Отчет по практике на ООО «Сервисный центр Веста»

Согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Минфина, Минэкономики и Минстата РБ от 08.02.2008 г. № 79/99/50, в качестве основных критериев для оценки финансовой устойчивости организации используются следующие показатели:

1. Коэффициент текущей ликвидности (характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами организации).

 

КТЛ =             Оборотные активы            0

      Краткосрочные обязательства

КТЛ 0 = 096230 = 1,09,   КТЛ 1 = 0123350 = 1,02

                                     12084                               8792

Коэффициент текущей ликвидности почти равен нормативу (Ктл = 1), но наметилась тенденция его снижения.

 

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (характеризует, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственных средств организации, необходимой для обеспечения ее финансовой устойчивости).

КООС = Собственный оборотный капитал

Оборотные активы

 

КООС 0 = 02148-13170 = 0,09,   КООС 1 = 02313-20620 = 0,02

12335                                        9623

 

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами значительно ниже его критического уровня (0,85).

Для более детального анализа финансового состояния организации и оценки ее финансовой устойчивости необходимо рассчитать следующие показатели:

3. Коэффициент финансовой независимости (характеризует, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации.

КФ.Н = Собственный оборотный капитал

         Общая валюта  нетто-баланса

 

КФ.Н 0 = 021480 = 0,20,   КФ.Н 1 = 023130 = 0,16

                                      14397                              10940

 

4. Коэффициент финансовой зависимости (мультипликатор капитала).

 

КФ.З =      Общая валюта нетто-баланса       0

                                    Собственный капитал предприятия

 

КФ.З 0 = 0109400 = 5,1,   КФ.З 1 = 0143970 = 6,2

                                        2313                               2148

 

2. Коэффициент устойчивого финансирования (характеризует, какая часть активов баланса сформирована за счет устойчивых источников).

КУ.Ф = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства

         Общая валюта  нетто-баланса

 

Данный коэффициент равен величине коэффициента финансовой независимости, т.к. организация не пользуется долгосрочными кредитами, займами и лизингом. КУ.Ф  = КФ.Н 1 = 0,16

6. Коэффициент текущей задолженности (характеризует, какая часть активов сформирована за счет заемных ресурсов краткосрочного характера).

КТ.З = 0Краткосрочные обязательства0

                                          Общая валюта нетто-баланса

 

КТ.З 0 = 087920 = 0,8,   КТ.З 1 = 0120840 = 0,83

                                      14397                           10940

 

7. Доля просроченной задолженности в общей валюте баланса не рассчитывается, т.к. у организации просроченных обязательств нет.

8. Коэффициент финансового рычага (характеризует степень финансового риска).

 

КФ.Р = 0     Заемные средства     0

                                                 Собственные средства

 

КФ.Р 0 = 087920 = 4,093,   КФ.Р 1 = 0120840 = 5,224

                                    2313                                   2148

 

Судя по уровню приведенных показателей, организация финансирует свою деятельность в основном за счет заемных средств. На рубль собственного капитала приходится приблизительно 5,22 рублей заемных средств.

9. Темп роста собственного капитала (характеризует результативность бизнеса).

К ↑СК = 0СКк0 = 023130 = 1,08

 СКн       2148

 

где  СК – сумма собственного капитала.

 

Собственный капитал вырос на 8 % при росте активов на 31,6 %, что означает увеличение доли заемных средств в их формировании.

Таким образом, в отчетном году наблюдалось увеличение  товарооборота, дохода от реализации, но вместе с тем существенно возросли расходы на реализацию, снизилась рентабельность продаж. Постепенное обновление основных фондов, расширение дополнительных услуг, предоставляемых клиентам, смогут привлечь новых клиентов ООО «Сервисный центр Веста» и, возможно, создадут условия для увеличения экономических показателей в будущем.

Приступая к анализу финансовых результатов, необходимо прежде всего выявить, в соответствии ли с установленным порядком рассчитана чистая прибыль (убыток) и все исходные составляющие для ее формирования, в частности такие, как выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг; себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг; расходы на реализацию; операционные и внереализационные доходы и расходы.

Информация о прибыли ООО «Сервисный центр Веста» за 2010 и 2011 годы представлена в таблице 1.3 и рисунке 1.2.

 

Таблица 1.3 – Информация о прибыли ООО «Сервисный центр Веста» за 2010 и 2011 годы, млн р.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-)	2011 г. в процентах к 2010г.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов)	44332	51941	+7609	117,2
Доход от реализации	7916	9890	+1974	124,9
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	7061	7606	+545	107,7
Расходы на реализацию	7302	9864	+2562	135,1
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг	614	26	-588	4,2
Операционные доходы	647	183	-464	28,3
Операционные расходы	22	112	+90	509,1
Налоги и сборы, включаемые в операционные доходы	33	27	-6	81,8
Прибыль от операционных доходов и расходов	592	44	-548	7,4
Внереализационные доходы, млн р.	20	836	+816	4180
Внереализационные расходы, потери и убытки	96	738	+642	768,8
Прибыль от внереализационных доходов и расходов	-81	71	+152	87,65
Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности	1125	141	-984	12,5
Чистая прибыль	795	57	-738	7,2

Прибыль от реализации в отчетном периоде уменьшилась на 588 млн р., при этом уровень расходов на реализацию увеличился на 35,1 п.п. и на 10,2 п.п. превышает уровень дохода от реализации.

Прибыль от операционных доходов и расходов за 2011 год уменьшилась на 548 млн р. От внереализационной деятельности организация получила прибыль в размере 71 млн р., но в 2010 году имела убытки – 81 млн р. В целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности уменьшилась на 984 млн р. Чистая прибыль в 2011 году по сравнению              с 2010 годом уменьшилась на 738 млн р.

Рисунок 1.2 – Прибыль ООО «Сервисный центр Веста» за 2010 и 2011 годы, млн р.

Рентабельность – это степень доходности, выгодности, прибыльности. Она измеряется с помощью целой системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы организации в целом, доходность различных направлений деятельности, выгодность продажи отдельных видов продукции.

Показатели рентабельности, которые характеризуют эффективность работы организации в целом, отражают окончательные результаты хозяйствования, представлены в таблице 1.4.

В ООО «Сервисный центр Веста» уровень рентабельности продаж в отчетном году составил 0,05 % к обороту и снизился по сравнению с 2010 годом на 1,34 % к обороту при минимальном его нормативе 4,0–6,0 % к обороту. На изменение уровня рентабельности продаж отрицательно повлияло увеличение расходов на реализацию на 35,1 п.п. по сравнению с прошлым годом, а также значительное уменьшение прибыли от реализации на 588 млн р. и прибыли от операционных доходов и расходов на 548 млн р.

Динамика показателей рентабельности в ООО «Сервисный центр Веста», показанная на рисунке 1.3, свидетельствует о снижении эффективности хозяйственной деятельности за 2011 год.

 

Таблица 1.4 – Показатели рентабельности

Показатель	2010 год		2011 год		Изменение уровня показателя
	расчет	уровень показателя	расчет	уровень показателя
1	2	3	4	5	6
Рентабельность продаж, %:	614/44332×100	1,39	26/51941×100	0,05	-1,34
Рентабельность текущих затрат	614/7302×100	8,4	26/9864×100	0,26	-8,14
Рентабельность активов, %	614/10940×100	5,6	26/14397×100	0,18	-5,42
Рентабельность текущих активов, %:	1125/9623×100	11,7	141/12335×100	1,14	-11,56
Рентабельность долгосрочных активов, %:	1125/1317×100	85,4	141/2062×100	6,84	-78,56
Рентабельность собственного капитала, %:	1125/2148×100	52,4	141/2313×100	6,1	-46,3

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

Рисунок 1.4 – Показатели рентабельности ООО «Сервисный центр Веста», %.

Примечание – Источник: собственная разработка.

Прибыль от реализации зависит от изменения среднего уровня расходов на реализацию и среднего уровня валового дохода, который в свою очередь зависит от изменения объема  товарооборота.

Проведем анализ доходов за отчетный период. В процессе анализа отражена динамика дохода от реализации и рассчитаны показатели влияния основных факторов, в частности влияние изменений объема товарооборота, среднего уровня дохода от реализации товаров и прочих факторов. Аналитические показатели, рассчитанные при анализе доходов, представлены в таблице 1.5.

 

Таблица 1.5 - Анализ доходов ООО «Сервисный центр Веста» за 2010-2011 годы, млн р.

Показатель	2010	2011	Изменение, (+/-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	51393	59547	+8154	115,9
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	7061	7606	+545	107,7
Товарооборот (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)
- в действующих ценах	44332	51941	+7609	117,2
- в сопоставимых ценах	44332	47176	+2844	106,4
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	36416	42051	+5635	115,5
Доход от реализации	7916	9890	+1974	124,9
Уровень дохода от реализации к выручке, %	15,4	16,6	1,2	-
Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные доходы)	614	156	-458	25,4
Доходы от участия в создании других организаций	-	3	+3	-
Доходы от операций с активами	11	90	+79	818,2
Прочие операционные доходы	603	63	-540	10,5
Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы)	15	809	+794	-