Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2014 в 16:52, курсовая работа
Цель работы – анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО «Сфера», выявление резервов и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления данным процессом на предприятии.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Сфера».
Предмет исследования – финансовые процессы на предприятии, связанные с формированием и движением денежных потоков.
В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе необходимо решить следующие задачи:
- провести комплексный анализ деятельности ООО «Сфера» по следующим направлениям:
1) Общая характеристика и организационно-правовая форма деятельности;
2) Система управления;
3) Управление персоналом и система оплаты труда;
Введение
4
Раздел 1. Общая характеристика и организационно-правовая форма деятельности
7
Раздел 2. Система управления
11
Раздел 3. Управление персоналом и система оплаты труда
21
Раздел 4. Позиции на рынке. Реклама деятельности
27
Раздел 5. Организация работы с контрагентами
32
Раздел 6. Система ценообразования
36
Раздел 7. Организация бухгалтерского учета и контроля
42
Раздел 8. Система налогов и налогообложения
51
Раздел 9. Анализ основных экономических показателей
57
Раздел 10. Анализ системы управления денежными потоками
68
Раздел 11. Анализ денежных потоков
78
Раздел 12. Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности
85
Заключение
91
Источники
5) ООО «Сфера» при определении продажных цен на свою продукцию исходит из цен на приобретенные ими товары, которые для них выступают в виде затрат. Основную часть себестоимости составляют затраты на материалы необходимые для производства продукции, такие как ДВП, ДСП, пластики, стекло, лакокрасочные материалы, фурнитура и др. и составляют они 59 %. Большая доля затрат приходится на заработную плату основных производственных рабочих и отчислений на социальные нужды, она составляет 20%. Общецеховые и общепроизводственные затраты являются постоянными и составляют 6 и 4% от полной себестоимости.
Для поддержания продаж на предприятии ООО «Сфера» используют скидки при большом объеме закупок и скидки для постоянных покупателей.
6) Ответственность за организацию бухгалтерского учёта в ООО «Сфера» несёт генеральный директор, который обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерию ООО «Сфера» возглавляет главный бухгалтер, которому подчиняется бухгалтер и кассир.
Основные правила и основные направления ведения бухгалтерского и налогового учета в ООО «Сфера» определены учетной политикой организации. ООО «Сфера» осуществляет учет по журнально-ордерной форме счетоводства с элементами электронного учета в программе 1С: Бухгалтерия 8.
7) В ООО «Сфера» используется традиционная система налогообложения. Налог на прибыль сократился на 71 тыс. рублей. Это произошло за счет снижения прибыли организации на 572 тыс. рублей. НДС увеличился на 969 тыс. рублей за счет увеличения выручки от реализации на 6353 тыс. рублей. В организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации ведется налоговый учет.
8) Анализируя данные сравнительного баланса можно сделать вывод, что прирост имущества анализируемого предприятия за 2011 год увеличился на 7103 тыс. руб. и составил к концу года 17785 тыс. руб. Данное изменение на 89% обусловлено увеличением основных средств и вложений, и на 11% - увеличением оборотных средств. К концу года удельный вес основных средств и вложений в имущество увеличился на 24%, и составил 52%, а удельный вес оборотных уменьшился на 24% и составил 48%. Понизился к концу года удельный вес денежных средств с 2% до 1% на конец года.
Удельный вес дебиторской задолженности изменился на 1%. Увеличение имущества предприятия к концу 2011 года на 7103 тыс. руб. было обеспечено ростом собственных средств всего на 5%, а на 95% покрывалось увеличением краткосрочных обязательств предприятия. Одновременно удельный вес собственных средств в имуществе предприятия к концу года понизился на 7% и составил 15%, тогда как доля заемных средств повысилась на 19% и составила 25% к концу 2011 года против 6% - на начало 2011 года. Доля кредиторской задолженности понизилась на конец 2011 года на 12% и составила 60% против 72% - на начало 2011 года.
Анализ финансово - экономической деятельности предприятия ООО «Сфера» за 2011 год показал, что рост выручки предприятия составил 44%, а рост имущества 66% по сравнению с 2010 годом, что сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия.
Отмечено, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, как на начало, так и на конец периода. Предприятие ограничено в размерах собственных оборотных средств, пополнение их производится за счет кредиторской задолженности и краткосрочных заемных средств.
Анализ ликвидности баланса ООО «Сфера» показывает, что на начало периода соблюдается два неравенства, что свидетельствует о невысокой ликвидности баланса, но на конец года соблюдается всего одно неравенство, что свидетельствует о снижении степени ликвидности баланса в краткосрочном периоде.
Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод, что ликвидность баланса в целом неудовлетворительная и ухудшается. Все коэффициенты ниже нормативных значений и ухудшаются в динамике.
Все показатели финансовой устойчивости, кроме коэффициента привлечения заемных средств, улучшающегося в динамике, ниже нормативных значений.
9) Полученные коэффициенты, характеризующие финансовую независимость предприятия как на начало 2011 года, так и на конец года не достигли нормативного значения. Более того, на конец года наблюдается снижение коэффициентов автономии и коэффициентов финансирования. Отрицательное значение на начало и на конец года коэффициентов: К2; КЗ; К4 говорит о том, что у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства. Наблюдается, рост коэффициента привлечения, который к концу года превысил нормативное значение до 5,5. Это говорит о том, что зависимость предприятия от заемного капитала повысилась. Так на 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало на начало года заемного капитала на сумму 3,5 руб., на конец года 5,5 руб.
Коэффициент финансирования понизился на конец 2011 года, это еще раз подтверждает, что производственная деятельность предприятия основывается, прежде всего, на заемных средствах. Понижение довольно низких коэффициентов финансовой устойчивости говорит о критической финансовой устойчивости предприятия.
Проанализировав данные, полученные в результате расчетов, можно сделать вывод, что на анализируемом предприятии в 2011 году деловая активность ухудшилась.
Анализ денежных потоков ООО «Сфера» показал, что величина денежного потока ООО «Сфера» характеризуется отрицательным значением. Причиной этого является то, что предприятие инвестирует значительные средства в модернизацию основных фондов. Источниками являются краткосрочные кредиты и займы, а также наращивание кредиторской задолженности.
Снижение показателя удельного объема денежного оборота предприятия на единицу используемых активов в динамике показывает, что происходит снижение генерации денежных потоков предприятия в процессе осуществления его хозяйственной деятельности.
Возрастание показателя удельного объема денежного оборота на единицу реализуемой продукции характеризуется как отрицательная тенденция.
Продолжительность денежного оборота по операционной деятельности в днях и продолжительность цикла денежного оборота возрастают, что также может рассматриваться негативно.
В целом, динамика денежных потоков предприятия в предшествующем периоде может характеризоваться негативно, так как предприятие генерирует, в основном отрицательные денежные потоки, что негативно сказывается на оборачиваемости ресурсов.
Можно отметить, что положительный денежный поток предприятия на 99% состоит из доходов от операционной деятельности. В динамике доля этих доходов растет. Доля доходов от прочей деятельности в формировании положительного денежного потока в динамике сокращается.
Можно отметить, что отрицательный денежный поток предприятия на 97% состоит из расходов по операционной деятельности. В динамике доля этих расходов сокращается. Доля расходов по прочей деятельности в формировании отрицательного денежного потока в динамике растет.
Уровень качества и достаточности чистого денежного потока снижается. Ликвидность чистого денежного потока сокращается.
Оценив и проанализировав состояние денежных потоков ООО «Сфера», необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию. В ходе анализа было выяснено, что в организации нет достаточно устойчивого состояния, то есть временами преобладает то дефицит денежных средств, то временно свободные денежные средства.
Анализ, приведенный в ООО «Сфера» показывает, что у организации преобладает кредиторская задолженность над дебиторской. Это неплохая тенденция, однако, чрезмерное превышение кредиторской задолженности с уменьшением денежных средств на конец периода может негативно сказаться на платежеспособности организации, так как в основном в кредиторской задолженности преобладает краткосрочная.
Таким образом, для ООО «Сфера» можно предпринять следующие меры по оптимизации управления потоками денежных средств:
1. Увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность, путем снижения краткосрочных обязательств.
2. Постараться снизить долю
3. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для получения большей прибыли от основной деятельности необходимо расширить территорию рынка, улучшить работу с потребителями услуг, путем совершенствования системы расчетов.
4. Направлять свободные денежные
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
30. Устав ООО «Сфера»
31. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Сфера» за 2010-2011 гг.
Информация о работе Управление денежными потоками в условиях кризиса