Отчет по практике на ООО «Сервисный центр Веста»

Примечание - Источник: собственная разработка.

Доход от реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом вырос на 1974 млн р. или на 24,9 %, этому посодействовал рост товарооборота              на 7609 млн р. или 17,2 % и увеличение уровня дохода от реализации на 1,2 % к обороту.

Основные факторы, оказывающие влияние на изменение дохода от реализации представлены в таблице 1.6.

 

Таблица 1.6 – Расчет влияния факторов на изменение дохода от реализации ООО «Сервисный центр Веста», млн р.

Факторы	Влияние на динамику дохода
	Расчет	Сумма
Изменение объема товарооборота в действующих ценах	+7609×15,4/100	+1172
В том числе за счет роста розничных цен	+2844×15,4/100	+438
Изменение уровня дохода в % к обороту	51941×1,2/100	+623

Примечание - Источник: собственная разработка.

 

Таким образом, рост товарооборота на 7609 млн р. или на 17,2 % увеличил доход от реализации на 1172 млн р., если бы не было повышения розничных цен, то доход увеличился бы на 734 млн р. (1172-438). Увеличение уровня дохода на 1,2 % к обороту привело к увеличению дохода на 623 млн р.

Операционные доходы сократились на 458 млн р. или на 74,6 %, в том числе за счет сокращения прочих операционных доходов на 540 млн р., зато увеличились за счет доходов от участия в создании других организаций         на 3 млн р. и за счет доходов от операций с активами на 79 млн р.

Внереализационные доходы в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличились в 54 раза и составили 809 млн р. Данные о внереализационных доходах и расходах ООО «Сервисный центр Веста» представлены в таблице 1.7.

Внереализационные доходы превышают внереализационные расходы на 71 млн р. Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств и штрафы, пени и неустойки, уплаченные другим юридическим лицам снизили внереализационные доходы на 110 млн р., прочие расходы в динамике увеличились на 554 млн р. и составили 627 млн р.

Таблица 1.7 – Анализ фактических внереализационных доходов и расходов ООО «Сервисный центр Веста», млн р.

Внереализационные доходы, расходы и потери	Прошлый год		Отчетный год		Изменения в динамике		В % к прош-лому году
	сумма, млн р.	удель-ный вес, %	сумма, млн р.	удель-ный вес, %	сумма, млн р.	удель-ный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Внереализационные доходы
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	1	6,7	-	-	-1	-6,7	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	2	13,3	368	45,5	+366	+32,2	18400,0
Прочие доходы	12	80,0	441	54,5	+429	-25,5	68,1
Всего	15	100	809	100	+794	-	5393,3
Внереализационные расходы
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании	5	5,2	2	0,3	-3	-4,9	40,0
Убыток прошлых лет	10	10,4	-	-	-10	-10,4	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	-		108	14,6	+108	+14,6	-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	4	4,2	1	0,1	-3	-4,1	25
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	4	4,2	-	-	-4	-4,2	-
Прочие расходы	73	76,0	627	85,0	+554	+9,0	858,9
Всего	96	100	738	100	+642	-	768,7
Конечный финансовый результат от внереализационных операций:
превышение доходов над расходами (прибыль)	-		71		+152
превышение расходов над доходами (убыток)	-81		-		-

Большое влияние на прибыль оказывают расходы на реализацию, характеризуются данными, приведенными в таблице 1.8.

 

Таблица 1.8 - Информация о динамике расходов на реализацию ООО «Сервисный центр Веста» за 2010-2011 годы.

Показатель	2010	2011	Отклонение, млн р.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Товарооборот, млн р.	44332	51941	+ 7609	117,2
Общая сумма расходов на реализацию, млн р.	7302	9864	+ 2562	135,8
Средний уровень расходов на реализацию в % к товарообороту	16,5	18,99	+ 2,5	-
Затратоотдача, руб. (ТО/сумма расх.)	6,07	5,27	- 0,8	86,8

Примечание - Источник: собственная разработка.

 

Общая сумма расходов на реализацию в отчетном периоде по сравнению с прошлым возросла на 35,1 %, что составляет 2562 млн р.

Большое влияние на затратоотдачу оказывает изменение розничных цен. При повышении цен на товар растет товарооборот, а, следовательно, и затратоотдача. Для измерения влияния этого фактора на затратоотдачу определим ее размер за отчетный год при фактическом розничном товарообороте в сопоставимых ценах: 47176:9864 = 4,78 руб.

Таким образом, повышение розничных цен привело к росту затратоотдачи на 1,29 руб. (6,077-4,78).

Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации приведен в таблице 1.9.

 

Таблица 1.9 – Расчет влияния факторов на динамику прибыли ООО «Сервисный центр Веста»

Факторы	Влияние на динамику прибыли
	расчет	сумма, млн р.
Изменение выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг(за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) в действующих ценах В том числе за счет повышения розничных цен	7609*2,54/100     (51941-47176)* 0,05/100	+193,27     +238,25
Изменение уровня дохода в % к обороту	51941*1,14/100	+592,12
Изменение уровня расходов на реализацию в % к обороту	51941*2,5/100	-1298,53
Изменение прибыли операционной деятельности	-	-548
Изменение суммы внереализационных доходов	-	+794
Изменение суммы внереализационных расходов	-	-642
Всего	-	-670,89

Примечание – Источник: собственная разработка.

В связи с повышением цен на товар товарооборот ООО «Сервисный центр Веста» возрос на 7609 млн р. и за счет этого прибыль от реализации товара увеличилась в динамике на 238,25 млн р. За счет увеличения уровня дохода сумма прибыли увеличилась на 592,12 млн р. Значительно сократило сумму прибыли изменение суммы расходов на реализацию на 1298,53 млн р. и увеличение суммы  внереализационных расходов на 642 млн р.

Рентабельность совокупного капитала (всех активов) по анализируемому предприятию характеризуется данными табл. 1.10.

 

Таблица 1.10 – Информация об уровне рентабельности совокупного капитала             ООО «Сервисный центр Веста»  за 2010–2011 гг., млн р.

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение	В % к 2010 году
Прибыль отчетного периода	1125	141	-984	12,5
Среднегодовая стоимость совокупного капитала, всего	10940	14397	+3457	131,6
- долгосрочные активы	1317	2052	+735	155,8
- нематериальные активы	-	1	+1	-
- текущие (оборотные) активы	9623	12335	+2712	128,2
Уровень рентабельности  совокупного капитала (стр.1/стр.2*100),%	10,3	1,0	-9,3

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

ООО «Сервисный центр Веста» с каждого рубля совокупного капитала (активов) получила 1,0 коп. прибыли. Уровень рентабельности совокупного капитала находится в прямой пропорциональной зависимости от изменения суммы прибыли и в обратной - от изменения остатков внеоборотных и оборотных активов.

Рост среднегодовых остатков внеоборотных и оборотных активов на 3457 млн р. снизил уровень рентабельности совокупного капитала на 9,3 %.

Сумма прибыли, в свою очередь, зависит от ряда факторов (изменения объема выручки от реализации, издержек обращения и налогов, сумм прибыли или убытков от реализации основных средств и продажи прочих активов, внереализационных доходов, расходов и потерь), влияние которых на уровень рентабельности совокупного капитала можно определить способом долевого участия. Для этого необходимо найти долю влияния каждого фактора в сумме отклонения от плана или в динамике по прибыли и полученные результаты последовательно умножить на размер влияния прибыли на уровень рентабельности совокупного капитала. Определим влияние других факторов, связанных с изменением суммы прибыли, на уровень рентабельности совокупного капитала, составив табл. 1.11.

 

Таблица 1.11 – Расчет влияния фактов на уровень рентабельности совокупного капитала ООО «Сервисный центр Веста»

Факторы	По сравнению с 2010
	Влияние на сумму прибыли, млн. руб.	Влияние на  уровень рентабельности, %
1	2	3
Изменение  товарооборота	+193,27	+1,37
В том числе за счет  повышения цен на товар	+238,25	+1,69
Изменение  уровня валового дохода	+592,12	+4,2
Изменение  уровня  расходов на  реализацию	-1298,53	-9,2
Изменение прибыли операционной деятельности	-548	-3,9
Изменение суммы внереализационных доходов	+794	+5,6
Изменение суммы внереализационных расходов	-642	-4,6
Итого	-670,89	-4,8

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

Если бы не было отрицательного влияния ряда факторов, то уровень рентабельности совокупного капитала в динамике увеличился бы на 22,5 % (9,2+3,9+4,6+4,8).

В целом по проведенному анализу можно сказать, что в течение 2011 года наблюдается тенденция снижения показателей рентабельности, особенно существенные изменения произошли с показателями – рентабельность собственного капитала, постоянного капитала, оборотных активов, внеоборотных активов. Это значит, что эффект от собственных и заемных средств в организации очень низок. ООО «Сервисный центр Веста» не достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, большая часть оборотных средств организации обеспечена заемными средствами. ООО «Сервисный центр Веста» не располагает собственными средствами для инвестирования в проекты, предусматривающие инновации.

Чтобы обеспечить стабильный рост прибыли необходимо постоянно искать пути ее увеличения. Они выявляются как на стадии планирования, так и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации.

Резервы роста рентабельности – это возможности ее увеличения за счет роста товарооборота, снижения расходов на реализацию, совершенствования структуры  товарооборота, недопущения внереализационных убытков.

Особое внимание необходимо уделять выявлению возможностей и прогнозных резервов роста дохода за счет увеличения объема  товарооборота, улучшения его структуры.

Одним из факторов успешного развития товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда.

В анализируемом предприятии имеется возможность продлить время работы с 8 до 24 часов или на 7,7 % ((14-13)/13×100).  товарооборот за час в отчетном году =  товарооборот за год: Количество рабочих дней в году: Количество часов работы в день (с учетом продления рабочего дня) = 51941 млн р. : 360 дней : 14 часов = 10,31 млн р. За год дополнительный товарооборот составит 3711,6 млн р. (10,31×360).

В анализируемой организации имеется возможность в будущем году повысить производительность труда на 11,9 % или на 23,1 млн р. Относительное высвобождение работников составит 10,6 % (11,9:(100+11,9)×100), или на 29 человек (268×10,6:100). За счет этого фактора  товарооборот возрастет на 81,7 млн р. (193,8×29:100).

Для увеличения товарооборота и доходов необходимо:

- совершенствовать структуру товарооборота;

- пересмотреть схемы продвижения товаров от производителя до потребителя.