Бизнес-планирование организации производства комбикорма и реализации продукции на предприятии ОАО «Агрофирма Багратионовская»

В кормлении пушных зверей используют

1. Субпродукты 2-ой категории.

2.Рыбная группа: отходы рыбные (замороженные или охлаждённые);

3. Зерновая группа: пшеница фуражная; ячмень фуражный; пивная дробина сухая гранулированная;

4. Жмыхи, шроты, мясная, мясокостная и рыбная мука.

5. Жиры растительного и животного происхождения.

В хозяйстве постоянно совершенствуется производственная база, механизируются трудоёмкие процессы, внедряются новые технологии, облегчаются условия труда, укрепляется экономика, повышается материальное благополучие работающих, быстрыми темпами ведётся строительство жилья.

Для удобства жителей и получения дополнительных доходов имеем два магазина с широким ассортиментом товаров, принадлежащих Агрофирме.

Кроме основного производства, предприятие производит и реализует мясокостную муку и жиры животного происхождения.

Анализ основных производственно-хозяйственных показателей включает в себя: сравнение оцениваемых показателей предприятия с соответствующими показателями других предприятий, осуществляющих аналогичную деятельность; сопоставление различных показателей предприятия между собой; сопоставление одноименных показателей предприятия за различные временные периоды; сопоставление плановых и фактически достигнутых показателей предприятия.

Путем сопоставления различных технико-экономических показателей определяются степень использования наличного производственно-технического аппарата (базиса) предприятия, сложившиеся соотношения между выпуском продукции и ее реализацией (объемом продаж продукции), производительностью труда и его оплатой, затратами и результатами, другие соотношения между отдельными сторонами и направлениями деятельности предприятия.

              Информационной базой анализа являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и отчетности предприятия.

Анализ исходной информации предполагает, прежде всего, оценку ее представительности, поскольку состав имеющихся данных, временные периоды, которые они охватывают, определяют возможные направления последующего анализа основных технико-экономических показателей предприятия.

Непременным условием представительности исходной информации является присутствие в ее составе фактических (но не плановых) данных за последний отчетный период, предшествующий текущему периоду деятельности предприятия (Таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1- Основные производственно-хозяйственные показатели ОАО «Агрофирма Багратионовская» за 2010-2011 года

Из данных таблицы 2.2.1 видно, что производственная мощность за 2010-2011 г.г. осталась без изменений 1500 шт. Это говорит о том, что нового производственного оборудования в этот период времени установлено не было.

Выпуск продукции в натуральном выражении в 2011 г. по отношению к 2010 г. уменьшился на 66 шт., т.е. предприятие не вышло на уровень производства 2010 г. Происходит это из-за того, что спрос на производимую продукцию остался на прежнем уровне. Хотя в 2011 г. спрос все же возрос по сравнению с 2010 г. на 7,3 %.

Коэффициент использования производственной мощности составляет 61% в 2010 г., 56% в 2011 г., предприятие не использует полностью свою производственную мощность, т.к. существуют проблемы с использованием основных производственных фондов. Оборудование изношено, но достаточного финансирования на ремонт не производится.

Товарной продукции было произведено в 2011 г. на 46,5% и 30185 тыс.шт. больше чем в 2010 г.

Объем реализованной продукции, несмотря на снижении ее выпуска, так же увеличился в 2011 г. на 11197 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. Стоимость реализованной продукции превышает стоимость товарной продукции, что объясняется повышенным спросом на определенные изделия, вследствие чего проведена переоценка стоимости, и продукция была продана по увеличенным ценам.

Среднемесячная оплата труда так же выросла за анализируемый период. В 2010 г. она составляла 3116 руб., в 2011 г. увеличилась на 48,3%-1506 руб. Это отразилось на себестоимости продукции.

Численность персонала за анализируемый период изменилась незначительно. Текучесть кадров низкая, т.к. на предприятии созданы благоприятные условия для работы.

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

Для анализа данного пункта были использованы Бухгалтерский баланс за 2009-2011 гг. (Приложение 1 ) и Отчет о прибылях и убытках за 2009-2011 гг. (Приложение 2).

В таблице 2.3.1 представлены основные экономические показатели производства.

Таблица 2.3.1 – Основные экономические показатели ОАО «Агрофирма Багратионовская», тыс. руб.

Как видно из таблицы 2.3.1, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. прибыль от реализации продукции увеличилась на 9168 млн. руб., прибыль от внереализационных доходов на 485 млн. руб. зато произошло снижение прибыли от операционных доходов и расходов на 297 млн. руб. Прибыль за 2010 г. составила 11877 млн. руб. Размер прибыли в распоряжении предприятия 6472 млн. руб.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. абсолютное отклонение прибыли от реализации составило 98 млн. руб., прибыль от операционных доходов и расходов составил 332 млн. руб., произошло снижение прибыли от внереализационных доходов на 1183 млн. руб. В итоге, прибыль за отчетный период уменьшилась на 752 млн. руб. После уплаты налогов прибыль в распоряжении предприятия составила 6062 млн. руб.

Таким образом, за анализируемый период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на 8604 млн. руб. Увеличение в 2010 г. произошло за счет прибыли от реализации, а также внереализационных доходов. В 2011 г. уменьшение балансовой прибыли предприятия произошло за счет убытка от внереализационных доходов.

Далее рассмотрим и оценим ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Восемь коэффициентов ликвидности и платежеспособности были рассчитаны по состоянию на начало и конец 2011 г. по бухгалтерскому балансу предприятия. Начало и конец года взяты для выявления тенденций изменения рассчитанных коэффициентов.

Порядок расчета указанных коэффициентов отражен во второй графе табл. 2.3.2. В третьей ее графе приведены формулы расчета, показывающие, какие строки бухгалтерского баланса использовались для расчета и при каких арифметических действиях (сложение, вычитание, деление). В четвертой графе таблицы приведены рекомендуемые значения коэффициентов или динамики абсолютных показателей (строка 4). В последних двух графах приведены фактические значения, полученные при помощи приведенных формул.

Таблица 2.3.2 - Результаты оценки платежеспособности и ликвидности
в ОАО «Агрофирма Багратионовская» в 2011 г.

Из таблицы 2.3.2 можно сделать следующие оценочные суждения о платежеспособности и ликвидности хозяйства в последнем отчетном году его деятельности.

1.       Коэффициент текущей ликвидности предприятия свидетельствует о его исключительно высокой платежеспособности, так как при нормативном значении данного коэффициента, равном 2, фактические значения намного больше. Это означает, что ОАО «Агрофирма Багратионовская» способно погасить все свои краткосрочные долги без особых затруднений.

2.       Более сложная ситуация выявляется при рассмотрении уровней коэффициента промежуточной ликвидности и платежеспособности. Денежных средств, имеющихся у предприятия (краткосрочные финансовые вложения к концу 2011 г. отсутствовали), существенно меньше величины краткосрочной кредиторской задолженности. Однако и в этом случае предприятие имело достаточные возможности для своевременного и в полном объеме погашения долгов перед кредитными организациями.

3.       Вполне достаточен у хозяйства запас финансовой прочности, оцениваемый по коэффициенту абсолютной ликвидности. При его нормативных значениях, находящихся в диапазоне 0,2-0,3, фактические значения данного коэффициента находились в начале года на уровне 0,11, а в конце года - на уровне 0,84.

4.       Чистый оборотный капитал предприятия, т.е. разница между стоимостью его оборотных активов и величиной краткосрочных обязательств, проявил отчетливую положительную динамику, увеличившись почти в 6 раз.

5.       Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала, в отличие от предыдущих коэффициентов, проявил негативную динамику, поскольку за год он уменьшился со значения 0,15 до 0,02, т.е. более чем в 7 раз. Это свидетельствовало о существенно ухудшавшейся обеспеченности предприятия денежными средствами в конце года в сравнении с его началом.

6.       Существенно улучшилось значение коэффициента, отражающего соотношение стоимости материально-производственных запасов предприятия и его краткосрочной задолженности. К концу года данное соотношение увеличилось с 1,6 до 15,2. Причина состоит в большом уменьшении краткосрочных долгов предприятия в сравнении с темпами роста запасов. Но и данное соотношение должно находиться под тщательным контролем учетно-финансовой службы и руководства предприятия, так как не исключено ухудшение коэффициента соотношения запасов и краткосрочной задолженности допустимо. Ведь это редкая ситуация, при которой у предприятия краткосрочные долги уменьшаются, а долгосрочные растут. Однако пока запас финансовой прочности у предприятия остается в данном аспекте весьма значительным.