Методы планирования затрат на оплату труда

    В данной технологии, получаемая пенобетонная смесь имеет высокую агpегативную устойчивость к усадке и pасслоению, пластичность, а пенобетонные блоки хаpактеpизуются одноpодной мелкопоpистой стpуктуpой. Считается общепpизнанным, что чем pавномеpнее pаспpеделены поpы в матеpиале и меньше их диаметp, тем лучше физико-механические свойства пенобетонных блоков.

    Преимущества технологии пенобетона сухой минерализации:

• низкое водотвеpдое соотношение и низкий pасход пенообpазователя, что в сосокупности обеспечивает быстpое твеpдение и улучшение свойств блоков;
• возможность изготовления на одной установке шиpокого диапазона плотностей (400-1200 кг/м.куб.), пpостота и высокая точность ее pегулиpования;
• возможность изготовления блоков без тепловой обpаботки;
• возможность пеpекачки пенобетонной смеси на большие pасстояния (до 115 м по гоpизонтали и до 40 м по веpтикали);
• возможность монолитного домостpоения, сбоpно-монолитного -400-1400 кг/м.куб..

    1. Основными недостатками при литьевой технологии пеноблоков являются:

• неоднородность получаемых блоков по плотности и прочности;
• расхождение блоков по геометрическим размерам + 5 мм, (особенно по высоте) и различным качеством поверхностей;
• сложность в самостоятельном изготовлении форм. Для производства пеноблоков с другими размерами требуется приобретение других металлических форм пенобетона.

    2. Литьевая технология пеноблоков требует:

• больших площадей и объёмов для размещения оборудования;
• трудоемкость и большого количества ручных операций,
• многочисленного обслуживающего персонала,
• металлоемкость производства пеноблоков.

    Всё это увеличивает себестоимость  готовой продукции и усложняет  перспективы в увеличении производительности, а следовательно в получении  дополнительных доходов.

    Для производства необходимы капитальные  затраты. Расчет капитальных затрат сведем в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - Расчет капитальных затрат ООО «СтройДвор»

 

    ООО «СтройДвор» потребуются капитальные  вложения в размере 1915,520  тыс.руб.

    Для оценки перспективности инвестиционного проекта ООО «СтройДвор» были проведены исследования в потребности рынка в пеноблоках. 

    Производительность  оборудования в год при 100% загрузке составит 100 000 м . В 2010 году объем производства составит 40 тыс. - 40% от максимальной загрузки оборудования, в 2011 году 50 тыс. - 50%.

    В калькуляцию себестоимости продукции  включаются калькуляционные статьи, применяемые на данном предприятии. Полная себестоимость изделия складывается из следующих затрат: 

        С= М+Зо+Зд+Нес+А+Зэкс+Зоц+Зк,                                    (3.1)

где М -материалы, руб.;

       Зо – основная заработная плата  производственных рабочих, руб.

       Зд – дополнительная заработная  плата производственных рабочих, руб.;

       Нес – единый социальный налог,  руб.;

       А – амортизация, руб;

       Зэкс – расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования, руб.;

       Зоц – общецеховые расходы,  руб.;

       Зк – коммерческие расходы,  руб. 

    Для определения оптовой цены предприятия на изделие к полной себестоимости следует прибавить сумму прибыли. Прибыль составляет 40% от полной себестоимости 1 м .

    Для оплаты труда основных рабочих предлагается применить сдельно-премиальную систему заработной платы. В таблице 3.2 представлены работники.

Таблица 3.2 - Фонд основной заработной платы работников на 2010-2011 года, тыс.руб.

 

      ФЗП  = Зосн + Здоп,                                        (3.2)

    Зосн = (Зпр+Пр+Д)*Кр,                                     (3.3)

где ФЗП –  полный фонд заработной платы;

       Зосн – основная заработная  плата;

       Здоп – дополнительная заработная плата;

       Зпр -  прямая заработная плата;

       Д – доплаты к тарифной заработной  плате;

        Кр – районный коэффициент  (1,8) 

    Годовая заработная плата  производственных рабочих считается следующим  образом:

    З пр = 14,7 *12 *2 =352,8 тыс.руб.

    Пр = 352,8 * 0,5 = 176,4 тыс.руб.

    Зосн = (352,8+176,4)*1,8 = 952,6 (руб.)

    Дополнительна заработная плата принимается в  размере 20% от основной заработной платы:

    Здоп = 952,6*0,2 = 190,5 (руб.)

    ФЗП = 190,5+952,6 = 1143,1 (руб.)

    ФЗП с Несн=1143,1*1,26=1440,3 тыс.руб.

    Годовой фонд заработной платы мастера определяется исходя из средних месячных окладов. Должностной оклад составляет 15300 рублей. Фонд заработной платы мастера  определяется по следующей формуле: 

    ФЗП = (Зосн+Пр)*Кр+Здоп,                                    (3.4) 

    Зосн=15,3*12=183,6 тыс.руб.

    Пр = 0,5*183,6 =91,8 тыс.руб.

       Зосн = (183,6+91,8)*1,8 =495,7 тыс.руб.

       Здоп = 495,7*0,2 = 99,1 тыс.руб.

       ФЗП = 495,7+99,1=594,8 тыс.руб.

ФЗП с Несн= 594,8*1,26=749,5 тыс.руб.

ФЗП =749,5+1440,3=2189,8 тыс.руб. 

    Стоимость основных средств для производства пеноблоков составляет – 715,52 тыс. рублей, срок полезного пользования 5 лет.

    Амортизационные отчисления рассчитываются  исходя из балансовой стоимости оборудования (капитальные затраты) и норм амортизации.

    А =   сумм (Кi*/5*12),                                         (3.5)

где А – годовая  сумма амортизации, руб.;

       Кi  - капитальные затраты на оборудование, руб.;

       На – норма амортизации. 

    А = (715,52/60)*12 = 143,104 тыс.руб.

    Затраты на вспомогательные материалы примем в размере 0,5% в год от стоимости  оборудования:

    Звспом = 0,005*715,52=3,58 тыс.руб.

    Затраты на электроэнергию, потребляемую на технологические  цели, определяются по формуле: 

                               Зэл = Цэл*Fд*Ру*Кз                                             (3.6)

где  Цэл – затраты на электроэнергию, руб.;

       Ру – установленная мощность  оборудования, кВт (220 кВт);

       Кз – коэффициент загрузки  оборудования (0,4);

       Fд – действительный фонд времени работы оборудования. 

    Цэл = 3,4руб. за кВт/час

    Зэл = 3,4*1801,8*220*0,4 =539,1 тыс.руб.

    Fэф = Fн * ( 1- b )

    Fн = ( Fк – Fв. п ) * Tсм – Hч,

      Fк – количество календарных дней в году (365);

    Fв. п  - количество выходных и праздничных дней в году (114);

    Tсм  - продолжительность рабочей смены. час (8);

    Hч  - количество недоработанных часов в предпраздничные дни (6);

    Fэф  - эффективный фонд времени работы рабочего за год;

      b- коэффициент планируемых целевых невыходов на работу              (b=0.1 –0.12). Принимаем 0,1.

      Fн  - номинальный фонд времени. 

    Расчёт  заработной платы для контролера.

    Fн = (365 –114) * 8 – 6 = 2002 (час)

    Fэф = 2002 * (1 – 0,1) = 1801,8 (час)

    Для определения величины цеховых расходов, приходящихся на 1 м , рассчитаем и составим смету цеховых расходов.

    Структура себестоимости представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Калькуляция себестоимости 1 м рублей

 

    Расходы по содержанию зданий, сооружений и  инвентаря включают затраты на освещение, отопление, воду для бытовых нужд, а также по содержанию инвентаря (1% от стоимости оборудования и здания), затраты на охрану труда. Для данного проекта не нужно рассчитывать затраты на освещение, отопление, воду для бытовых нужд. Рассчитаем только затраты на  содержание инвентаря и охрану труда.

    Затраты на содержание инвентаря  примем в  размере 1% от стоимости оборудования:

    Зсод = 0,01 * 715,52= 7,16 тыс.руб.

    Затраты на охрану труда примем 1000 руб. на одного рабочего в год:

      Зохр = 1000*3 = 3,0 тыс.руб.

    При планировании и учете себестоимости  выпускаемой продукции все затраты, связанные с производством и  реализацией группируются по калькуляционным статьям.

    Коммерческие  расходы составляют 2 – 4% от производственной себестоимости продукции (примем 4%). За счет увеличения объема производства себестоимость уменьшится, и оставляя прибыль на прежнем уровне, а именно 20% можно снизить цену изделия. Что очень актуально в настоящее время.

    Бюджет  продаж представляет собой план предприятия  на ближайший период (1- 5 лет), какой  объем планируется реализовать, какие расходы понесет предприятие  с выпуском нового вида товара и  какую планирует получить прибыль  от реализации.

    Бюджет  продаж является основополагающим при  определении ожидаемых денежных поступлений. В условиях рыночной экономики  он должен быть предельно точным и  обоснованным, максимально учитывать  рекомендации службы маркетинга.

    Первого интересует потребительная стоимость, определяющая, являются ли эти издержки общественно необходимыми (способен ли товар удовлетворять общественные потребности), второго - стоимость, обусловливаемая затратами коммерческой организации.

    Бюджет  продаж формируется на базе заключенных договоров организации, показателей бизнес-плана, анализа производственной деятельности предыдущих лет. Бюджет продаж ООО «СтройДвор» представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Бюджет продаж ООО «СтройДвор»