Методы оценки конкурентоспособности продукции (работ, услуг), производимых на предприятии ООО «Строй сам»

 

В таблице 2.2 представим структуру актива баланса ООО «Строй сам» в процентном соотношении.

Таблица 2.2 - Вертикальный анализ актива баланса ООО «Строй сам», %

Актив баланса	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2009
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	8,80	7,39	7,94	-1,41	-0,86
Незавершенное строительство	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	0,33	0,28	0,27	-0,04	-0,05
Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 1	9,13	7,68	8,22	-1,45	-0,91
Оборотные активы
Запасы	77,48	77,29	74,39	-0,20	-3,10
НДС	0,01	0,01	0,00	0,00	-0,01
Дебиторская задолженность	13,18	14,94	17,27	1,76	4,08
Краткосрочные финанасовые вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	0,18	0,07	0,13	-0,11	-0,05
Прочие оборотные активы	0,02	0,02	0,00	0,00	-0,02
Итого по разделу 2	90,87	92,32	91,78	1,45	0,91
Баланс	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

На основе данных аналитических таблиц 2.1 и 2.2 можно сделать следующие выводы:

1) общая величина имущества  предприятия в сравнении с базисным 2009 годом в 2010 году увеличилась на 15,57%, а в 2011 году - на 19,79%, что свидетельствует об активизации производственно-финансовой деятельности организации;

2) имущество ООО «Строй сам» более чем на 90% состоит из оборотных фондов;

3) внеоборотные активы  предприятия сформированы преимущественно  за счет основных фондов;

4) финансирование оборотных  средств в анализируемом периоде было направлено в первую очередь на запасы и дебиторскую задолженность, что и явилось причиной роста активов;

5) отрицательно следует  оценить тот факт, что предприятие  не прибегает к краткосрочным  финансовым вложениям, а сумма  денежных средств в кассе и на расчетном счете находится на крайне низком уровне.

Для общей оценки имущественного потенциала ООО «Строй сам» проведем анализ состава и структуры обязательств (пассива) баланса (см. Таблицы 2.3 и 2.4).

Таблица 2.3 - Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Строй сам», тыс.руб.

Пассив баланса	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение 2010/2009		Отклонение 2011/2009
				+/-	%	+/-	%
Собственные средства
Уставный капитал	121	121	121	0	100,00	0	100,00
Добавочный капитал	0	0	0	0	-	0	-
Резервный капитал	194	194	194	0	100,00	0	100,00
Фонд социальной сферы	0	0	0	0	-	0	-
Нераспределенная прибыль	10976	12227	14195	1251	111,40	3219	129,33
Итого по разделу 3	11291	12542	14510	1251	111,08	3219	128,51
Заемные средства
Долгоср. кредиты и займы	0	0	0	0	-	0	-
Краткоср. кредиты и займы	793	1150	60	357	145,02	-733	7,57
Кредиторская задолженность	1928	2501	2215	573	129,72	287	114,89
Другие краткоср.обязательства	0	0	0	0	-	0	-
Итого по разделу 5	2721	3651	2275	930	134,18	-446	83,61
Итого обязательств	2721	3651	2275	930	134,18	-446	83,61
Баланс	14012	16193	16785	2181	115,57	2773	119,79

 

На основе данных аналитических таблиц 2.3 и 2.4 можно сделать следующие выводы:

1) капитал предприятия  на протяжении всего анализируемого  периода приблизительно на 80% состоит из собственных средств, при этом к 2011 году их доля выросла до 86,45%;

2) собственный капитал ООО «Строй сам» практически полностью сформирован за счет нераспределенной прибыли, сумма которой за три года увеличилась на 29,33%;

3) предприятие не прибегает к долгосрочным заемным источникам финансирования своей деятельности, поэтому внешняя задолженность ООО «Строй сам» состоит из краткосрочных кредитов и займов, а также кредиторской задолженности;

4) в 2011 году краткосрочная задолженность банкам была практически полностью погашена, поэтому обязательства предприятия включали в себя в основном задолженность кредиторам.

Таблица 2.4 – Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Строй сам», %

Пассив баланса	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2009
Собственные средства
Уставный капитал	0,86	0,75	0,72	-0,12	-0,14
Добавочный капитал	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервный капитал	1,38	1,20	1,16	-0,19	-0,23
Фонд социальной сферы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль	78,33	75,51	84,57	-2,82	6,24
Итого по разделу 3	80,58	77,45	86,45	-3,13	5,87
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Краткосрочные кредиты  и займы	5,66	7,10	0,36	1,44	-5,30
Кредиторская задолженность	13,76	15,44	13,20	1,69	-0,56
Другие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 5	19,42	22,55	13,55	3,13	-5,87
Итого обязательств	19,42	22,55	13,55	3,13	-5,87
Баланс	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

В целом, на основе анализа  структуры баланса ООО «Строй сам» за 2009-2011 г. можно сделать следующие выводы:

- имущество предприятия практически  полностью состоит из оборотных  активов, что объясняется отраслевой  принадлежностью фирмы;

- в пассиве предприятия собственный  капитал существенно превышает  заемный, что свидетельствует о высоком уровне финансовой независимости ООО «Строй сам».

В ходе производственно-технологического процесса в ООО «Строй сам» происходит постоянное пополнение запасов товарно-материальных ценностей. В этих целях используются как собственные оборотные средства, так и заемные источники. Изучая излишек или недостаток средств для формирования запасов, устанавливаются абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Для их определения преобразуем  баланс ООО «Строй сам» путем агрегирования статей и их перегруппировки: в активе по степени убывания ликвидности активов, в пассиве – по степени возрастания сроков погашения обязательств. На практике встречаются четыре типа финансовой устойчивости, характеристика которых представлена в Приложении Б.

На основе данных агрегированного баланса проведем расчет трехмерного показателя финансовой устойчивости и представим его в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Строй сам», тыс.руб.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011г.	Отклонение 2010/2009	Отклонение 2011/2009
1. Источники собственных средств  (Ис)	11291	12542	14510	1251	3219
2. Внеоборотные активы (F)	1279	1243	1379	-36	100
3. Собственные средства (Ее) (п.1 –  п.2)	10012	11299	13131	1287	3119
4. Долгосрочные кредиты и заемные  средства (КТ)	0	0	0	0	0
5. Наличие собственных оборотных  средств и долгосрочных заемных  источников для формирования  запасов и затрат (п.3 + п.4)	10012	11299	13131	1287	3119
6. Краткосрочные кредиты и займы  (Кt)	2721	3651	2275	930	-446
7. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (Еs) (п.5 + п.6)	12733	14950	15406	2217	2673
8. Величина запасов и затрат (Z)	10861	12519	12486	1658	1625
9. Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств для формирования запасов и затрат (+/- Ес) (п.3 – п.8)	-849	-1220	645	-371	1494
10. Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств и долгосрочных  заемных средств для формирования  запасов и затрат (+/- Ес) (п.5 –п.8)	-849	-1220	645	-371	1494
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+/- Ес) (п.7-п.8)	1872	2431	2920	559	1048
12. Трехмерный показатель типа  финансовой устойчивости  (п.9; п.10; п.11)	0;0;1	0;0;1	0;0;1	-	-

Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия, можно сделать следующий вывод: во всех трех анализируемых периодах она соответствовала третьему типу, т.е. ООО «Строй сам» находится в неустойчивом финансовом состоянии. Это связано с тем, что собственного оборотного капитала предприятия недостаточно для финансирования запасов и затрат, и в этих целях фирме приходится прибегать к краткосрочным заимствованиям и кредиторской задолженности. Соответствие предприятия данному типу финансовой устойчивости свидетельствует о нарушении нормальной платежеспособности предприятия, однако ее восстановление еще возможно.

Следует отметить и то, что предприятие не прибегает  к долгосрочному заемному финансированию своей деятельности, ограничиваясь краткосрочными кредитами и займами и кредиторской задолженностью, следовательно, инвестиции в дальнейшее развитии фирмы осуществляются за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Для оценки эффективности  хозяйственной деятельности предприятия  традиционно используют показатели прибыльности (рентабельности) и деловой активности (оборачиваемости). Расчет показателей рентабельности для ООО «Строй сам» представлен в таблице 2.6

Как видно из данных таблицы 2.6, почти все показатели рентабельности у ООО «Строй сам» за отчетный период ухудшились, что свидетельствует о снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (см. Рисунок 2.3).

Рисунок 2.3 – Динамика основных показателей рентабельности

Таблица 2.6 - Анализ коэффициентов рентабельности ООО «Строй сам»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Откло-нение 2010/2009	Откло-нение 2011/2009
Исходные данные, тыс.руб.
1. Выручка от реализации (стр.010 ф.№2)	22365	25340	34312	2975	11947
2. Себестоимость проданных товаров  (стр.020 ф.№2)	16846	18840	24405	1994	7559
3. Валовая прибыль (стр.050 ф.№2)	5519	6506	9907	987	4388
4. Операционная прибыль (стр.140 ф.№2)	1695	1436	-275	-259	-1970
5. Чистая прибыль (стр.190 ф.№2)	1652	1436	-275	-216	-1927
6. Сумма активов (стр. 300 ф.№1)	14012	16193	16785	2181	2773
7. Сумма оборотных активов (стр.290 ф.№1)	12733	14950	15406	2217	2673
8. Собственные средства (стр.490 ф.№1)	11291	12542	14510	1251	3219
9. Внеоборотные активы (стр.190 ф.№1)	25	11	22	-14	-3
10. Товарные запасы (стр.210 + 220 ф.№1)	10858	12516	12486	1658	1628
Коэффициенты, доли единиц
11. Коэффициент валовой прибыли  (п.3 : п.1)	0,25	0,26	0,29	0,01	0,04
12. Коэффициент операционной прибыли  (п.4 :	0,08	0,06	-0,01	-0,02	-0,08
13. Рентабельность продаж (п.5 : п.1)	0,07	0,06	-0,01	-0,02	-0,08
14. Рентабельность активов (п.5 : п.6)	0,12	0,09	-0,02	-0,03	-0,13
15. Рентабельность текущих активов  (п.5 : п.7)	0,13	0,10	-0,02	-0,03	-0,15
16. Рентабельность долгосрочных  активов (п.5 :	66,08	130,55	-12,50	64,47	-78,58
17. Рентабельность собственного  капитала (п.5 : п.8)	0,15	0,11	-0,02	-0,03	-0,17