Методы планирования затрат на оплату труда

 

      Анализ  движения работников показал, что среднегодовая  численность работников в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 5 человек.  Количество уволенных по собственному желанию в 2009 году по сравнению с 2007 годом сократилось на 60%. Количество принятых в 2009 году уменьшилось на 71,4% по сравнению с 2007 годом. Количество работников, проработавших весь год в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилось на 28%.

      Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, каждому подразделению и в целом по предприятию (таблица 2.7). 

Таблица 2.7 - Использование трудовых ресурсов предприятия

 

      Как показывают приведенные данные, несмотря на то, что среднегодовая численность  работников  в 2009  году увеличилась  по сравнению с 2007 годом на 4 человека, отработанное количество дней 1-м рабочим  также увеличилось на 8 дней. Мы видим, что количество часов, отработанное одним работником за 2009 год  увеличилось на 190 час по сравнению с 2007 годом. А средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,5 часа.

      Финансовое  состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования собственного капитала и обязательств, (пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

     Чтобы использовать баланс представленный в приложении 4 для проведения анализа финансового состояния и устойчивости предприятия, исходную его форму преобразовывают в агрегированный вид.

     Агрегирование баланса – это объединение  однородных по экономическому содержанию статей Баланса. При этом статьи актива баланса перегруппировываются по степени их ликвидности. Под ликвидностью активов понимают их способность превращения в денежную форму. Так, наиболее ликвидными являются денежные средства и ценные бумаги, а наименее ликвидными – основные средства. Текущие пассивы перегруппировываются по сроку погашения.

     Форма агрегированного баланса более  удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие состояние предприятия. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам Балансовых отчетов.

   На  основе баланса составим таблицу 2.8

      Финансовая  устойчивость предприятия – целеполагающее свойство финансового анализа. В целом, следует отметить, что финансовая устойчивость подразумевает длительность сохранения определенного состояния предприятия, то есть характеризует финансовое положение с позиции долгосрочной перспективы.

Таблица 2.8 - Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования и тип финансовой устойчивости ООО «СтройДвор», тыс.руб.

 

      За  анализируемый период предприятие  обладало абсолютной финансовой устойчивостью, для которой характерно Nc>=0, Nч>=0, Ne>=0,

      Ликвидность - способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия обязательств по мере наступления срока  их погашения. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых соответствует сроку погашения обязательств. Основой анализа ликвидности баланса является сравнение средств по активу сгруппированных по степени ликвидности с обязательствами по пассиву, расположенными в порядке возрастания сроков погашения обязательств.

      Уровень автономии интересует не только само предприятие, но и его кредиторов. Коэффициент автономии отражает долю собственного капитала в общем объеме ресурсов предприятия. Предприятие на 84% в 2007 г. и на 76% в 2009 году финансирует свою деятельность за счет собственных средств. Данный коэффициент находится на оптимальном уровне (0,7-0,8) (таблица 2.9).

Таблица 2.9 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «СтройДвор»

 

      Соотношение заемных и собственных средств предприятия (коэффициент финансового левериджа) за в 2009 году наибольший (0,3), в 2007 г. и 2008 г. этот показатель был равен 0,19 и 0,13 соответственно, что соответствует оптимальному значению, которое должно быть меньше 1.

      Соотношение источников собственных оборотных средств и источников собственных средств (коэффициент маневренности) в 2007 г. было равно 0,44, в 2009 г. коэффициент маневренности снизился до 0,13.

      Платежеспособность  означает наличие у предприятия  денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Платежеспособность предполагает достаточность средств на расчетном счете для проведения выплат по обязательствам и отсутствие кредиторской задолженности. Платежеспособность предприятия характеризует его возможность и способность своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Этот показатель непосредственно влияет на условия и формы осуществления предприятием коммерческих сделок.

        Проведем оценку коэффициентов  ликвидности и платежеспособности баланса (таблица 2.10).

 

Таблица 2.10 - Коэффициенты ликвидности баланса ООО «СтройДвор»

 

      Данные  таблицы 2.10 свидетельствуют, что предприятие находится в нормальном финансовом состоянии. В 2009 г. предприятие способно было на 21% погасить все свои долги, т.е. платежеспособность предприятия нормальная. За отчетные период эта способность погашать свои долги снизилась на 33 %.

      Коэффициент промежуточной ликвидности в  2007 г. составил 3,1, в 2008 г. – 4,3, в 2009 г. – 1,4. Так как большую долю ликвидных средств предприятия ООО «СтройДвор» составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, то данный показатель можно считать нормальным.

      На  предприятии ООО «СтройДвор» соотношение суммы текущих активов к сумме краткосрочных обязательств (коэффициент покрытия) находится на уровне нормы. В 2008 г. граница безопасности возможного снижения рыночной стоимости текущих активов, вызванными непредвиденными обстоятельствами, которую определяет коэффициент покрытия, была наибольшей (4,7). В 2009 г. этот коэффициент снизился на 70,2 % до 1,4. Исходя из величины нормального уровня коэффициента покрытия предприятия можно считать платежеспособным, поскольку после погашения долгов у него останется достаточной суммы средств для продолжения нормальной работы в прежних масштабах.

2.3 Анализ оплаты труда на предприятии

 

     Под фондом оплаты труда ООО «СтройДвор»  понимается вся сумма выплат, определяемых по тарифу, окладам и сдельным расценка, прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также материальным поощрениям, социальным доплатам, и других выплат из прибыли. 

      Проанализируем  основные трудовые показатели и показатели по оплате труда ООО «СтройДвор».

 

      Рисунок 2.3 – Структура фонда оплаты труда работников предприятия 

      В таблице 2.11 представлены данные по фонду оплаты труда торгового персонала.

Таблица 2.11 - Фонд оплаты труда торгового персонала ООО «СтройДвор»