Методы планирования затрат на оплату труда

      После того как сформирован бюджет продаж, следующий шаг — определение  размера денежных поступлений от этих продаж. Предприятие планирует работать по предоплате за продукцию.

Таблица 3.5 - Бюджет накладных расходов ООО «СтройДвор»

    Производственный  бюджет — это план производства продукта. В нем конкретизируется бюджет продаж, а также для каждого  периода планирования (месяца, квартала) устанавливается количество готовой продукции, которое необходимо произвести.

Таблица 3.6 - Бюджет оплаты труда ООО «СтройДвор»

Таблица 3.7 - График выплаты заработной платы ООО «СтройДвор»

    Составление бюджета доходов и расходов (или  прогнозного отчета о прибылях и  убытках) является «выходной формой»  операционного бюджета. Бюджет доходов  и расходов целесообразно составлять в двух вариантах: сводном (в целом по организации) и «развернутом» (в разрезе доходности отдельных видов продукции). Такое построение документа позволяет судить о рентабельности производства за определенный период и с его помощью можно провести анализ безубыточности. 

    Составление бюджета капитальных вложений (инвестиционного бюджета) - это процесс планирования и управления долгосрочными инвестициями организации.

Таблица 3.8 - Бюджет доходов и расходов ООО «СтройДвор»

    В инвестиционном бюджете происходит окончательное определение объектов инвестирования, объемов и сроков реальных инвестиций. В этом документе особое внимание должно быть сосредоточено на влиянии новых инвестиций на финансовые результаты деятельности предприятия, величину прибыли. Определяя конкретные направления использования финансовых ресурсов, следует учитывать различия в уровне получаемой отдачи и выбирать затраты, обеспечивающие предельно высокую рентабельность. При этом финансовые затраты необходимо соотносить со сроками их окупаемости.

    Прибыль от реализации находится путем вычитания  расходов из выручки предприятия. От полученной суммы находится налог на прибыль.

    Далее из прибыли от реализации вычитаем сумму налога на прибыль и находим  чистую прибыль.

    Прогноз баланса строится на основе баланса  на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса.

Таблица 3.9 - Бюджетный баланс, ООО «СтройДвор»

    Прогноз баланса - это прогноз состояния  активов и пассивов предприятия, в соответствии со сложившейся структурой активов и обязательств и ее изменением в процессе реализации бюджета доходов  и расходов, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета.

    Он, как и бухгалтерский баланс, состоит  из двух основных разделов - актива и  пассива, которые должны быть равны  между собой.

    Оценка  эффективности инвестиционного  проекта (ИП) производится на основе специальных  критериев (чистый доход, чистый дисконтный доход, внутренняя норма доходности, индекс доходности, срок окупаемости), которые рассчитываются с использованием прогноза о движении денежных средств (денежные потоки) на будущие периоды, построенного с определенным шагом расчета по времени (месяц, квартал, год).

    Основным  экономическим нормативом, используемым при дисконтировании, является норма  дисконта (Е), выражаемая в долях  единицы или в процентах в  год. 

,                                               (3.7)

где r – доходность инвестиций (20 %),

      n – число периодов получения доходов.

Далее рассчитаем текущую стоимость доходов таблица 3.10.

Таблица 3.10 - Дисконтированный доход ООО «СтройДвор», тысяч рублей

    Поскольку в период реализации проекта не предполагаются дополнительные затраты, то значение будет составлять 1595,6  тыс. рублей.