 7

Структура основных источников формирования

имущества ООО «Доверие»

Виды продукции	Годы
	2009		2010		2011
	тыс. руб.	%	тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%
Всего источников	1153	100	1166	100	1168	100
В том числе:	-	-	-	-	-	-
Источники собственных средств	882	76,5	915	78,5	898	76,9
Из них:
Уставный капитал	6	0,5	6	0,5	6	0,5
Добавочный капитал	118	10,2	118	10,1	825	70,6
Резервный капитал	4	0,3	4	0,3	4	0,3
Фонд накопления	707	61,3	707	60,6	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	19	1,6	3	0,3	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	28	2,6	383	32,8	264	22,6
Расходы при отсутствии прибыли  прошлых лет	-	-	306	21,6	200	17,1
Источники заемных и привлеченных средств	271	23,5	251	21,5	270	23,1
Из них:	-	-	-	-	-	-
Займы и кредиты	-	-	11	0,9	-	-
Кредиторская задолженность	271	23,5	240	20,6	270	23,1