Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2014 в 00:32, курсовая работа
Целью данной курсовой работы будет проведение анализа финансовой деятельности компании ЗАО «ПО «Содружество», и разработка рекомендаций по ее совершенствованию. Исходя из вышеуказанной цели, формируются следующие задачи:
- дать характеристику деятельности компании;
- провести финансовый анализ за 2010-2012 г.г.;
- оценить и проанализировать экономический потенциал компании;
- провести оценку финансового положения, а именно анализ ликвидности и платежеспособности компании;
Продолжение таблицы 1 – Вертикальный анализ структуры баланса за 2010 год.
Показатели |
На начало |
На конец |
Отклонения | |||
2010 года |
2010 года | |||||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
ПАССИВ | ||||||
III КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставной капитал |
27 |
0,01 |
27 |
0,00 |
0 |
-0,01 |
Добавочный капитал |
24570 |
5,42 |
24570 |
4,24 |
0 |
-1,18 |
Резервный капитал |
1 |
0,00 |
1 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
335565 |
74,07 |
482510 |
83,22 |
146945 |
9,15 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ III |
360163 |
79,50 |
507108 |
87,46 |
146945 |
7,96 |
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
3383 |
0,75 |
6 489 |
1,12 |
3 106 |
0,37 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ IV |
3383 |
0,75 |
6489 |
1,12 |
3106 |
0,37 |
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Кредиторская задолженность |
75 804 |
16,73 |
60 831 |
10,49 |
-14 973 |
-6,24 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
4 598 |
1,01 |
5 254 |
0,91 |
656 |
-0,10 |
задолженность перед персоналом организации |
12 758 |
2,82 |
15917 |
2,75 |
3 159 |
-0,07 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
869 |
0,19 |
3039 |
0,52 |
2170 |
0,33 |
задолженность по налогам и сборам |
21604 |
4,77 |
12662 |
2,18 |
-8942 |
-2,59 |
прочие кредиторы |
35975 |
7,94 |
23959 |
4,13 |
-12016 |
-3,81 |
Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов |
13658 |
3,01 |
5391 |
0,93 |
-8267 |
-2,08 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ V |
89462 |
19,75 |
66222 |
11,42 |
-23240 |
-8,33 |
БАЛАНС |
453008 |
100,00 |
579819 |
100,00 |
126811 |
0,00 |
Таблица 2 - Горизонтальный анализ структуры баланса за 2010 год.
Показатели |
На начало |
На конец |
Отклонения | |||
2010 года |
2010 года | |||||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
АКТИВ | ||||||
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Продолжение таблицы 2 – Горизонтальный анализ структуры баланса за 2010 год.
Нематериальные активы |
68 |
100,00 |
78 |
114,71 |
10,00 |
14,71 | |
Основные средства |
99641 |
100,00 |
136523 |
137,01 |
36882 |
37,01 | |
Незавершенное строительство |
14279 |
100,00 |
12717 |
89,06 |
-1562 |
-10,94 | |
Отложенные налоговые активы |
432 |
100,00 |
651 |
150,69 |
219 |
50,69 | |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ I |
114420 |
100,00 |
149969 |
131,07 |
35549 |
31,07 | |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
Запасы, всего |
61007 |
100,00 |
120212 |
197,05 |
59205 |
97,05 | |
в т.ч. сырье, материалы, другие аналогичные ценности |
29681 |
100,00 |
39212 |
132,11 |
9531 |
32,11 | |
затраты в незавершенном производстве |
3703 |
100,00 |
3889 |
105,02 |
186 |
5,02 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
26629 |
100,00 |
75441 |
283,30 |
48812 |
183,30 | |
товары отгруженные |
495 |
100,00 |
550 |
111,11 |
55 |
11,11 | |
расходы будущих периодов |
499 |
100,00 |
1 113 |
223,05 |
614 |
123,05 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
429 |
100,00 |
429 |
100,00 |
0,00 |
0,00 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
12585 |
100,00 |
10899 |
86,60 |
-1686 |
-13,40 | |
в т.ч. покупатели и заказчики |
12585 |
100,00 |
10899 |
86,60 |
-1686 |
-13,40 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
99 084 |
100,00 |
99 371 |
100,29 |
287 |
0,29 | |
в т.ч. покупатели и заказчики |
63 880 |
100,00 |
66 014 |
103,34 |
2134 |
3,34 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
7 137 |
100,00 |
4 892 |
68,54 |
-2245 |
-31,46 | |
Денежные средства |
158 346 |
100,00 |
194047 |
122,55 |
35701 |
22,55 | |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ II |
338588 |
100,00 |
429850 |
126,95 |
91262 |
26,95 | |
БАЛАНС |
453008 |
100,00 |
579819 |
127,99 |
126811 |
27,99 | |
ПАССИВ | |||||||
III КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||
Уставной капитал |
27 |
100,00 |
27 |
100,00 |
0 |
0,00 | |
Добавочный капитал |
24570 |
100,00 |
24570 |
100,00 |
0 |
0,00 | |
Резервный капитал |
1 |
100,00 |
1 |
100,00 |
0 |
0,00 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
335565 |
100,00 |
482510 |
143,79 |
146945 |
43,79 | |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ III |
360163 |
100,00 |
507108 |
140,80 |
146945 |
40,80 | |
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
100,00 |
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
3383 |
100,00 |
6 489 |
191,81 |
3106 |
91,81 | |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ IV |
3383 |
100,00 |
6489 |
191,81 |
3106 |
91,81 | |
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
100,00 |
||||||
Кредиторская задолженность |
75 804 |
100,00 |
60 831 |
80,25 |
-14 973 |
-19,75 | |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
4 598 |
100,00 |
5 254 |
114,27 |
656 |
14,27 | |
задолженность перед персоналом организации |
12 758 |
100,00 |
15917 |
124,76 |
3 159 |
24,76 | |
Продолжение таблицы 2 – Горизонтальный анализ структуры баланса за 2010 год.
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
869 |
100,00 |
3039 |
349,71 |
2170 |
249,71 |
задолженность по налогам и сборам |
21604 |
100,00 |
12662 |
58,61 |
-8942 |
-41,39 |
прочие кредиторы |
35975 |
100,00 |
23959 |
66,60 |
-12016 |
-33,40 |
Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов |
13658 |
100,00 |
5391 |
39,47 |
-8267 |
-60,53 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ V |
89462 |
100,00 |
66222 |
74,02 |
-23240 |
-25,98 |
БАЛАНС |
453008 |
100,00 |
579819 |
127,99 |
126811 |
27,99 |
В таблице 3 приведен вертикальный анализ за 2011 год.
Таблица 3 - Вертикальный анализ структуры баланса за 2011 год.
Показатели |
На начало |
На конец |
Отклонения | |||||
2011 года |
2011 года | |||||||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |||
АКТИВ | ||||||||
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Нематериальные активы |
78 |
0,01 |
68 |
0,01 |
-10 |
0,00 | ||
Результаты исследований и разработок |
12717 |
2,19 |
35907 |
4,74 |
23190 |
2,55 | ||
Основные средства |
136523 |
23,55 |
145148 |
19,15 |
8625 |
-4,40 | ||
Отложенные налоговые активы |
651 |
0,11 |
807 |
0,11 |
156 |
0 | ||
ИТОГО по РАЗДЕЛУ I |
149969 |
25,86 |
181928 |
24,01 |
31959 |
-1,85 | ||
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Запасы |
120212 |
20,73 |
138103 |
18,22 |
17891 |
-2,51 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
429 |
0,07 |
0 |
0,00 |
-429 |
-0,07 | ||
Дебиторская задолженность |
110270 |
19,02 |
158197 |
20,87 |
47927 |
1,85 | ||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
4892 |
0,84 |
1860 |
0,25 |
-3032 |
-0,59 | ||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
194047 |
33,47 |
277770 |
36,65 |
83723 |
3,18 | ||
ИТОГО по РАЗДЕЛУ II |
429850 |
74,14 |
575930 |
75,99 |
146080 |
1,85 | ||
БАЛАНС |
579819 |
100 |
757858 |
100 |
178039 |
0,00 | ||
ПАССИВ | ||||||||
III КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||
Уставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей) |
27 |
0,00 |
27 |
0,00 |
0 |
0,00 | ||
Продолжение таблицы 3 – Вертикальный анализ структуры баланса за 2011 год.
добавочный капитал |
24570 |
4,24 |
24570 |
3,24 |
0 |
-1,00 |
Резервный капитал |
1 |
0,00 |
1 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
482510 |
83,22 |
645822 |
85,22 |
163312 |
2,00 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ III |
507108 |
87,46 |
670420 |
88,46 |
163312 |
1,00 |
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
6489 |
1,12 |
6798 |
0,90 |
309 |
-0,22 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ IV |
6489 |
1,12 |
6798 |
0,90 |
309 |
-0,22 |
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Кредиторская задолженность |
66 222 |
11,42 |
80640 |
10,64 |
14418 |
-0,78 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ V |
66222 |
11,42 |
80640 |
10,64 |
14418 |
-0,78 |
БАЛАНС |
579819 |
100 |
757858 |
100 |
178039 |
0,00 |
В таблице 4 приведен горизонтальный анализ за 2011 год.
Таблица 4 - Горизонтальный анализ структуры баланса за 2011 год.
Показатели |
На начало |
На конец |
Отклонения | |||||||
2011 года |
2011 года | |||||||||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |||||
АКТИВ | ||||||||||
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Нематериальные активы |
78 |
100,00 |
68 |
87,18 |
-10 |
-12,82 | ||||
Результаты исследований и разработок |
12717 |
100,00 |
35907 |
282,35 |
23190 |
182,35 | ||||
Основные средства |
136523 |
100,00 |
145148 |
106,32 |
8625 |
6,32 | ||||
Отложенные налоговые активы |
651 |
100,00 |
807 |
123,96 |
156 |
23,96 | ||||
ИТОГО по РАЗДЕЛУ I |
149969 |
100,00 |
181928 |
121,31 |
31959 |
21,31 | ||||
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Запасы |
120212 |
100,00 |
138103 |
114,88 |
17891 |
14,88 | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
429 |
100,00 |
0 |
0,00 |
-429 |
-100,00 | ||||
Дебиторская задолженность |
110270 |
100,00 |
158197 |
143,46 |
47927 |
43,46 | ||||
Финансовые вложения( за исключением денежных эквивалентов) |
4892 |
100,00 |
1860 |
38,02 |
-3032 |
-61,98 | ||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
194047 |
100,00 |
277770 |
143,15 |
83723 |
43,15 | ||||
ИТОГО по РАЗДЕЛУ II |
429850 |
100,00 |
575930 |
133,98 |
146080 |
33,98 | ||||
БАЛАНС |
579819 |
100,00 |
757858 |
130,71 |
178039 |
30,71 | ||||
ПАССИВ | ||||||||||
III КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||
Уставной капитал(складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей) |
27 |
100,00 |
27 |
100,00 |
0 |
0,00 | ||||
добавочный капитал |
24570 |
100,00 |
24570 |
100,00 |
0 |
0,00 | ||||
Продолжение таблицы 4 – Горизонтальный анализ структуры баланса за 2011 год.
Резервный капитал |
1 |
100,00 |
1 |
100,00 |
0 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) |
482510 |
100,00 |
645822 |
133,85 |
163312 |
33,85 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ III |
507108 |
100,00 |
670420 |
132,20 |
163312 |
32,20 |
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
6 489 |
100,00 |
6 798 |
104,76 |
309 |
4,76 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ IV |
6489 |
100,00 |
6798 |
104,76 |
309 |
4,76 |
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Кредиторская задолженность |
66 222 |
100,00 |
80640 |
121,77 |
14418 |
21,77 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ V |
66222 |
100,00 |
80640 |
121,77 |
14418 |
21,77 |
БАЛАНС |
579819 |
100,00 |
757858 |
130,71 |
178039 |
30,71 |
В таблице 5 приведен вертикальный анализ за 2012 год.
Таблица 5 - Вертикальный анализ структуры баланса за 2012 год.
Показатели |
На начало |
На конец |
Отклонения | |||
2012 года |
2012 года | |||||
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
АКТИВ | ||||||
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Нематериальные активы |
68 |
0,01 |
153 |
0,02 |
85 |
0,01 |
Результаты исследований и разработок |
35907 |
4,74 |
70869 |
6,98 |
34962 |
2,24 |
Основные средства |
145148 |
19,15 |
161291 |
15,88 |
16143 |
-3,27 |
Отложенные налоговые активы |
807 |
0,11 |
846 |
0,08 |
39 |
-0,03 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ I |
181928 |
24,01 |
233159 |
22,96 |
51231 |
-1,05 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Запасы |
138103 |
18,22 |
183069 |
18,02 |
44966 |
-0,20 |
Дебиторская задолженность |
158197 |
20,87 |
236992 |
23,33 |
78795 |
2,46 |
Финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов) |
1860 |
0,25 |
1373 |
0,14 |
-487 |
-0,11 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
277770 |
36,65 |
361049 |
35,55 |
83279 |
-1,10 |
ИТОГО по РАЗДЕЛУ II |
575930 |
75,99 |
782483 |
77,04 |
206553 |
1,05 |
БАЛАНС |
757858 |
100 |
1015642 |
100 |
257784 |
0,00 |
ПАССИВ | ||||||
III КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставной капитал(складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей) |
27 |
0,00 |
27 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
добавочный капитал |
24570 |
3,24 |
24490 |
2,41 |
-80 |
-0,83 |
Резервный капитал |
1 |
0,00 |
1 |
0,00 |
0 |
0,00 |