Разработка бизнес-плана развития фирмы и его обоснование на примере ООО «Доверие»

 

Анализ обеспеченности запасов источниками позволяет сделать вывод о том, что у ООО «Доверие» недостаточно собственных оборотных средств и кредитов для покрытия необходимой величины запасов как на начало 2011 года, так и на конец. Следует однако отметить, что к концу анализируемого периода наблюдается рост собственных оборотных средств, источников формирования запасов и снижение общей величины запасов. Следовательно, несмотря на кризисное финансовое состояние в 2011 году, у ООО «Доверие» имеются положительные тенденции к изменению этого состояния в лучшую сторону.

Более подробно ознакомиться с соотношением собственных и  заемных финансовых ресурсов ООО «Доверие» можно с помощью показателей финансовой устойчивости (таблица 12).

Таблица 12

Показатели финансовой устойчивости ООО «Доверие»

Показатель	Норматив	Годы			Отклонение 2011 года от
		2009	2010	2011	Норматива	2009
Коэффициент концентрации собственного капитала	>0,5	0,76	0,78	0,77	+0,27	+0,01
Коэффициент финансовой зависимости	-	1,31	1,27	1,30	-	-0,01
Коэффициент маневренности собственного капитала	>0,5	0,4	0,24	0,29	-0,21	-0,11
Коэффициент концентрации заемного капитала	-	0,24	0,22	0,23	-	-0,01
Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	1	0,31	0,27	0,30	-0,7	-0,01

 

Данные таблицы свидетельствуют  о следующем: предприятие на 2/3 финансируется за счет собственных источников средств, и это положение остается стабильным в течение трех анализируемых лет. Коэффициент маневренности  собственного  капитала не  соответствует нормативу, следовательно, предприятию нужно обратить внимание на более высокую мобильность  капитала.  Обобщающим показателем,  характеризующим соотношение заемных и собственных источников финансовых ресурсов, является коэффициент соотношения заемных и собственных ресурсов. Его значение на исследуемом предприятии увеличилось не изменилось. Это еще раз подтверждает, что ООО «Доверие» финансируется не только за счет собственных, но и за счет заемных источников финансовых ресурсов – внутренней  кредиторской задолженности, которая является 'самым дешевым источником финансовых ресурсов.

На эффективность использования  ресурсов предприятия в процессе производства влияет продолжительность операционного и финансового циклов, которые позволяют дать оценку деловой активности, включающей в себя оборачиваемость средств в расчетах запасов, кредиторской задолженности (таблица 13).

Таблица 13

Основные показатели оценки деловой активности ООО «Доверие»

Наименование показателя	Годы			Изменение (+,-)
	2009	2010	2011
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	38,8	38,9	38,9	0,1
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	9,3	9,3	9,3	-
Оборачиваемость запасов (в оборотах)	13,5	13,7	15,8	" 2,3
Оборачиваемость запасов (в днях)	26,7	26,3	22,8	-4,0
Оборот кредиторской задолженности (в днях)	18,1	19,0	18,8	0,7
Продолжительность финансового цикла	17,9	9,3	13,3	-4,6
Продолжительность операционного  цикла	36,0	28,3	32,1	-3,9
Коэффициент погашаемости дебиторской  задолженности	0,03	0,03	0,03	-
Коэффициент устойчивости экономического роста	0,4	0,4	0,4	-

 

Между коэффициентом оборачиваемости  и продолжительностью оборота существует следующая зависимость: чем выше коэффициент оборачиваемости, тем меньше продолжительность оборота, и тем выше отдача активов предприятия.

Коэффициент оборачиваемости средств, в расчетах представляет собой отношение  выручки от реализации к средней  дебиторской задолженности. Данный коэффициент в 2011 году, по сравнению с 2009 годом, увеличился на 0,1. Это значит, что отдача данных ресурсов улучшилась.

Период оборачиваемости производственных запасов равен времени хранения запасов на складе от момента их поступления до передачи в производство.

Оборачиваемость запасов в днях в 2011 году, по сравнению с 2009 годом, уменьшилась на 4 дня и составила 22,8 дня в 2011 году, что свидетельствует об улучшении оборачиваемости запасов.

В свою очередь произошло снижение продолжительности операционного  цикла. А чем короче производственный или операционный цикл, тем эффективнее используются ресурсы, показатели оборачиваемости дебиторской задолженности остаются на одном уровне.

На предприятии наблюдается  положительная тенденция: растет продолжительность погашаемости кредиторской задолженности, повышается оборачиваемость запасов, вследствие этого в 2011 году снизилась продолжительность финансового цикла.

Коэффициент устойчивого  роста стабилен.

Следовательно, деловая  активность предприятия здесь находится  на достойно высоком уровне.

К числу обобщающих показателей  производства и эффективности использования капитала относят рентабельность основной деятельности, рентабельность совокупного капитала, рентабельность собственного капитала (таблица 14).

Рентабельность основной деятельности показывает величину прибыли, приходящейся на 1 рубль затрат на производство и сбыт продукции. Рентабельность совокупного и  собственного капитала представляет собой  величину прибыли в расчете на 1 рубль совокупного и собственного капитала собственно.

Анализируя рентабельность в динамике, мы наблюдаем рост прибыли  в расчете на 1 рубль выше перечисленных элементов в 2011 году. Показатели 2010 года, такие, как рентабельность основной деятельности, рентабельность совокупного капитала, ниже, чем в 2009 и 2011 годах. А вот рентабельность собственного капитала значительно выше из-за более высокого размера чистой прибыли в 2010 году.

Таблица 14

Оценка рентабельности ООО «Доверие»

Наименование показателя	Годы			Изменение (+,-)
	2009	2010	2011
Рентабельность основной деятельности, %	9,2	8,5	9,3	+0,1
Рентабельность совокупного капитала, %	37,3	35,1	38,4	+1,1
Рентабельность собственного капитала, %	3,2	41,9	29,3	+26,1

 

Таким образом, одним из основных видов деятельности в настоящее время является гостиничный бизнес и организация общественного питания.  Удельный вес производства составил в 2011 году 2.2%. За последние 5 лет среднегодовой объем производства составил 5894 тыс. руб. Свою продукцию общество реализует через магазины, которых насчитывается около пятидесяти.

Общество работает прибыльно, чистая прибыль за 3 года возросла на 235,7 тысячи рублей за счет снижения затрат на производство продукции.

Однако, за исследуемые  годы платежеспособность ухудшилась; ликвидность баланса снизилась.

Деловую активность предприятия  можно считать достаточно хорошей, наблюдается положительная тенденция: растет продолжительность погашаемости кредиторской задолженности, повышается оборачиваемость запасов, в следствие этого в 2011 году снизилась продолжительность финансового цикла.

В связи с увеличением  прибыли в 2011 году произошел рост величины прибыли в расчете на 1 рубль следующих показателей: рентабельности основной деятельности, рентабельности совокупного и основного капитала.

В структуре источников финансовых ресурсов большую долю занимают собственные финансовые средства - в среднем - 76,9 %. Среди них наиболее значительные размеры имеет добавочный капитал - 70,6 %. Стоимость источников собственных средств в динамике за 3 года меняется незначительно.-На долю заемных средств в 2011 году приходится 23,5 %, а в 2009 году - 23,5%. Таким образом, на предприятии наблюдается некоторый рост привлеченных ресурсов.

ООО «Доверие» финансируется, главным образом, за счет собственных средств. Исследуемое предприятие, несмотря на сравнительно благополучное финансовое состояние, нуждается в ряде мероприятий по улучшению финансового состояния.

Кроме этого, предприятию  для построения эффективной системы  финансового состояния предприятия необходимо разработать рациональную финансовую политику. Основными задачами ее разработки является: максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала предприятия, обеспечение инвестиционной привлекательности, использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств и создание эффективного механизма управления предприятием.

Основные направления  разработки финансовой политики следующие:

анализ финансово-экономического состояния предприятия; выработка  кредитной политики; управление издержками, включая выбор амортизационной политики.

Предусмотренные меры будут  способствовать более эффективному управлению финансовыми ресурсами ООО «Доверие».

Проведем маркетинговый анализ деятельности ООО «Доверие»

Любая организация обладает сильными и слабыми сторонами. Проведем SWOT-анализ деятельности ООО «Доверие», который позволяет выявить и структурировать сильные и слабые стороны нашей организации, а также потенциальные возможности и угрозы. Достигается это за счет того, что менеджеры должны сравнивать внутренние силы и слабости своей организации с возможностями, которые дает им рынок. Исходя из качества соответствия делается вывод о том, в каком направлении организация должна развивать свой бизнес и в конечном итоге определяется распределение ресурсов по сегментам.

 

 

Таблица 15

Анализ факторов внешней  среды предприятия.

Факторы внешней среды	Оценка качества					Значимость
	5	4	3	2	1
ФАКТОРЫ ПРЯМОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ:
1. ПОКУПАТЕЛИ:
1.1. Крупные клиенты	+					0,05
1.2. Мелкие клиенты		+				0,04
1.3. Угроза неплатежа со стороны  покупателя				+		0,04
1.4. Угроза потери покупателя		+				0,05
1.5. Важность появления нового покупателя			+			0,04
1.6. Возраст покупателя			+			0,03
1.6.1. от 16 до 25 лет				+		0,05
1.6.2. от 26 до 45 лет	+					0,04
1.6.3. от 46 до 55 лет			+			0,04
1.6.4. от 56 и старше					+	0,03
2. КОНКУРЕНТЫ:
2.1. Преимущества		+				0,05
2.2. Слабость				+		0,04
2.3. Борьба с конкурентами			+			0,04
3. ПОСТАВЩИКИ:
3.1. Надежность	+					0,05
3.2. Необходимость поиска нового  поставщика		+				0,03
3.3. Репутация	+					0,04
3.4. Цены поставок		+				0,05
4. ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА:
4.1. Устойчивость законов, по  которым работает фирма			+			0,05
4.2. Возможность появления новых  законов		+				0,03
4.4. Налоги				+		0,04
ФАКТОРЫ КОСВЕННОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ:
5. Уровень социально-экономического  развития				+		0,02
6. Уровень научно-технической развития отрасли				+		0,04