Система управления персоналом, как механизм структурной оптимизации современного предприятия

     Кафедра государственного строительства в Украине

     Отдел по работе с регионами

     Общий отдел

       Подразделения функционируют по отдельным положениям, которые отвечают нормативным актам и действующему законодательству и утверждаются директором Крымского центра. 

2.2. Анализ финансово-экономической деятельности                                 Крымского центра

      Крымский  центр является ведомственной организацией при Совете министров АРК. Основным видом деятельности является подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных предприятий, учреждений и организаций. Организация работает круглогодично, фактор сезонности не оказывает влияния на хозяйственную деятельность.

      Для осуществления производственно-хозяйственной деятельности Крымский центр использовал средства, поступившие из следующих источников финансирования:

• государственный бюджет Украины;
• доходы, поступившие на специальный счет.

      Проведем  анализ полученных в результате расчетов основных данных (см. прил. 6).

      Срок  оплаты счетов равен отношению коммерческой дебиторской задолженности и объема продаж до налогообложения, умноженному на                      360 дней, и показывает, в течение какого периода дебиторы предприятия оплачивают счета. В Крымском центре данный показатель составляет 2 дня, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

      Срок  пребывания готовой продукции на складе определяется продолжительностью технологического процесса. Спецификой деятельности Крымского центра является то, что оно занимается оказанием услуг, таким образом, период оказания услуги составляет 7 дней.

      Срок  оплаты материалов рассчитывается как отношение коммерческой кредиторской задолженности и закупок до налогообложения, умноженное на 360 дней, а также на 0,7 (70 %). Крымский центр оплачивает материалы в день их приобретения.

      Период  расчета заработной платы составляет 7 дней.

      Период  расчета затрат равен одному месяцу или 30 календарным дням.

      Проанализируем  затраты предприятия.

      Доля  оплаты труда определяется как отношение фонда оплаты труда к выручке от продаж, выраженное в процентах. В Крымском центре она равна 32,2%. В абсолютном выражении составляет 109,08 тыс. грн. поквартально.

      Начисления  на зарплату составляют 35,2 % от фонда зарплаты, или 46,06 тыс. грн. ежеквартально.

      Доля  затрат на оплату коммунальных услуг  и энергоносителей составляет 0,5 % от поступлений денежных средств.

      Размер  представительских расходов составляет 0,7 % от поступлений и равен в абсолютном выражении 2,47 тыс. грн. в квартал.

      Проанализируем  финансирование Крымского центра.

      Амортизация представлена суммой износа основных средств и составила на конец отчетного периода 244,32 тыс. грн.

      Собственный капитал Крымского центра состоит из фонда в необоротных активах и в малоценных и быстроизнашивающихся предметах, равного 159,83 тыс. грн., и результата выполнения кошторыса, равного                   84,43 тыс. грн.

      Годовые выплаты на предприятии отсутствуют, поскольку у предприятия нет долгосрочных и краткосрочных обязательств.

      По  полученным данным была построена столбчатая диаграмма, которая отражает расчетные сроки Крымского центра повышения квалификации в разрезе четырех кварталов отчетного года.

      Проанализировав данную диаграмму можно сделать вывод, что в течение отчетного года продолжительность расчетных сроков Крымского центра не изменялась. Следует отметить, что расчетные сроки организации не превышают недели, кроме периода расчета затрат предприятия который составил 30 дней – это обусловлено спецификой деятельности предприятия.

      Оплата  счетов происходит в течение двух дней.

      Анализ  поступлений Крымского центра.

      При прочих равных условиях в 2005 году Крымский центр получит ассигнования по общему фонду из государственного бюджета в сумме    1330,620 тыс. грн. По специальному фонду Крымский центр получит доход за предоставление услуг на 22,866 тыс. грн.

      Следовательно, поступление денежных средств составит в 2005 году 1353,49 тыс. грн. за год и по кварталам 338,37 тыс. грн.

      Себестоимость предоставленных услуг за 2005 год составит 645,78 тыс. грн. и 161,44 тыс. грн. ежеквартально.

      Себестоимость произведенной продукции рассчитывается как сумма затрат на оплату труда  436,33 тыс. грн., материальных затрат 209,45 тыс. грн. и накладных расходов, которые указаны в расшифровке сложных статей.

      Доход рассчитывается как разница между поступлением денежных средств и себестоимостью предоставленных услуг и составит в 2005 году 707,71 тыс. грн., а по кварталам – 176,93 тыс. грн.

      Затраты в 2005 году составят 355,06 тыс. грн., в том числе 88,76 тыс. грн. поквартально.

      «Операционная»  прибыль рассчитывается как разница между доходом предприятия и его затратами. В 2005 году по прогнозу Крымский центр не израсходует средства на сумму 352,65 тыс. грн. за весь период, а за квартал – 88,16 тыс. грн.

      У предприятия прогнозируются капитальные затраты на приобретение оборудования и предметов долгосрочного использования на сумму                        90 тыс. грн.

      Следовательно, неиспользованных средств на конец  периода останется 262,65 тыс. грн. – финансовый результат по общему и специальному фондах.

      Построим  диаграмму «Оборот».

      Данная  столбчатая диаграмма отражает уровень  финансовых результатов и их динамику в течение года.

      Проанализировав данную диаграмму, можно отметить, что в течение всего отчетного года у предприятия есть излишек денежных средств. Ежеквартально уровень излишка составляет 65,66 тыс. грн. На данной диаграмме можно наглядно увидеть соотношение затрат предприятия и результатов деятельности.

      Проведем анализ балансового отчета.

      В первую очередь проанализируем кредит баланса.

      Текущие активы предприятия в 2004 году составили 86,81 тыс. грн. По прогнозным данным их величина в 2005 году возрастет.

      У предприятия есть остаток на счете  в казначействе специального фонда в размере 9,33 тыс. грн.

      На  конец периода у Крымского центра есть дебиторская задолженность на сумму 7,49 тыс. грн. У предприятия есть остатки материалов на сумму 5,941 тыс. грн., малоценных и быстроизнашивающихся предметов на                 2,379 тыс. грн.

      Основные  средства в 2004 году составили без амортизации 345,87 тыс. грн. В соответствии с прогнозом их величина в течение следующего года не должна изменится. Если учесть амортизацию, то их величина составляет в 2004 году 101,55 тыс. грн. (Основные средства без амортизации – амортизация).

      Стоимость нематериальных активов Крымского центра, составила без учета амортизации 5,83 тыс. грн., с учетом амортизации составляет                         1,54 тыс. грн.

      Другие  активы на предприятии в 2004 году составляли 54,35 тыс. грн. и в прогнозируемом периоде их величина не изменится.

      Общая величина по кредиту в 2004 года составляет 244,26 тыс. грн. В прогнозируемом 2005 году его величина увеличится и в 4 квартале составит 270 тыс. грн.

      Проанализируем  дебет балансового отчета. Этот раздел состоит из срочных обязательств предприятия, долгосрочных обязательств и собственности владельцев.

      Необходимо  отметить, что в анализируемом  году у Крымского центра нет срочных и долгосрочных обязательств, но в прогнозируемом 2005 году у предприятия появятся накопленные затраты, которые составят 26,00 тыс. грн. в квартал.

      Долгосрочные  обязательства Крымского центра будут равны краткосрочным, что связано с тем, что невыплаченные в текущем году краткосрочные обязательства в прогнозируемом году превратятся в долгосрочные.

      Собственность владельцев состоит из фонда в необоротных активах, фонда в малоценных и быстроизнашивающихся предметах (159,83 тыс. грн.), результата выполнения кошторыса по общему и специальному фондах     (84,43 тыс. грн.) и равна в 2004 году 244,26 тыс. грн.

      Общая величина дебета баланса составит в 2004 году 244,26 тыс. грн. и будет равна кредиту баланса. Прогнозные данные по дебету и кредиту баланса также совпадают. Таким образом, расхождения по балансу будут равны нулю. Баланс предприятия положительный.

      Расхождение по движению денежных средств отрицательное, это говорит о том, что у предприятия есть излишки денежных средств.

      Проанализировав диаграмму «Активы» можно сделать вывод, что наибольшую часть активов предприятия составляют его текущие активы 153,57 тыс. грн. в квартал. Основные средства составляют 101,55 тыс. грн. ежеквартально.

      Наименьшую  часть в активах предприятия  составляют нематериальные активы, их величина в течение года не изменится и составляет 1,54 тыс. грн.

      Проведем  анализ движения средств Крымского центра в прогнозируемом 2005 году.

      Проанализировав данные о поступлениях предприятия можно сделать вывод, что предприятие способно к самофинансированию. Сумма, которую оно может затратить на самофинансирование, составит в 2005 году                        264 тыс. грн.

      Средства, полученные в результате деятельности, составят в 2005 году 109 тыс грн.

      Таким образом, изменение средств на счете, которое рассчитывается как сумма  реализации и средств, полученных от деятельности, составит              373 тыс. грн. за 2005 год и, соответственно, 175 тыс. грн. в 1-м квартале,                     66 тыс. грн. соответственно во 2,3 и 4 кварталах.

      Остаток на конец периода рассчитывается как сумма изменения средств на счете и остатка на начало периода и составит в 2005 году 849 тыс. грн. Эти денежные средства крымского центра идут на покрытие прогнозных «Долгосрочных обязательств». 
 
 
 

2.3. Общая характеристика  общего отдела.

     Общий отдел является самостоятельным  подразделением Крымского центра и  подчиняется непосредственно директору.

      Общий отдел возглавляет работу по обеспечению  Крымского центра кадрами требуемых  профессий, специальностей и квалификации в соответствии с уровнем и  профилем полученной ими подготовки и деловыми качествами. Участвует  в работе по прогнозированию и  определению потребности в кадрах на основе планов экономического и социального развития Крымского центра.

      Принимает трудящихся по вопросам найма, увольнения, перевода; контролирует расстановку  и правильность использования работников в подразделениях Крымского центра. Обеспечивает прием, размещение и расстановку молодых специалистов в соответствии с полученной ими в учебном заведении специальностью; совместно с руководителями подразделений организует проведение их стажировки.

      Обеспечивает  повышение квалификации специалистов, зачисленных в резерв, и подготовку их к работе на руководящих должностях.

      Принимает участие в разработке мероприятий  по реализации рекомендаций аттестационных комиссий; определяет круг специалистов, подлежащих очередной и повторной  аттестации; обеспечивает подготовку необходимых документов.