Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2012 в 00:08, курсовая работа
В нынешних условиях экономических отношений невозможно добиться стабильного успеха в бизнесе без четкого планирования своей деятельности, постоянного сбора и анализа информации как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. При всем многообразии существующих форм предпринимательства имеются ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности, а, следовательно, уменьшить риск возможного банкротства.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ АПК…………………………………………………………...5
1.1 Содержание и роль бизнес-планирования в АПК………………...5
1.2 Методологические основы разработки бизнес-плана…………....8
1.3 Структура бизнес-плана и характеристика его разделов………..10
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬ-НОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «АГРОФИРМА БАГРАТИОНОВСКАЯ»……………………………..……………………...…15
2.1 Общие сведения о предприятии…….……………………………....15
2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприя-тия…….......................................................................................................…..16
2.3 Анализ финансового состояния предприятия…..………………....20
2.4 Анализ внутренней и внешней среды……………………………28
3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗ-ВОДСТВА КОРМОВОЙ СМЕСИ ДЛЯ СВИНОВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ В ОАО «АГРОФИРМА БАГРАТИОНОВСКАЯ»…………...37
3.1 Резюме…………………………………………………..………..…37
3.2 Анализ отрасли и видов продукции….………………………...…38
3.3 Маркетинговый план…………………………………………….....40
3.4 Производственный план…………….…………………………...…44
3.5 Финансовый план... …………………………………………………50
3.6 Анализ рисков……………………………………………….………54
3.7 Экономическая эффективность мероприятий бизнес-плана…….56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………...….60
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………….62
Установка по изготовлению кормовых смесей VS 200 стоит 750 000 руб.
Срок полезного использования равен 3 годам.
Таблица 3.4.5. - Расчет суммы амортизационных отчислений
Наименование оборудования | 1-ый год, руб. | 2-ой год, руб. | 3-год, руб. |
Амортизация за I квартал | 7845 | 6012 | 4521 |
Амортизация за II квартал | 7541 | 5759 | 4345 |
Амортизация за III квартал | 6223 | 5324 | 4134 |
Амортизация за IV квартал | 6831 | 4825 | 3892 |
Итого: | 28440 | 21920 | 16892 |
Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2012 г. – 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,56 руб., итого стоимость электроэнергии за год – 7225,1 руб.
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия приведен в таблице 3.4.6.
Таблица 3.4.6. - Расчет среднегодовой себестоимости
№
| Статьи затрат | Сумма по годам, руб. | Обоснование | |||||
на ед. | 1 год | на ед. | 2 год | на ед. | 3 год | |||
1. | Сырье и основные материалы | 0,24 | 106026 | 0,24 | 106026 | 0,24 | 106026 | Таблица 3.4.3
|
Продолжение таблицы 3.4.6 | ||||||||
2. | Электроэнергия на технические нужды | 0,005 | 1935 | 0,005 | 1935 | 0,005 | 1935 | Таблица 3.4.1 |
3. | Затраты на зарплату | 0,018 | 7920 | 0,018 | 7920 | 0,018 | 7920 | Таблица 3.4.2
|
4. | Отчисления на социальные нужды | 0,008 | 2970 | 0,008 | 2970 | 0,008 | 2970 |
|
5. | Амортизационные отчисления | 0,066 | 28440 | 0,054 | 21920 | 0,041 | 16892 | Таблица 3.4.5
|
6. | Расходы на рекламу | 0,046 | 20000 | 0,019 | 6900 | 0,008 | 2000 | Рекламный бюджет |
7. | Услуги сторонних организаций | 0,028 | 12000 | 0,026 | 10000 | 0,02 | 8000 | Предполагается |
| Прямые затраты | 0,42 | 179291 | 0,37 | 157671 | 0,34 | 145743 |
|
8. | Цеховые расходы | 0,009 | 3960 | 0,009 | 3960 | 0,009 | 3960 | 50% от п.3 |
9. | Общезаводские расходы | 0,018 | 7920 | 0,018 | 7920 | 0,018 | 7920 | 100% от п.3 |
10. | Потери брака | 0,017 | 7528 | 0,017 | 7095 | 0,017 | 6558 | 4.5% от прямых затрат |
11. | Прочие производственные расходы | 0,042 | 17929 | 0,038 | 15767 | 0,042 | 14574 | 10% от прямых затрат |
12. | Непроизводственные расходы | 0,02 | 8365 | 0,018 | 7883 | 0,02 | 7287 | 5% от прямых затрат |
| Итого косвенных расходов | 0,106 | 45702 | 0,10 | 42625 | 0,093 | 40299 | сумма п.п. 8-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. | Плановая себестоимость | 0,526 | 223793 | 0,47 | 200296 | 0,43 | 186042 | сумма п.п. 1-12 |
14. | Отчисления во внебюджетные фонды | - | - | - | - | - | - | - |
15. | Полная себестоимость | 0,526 | 223793 | 0,47 | 200358 | 0,43 | 186104 | п.13 + п.14 |
16. | Плановая прибыль | 0,26 | 111897 | 0,23 | 100179 | 0,22 | 93052 | 50% от п.15 |
17. | Налог на прибыль | 0,091 | 39164 | 0,07 | 30053 | 0,065 | 27916 | 30% от п.16 |
18. | Чистая прибыль | 0,17 | 72733 | 0,16 | 70126 | 0,15 | 65136 | п.16 – п.17 |
19. | Расчетная оптовая цена | 0,78 | 335690 | 0,70 | 300537 | 0,65 | 279156 | п.15 + п.16 |
20. | НДС | 0,156 | 67138 | 0,14 | 60107 | 0,13 | 55831 | 20% от п.19 |
21. | Отпускная цена | 0,94 | 402828 | 0,84 | 360644 | 0,78 | 334987 | п.19 + п.20 |
На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, представления в колхозах и на с\х выставках, изготовление печатной продукции) в сумме 120000 руб. за первый год выпуска продукции.
3.5 Финансовый план
Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:
Таблица 3.5.1. - Распределение чистой прибыли
п/п | Наименование показателей | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Фонд накопления | ||||
1. | Чистая прибыль | 436398 | 420756 | 390816 |
2. | Источники формирования средств фонда накопления: |
|
|
|
2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | - | 562722 | 1019334 |
2.2 | Амортизационные отчисления | 170640 | 131520 | 101352 |
2.3 | Отчисления от чистой прибыли (90%) | 392760 | 379338 | 351732 |
2.4 | Прирост устойчивых пассивов | 37926 | - | - |
2.5 | Долгосрочный кредит банка (по условию, но не более потребности в основных фондах) | 750000 | - | - |
3. | Всего источников | 1787724 | 1494336 | 1511502 |
4. | Направления использования средств фонда накопления |
|
|
|
4.1 | Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом | 225000 | 225000 | 225000 |
4.2 | Затраты на приобретение основных фондов | 750000 | - | - |
Продолжение таблицы 3.5.1 | ||||
4.4 | Погашение долгосрочного кредита | 250002 | 250002 | 250002 |
|
|
|
|
|
5. | Всего затрат | 204167 | 79167 | 79167 |
6. | Излишек средств | 93787 | 169889 | 172750 |
Фонд потребления | ||||
1. | Чистая прибыль | 72733 | 70126 | 65136 |
2. | Источники формирования средств фонда потребления |
|
|
|
2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | - | 80006 | 87019 |
2.2 | Отчисления от чистой прибыли (10%) | 7273 | 7013 | 6514 |
3. | Всего источников | 80006 | 87019 | 93533 |
6. | Излишек средств | 480036 | 522114 | 561198 |
7. | Недостаток средств | - | - | - |
Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ОАО «Агрофирма Багратионовская» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.
Из данной таблицы можно сделать вывод, что с каждым годом фонд накопления предприятия увеличивается с 93787 руб. до 172750 руб., также увеличивается и фонд потребления на 16,9%, что говорит о верной экономической политике предприятия.
Таблица 3.5.2 - Доходы и затраты ОАО «Агрофирма Багратионовская», руб.
п/п | Показатели | 2012 год | 2013год | 2014 год |
1. | Доходы (выручка) от реализации без НДС | 2014140 | 1803222 | 1674936 |
2. | Полная себестоимость | 1342758 | 1202148 | 1116624 |
| В т.ч. условно-переменные затраты | 877362 | 826974 | 747114 |
| - условно-постоянные затраты | 465396 | 393174 | 375510 |
Продолжение таблицы 2.5.2 | ||||
4. | Балансовая прибыль | 671382 | 601074 | 558312 |
5. | Налог на прибыль | 234984 | 180318 | 167496 |
6. | Чистая прибыль | 436398 | 420756 | 65136 |
7. | Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %) | 32,5 | 32,5 | 32,5 |
8. | Рентабельность продаж, % (п.6: п.1* 100 %) | 21,67 | 23,33 | 23,33 |
План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2012 - 2014 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией. Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).
Из данной таблицы видно, что, несмотря на то, что чистая прибыль может сокращаться из-за небольшого уменьшения выручки, рентабельность продаж увеличивается на 7,7%.
При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ОАО «Агрофирма Багратионовская» на 2012-2014 г.
Таблица 3.5.3 - Прогнозный баланс активов и пассивов ОАО «Агрофирма Багратионовская» (на конец года)
АКТИВ | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
1.Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости | 125000 | 125000 | 125000 |
1.2 Амортизация | 28440 | 50360 | 67342 |
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2) | 96560 | 74640 | 57658 |
Итого по разделу 1 (п.1.3) | 579360 | 447840 | 345948 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
2.1 Запасы
| 622 | 557 | 517 |
2.2 Дебиторская задолженность | 3357 | 3005 | 2792 |
2.3 Денежные средства, всего | 32494 | 29092 | 27022 |
в т.ч. |
|
|
|
Касса | 224 | 200 | 186 |
расчетный счет | 32270 | 28892 | 26836 |
Итого по разделу 2 | 217494 | 195924 | 181986 |
3. Убытки |
|
|
|
Итого по разделу 3 | - | - | - |
Итого по разделам 1,2,3 | 797448 | 634764 | 527934 |
«Пробка» | 1192104 | 1545462 | 1423512 |
Баланс | 1988958 | 2189226 | 1951446 |
ПАССИВ | 2010 год | 2011 год | 2012 год |
4.Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд
| 98000 | 98000 | 98000 |
4.2 Специальные фонды (фонд накопления) | 93787 | 169889 | 172750 |
4.3 Нераспределенная прибыль | - | - | - |
Итого по разделу 4 | 191787 | 267889 | 270750 |
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) | 125000 | 83334 | 41667 |
Итого по разделу 5 | 125000 | 83334 | 41667 |
6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность: - поставщикам | 1166 | 1041 | 983 |
- по оплате труда | 272 | 272 | 272 |
- бюджету | 4432 | 3759 | 3492 |
- банку | 1563 | 1563 | 1563 |
6.2 Фонд потребления | 7273 | 7013 | 6514 |
Итого по разделу 6 | 14706 | 13648 | 12824 |
Итого по разделам 4,5,6 | 331493 | 364871 | 325241 |
«Пробка» | - | - | - |
Баланс | 1988958 | 2189226 | 1951446 |