Финансовый анализ ЗАО «ПО «Содружество»

 

Продолжение таблицы 5 – Вертикальный анализ структуры баланса за 2012 год.

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	645822	85,22	879711	86,62	233889	1,40
ИТОГО по РАЗДЕЛУ III	670420	88,46	904229	89,03	233809	0,57
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	6798	0,90	9963	0,98	3 165	0,08
ИТОГО по РАЗДЕЛУ IV	6798	0,90	9963	0,98	3165	0,08
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	80640	10,64	101450	9,99	20810	-0,65
ИТОГО по РАЗДЕЛУ V	80640	10,64	101450	9,99	20810	-0,65
БАЛАНС	757858	100	1015642	100	257784	0,00

В таблице 6 приведен горизонтальный анализ за 2012 год.

Таблица 6 - Горизонтальный анализ структуры баланса за 2012 год.

Показатели	На начало		На конец		Отклонения
	2012 года		2012 года
	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %
АКТИВ
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	68	100,00	153	225,00	87	125,00
Результаты исследований и разработок	35907	100,00	70869	197,37	34962	97,37
Основные средства	145148	100,00	161291	111,12	16143	11,12
Отложенные налоговые активы	807	100,00	846	104,83	39	4,83
ИТОГО по РАЗДЕЛУ I	181928	100,00	233159	128,16	51231	28,16
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		100,00
Запасы	138103	100,00	183069	132,56	44966	32,56
Дебиторская задолженность	158197	100,00	236992	149,81	78795	49,81
Финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов)	1860	100,00	1373	73,82	-487	-26,18
Денежные средства и денежные эквиваленты	277770	100,00	361049	129,98	83279	29,98
ИТОГО по РАЗДЕЛУ II	575930	100,00	782483	135,86	206553	35,86
БАЛАНС	757858	100,00	1015642	134,01	257784	34,01
ПАССИВ
III КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал(складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	27	100,00	27	100,00	0	0,00
добавочный капитал	24570	100,00	24490	99,67	-80	-0,33
Резервный капитал	1	100,00	1	100,00	0	0,00
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	645822	100,00	879711	136,22	233889	36,22

 

Продолжение таблицы 6 – Горизонтальный анализ структуры баланса за 2012 год.

ИТОГО по РАЗДЕЛУ III	670420	100,00	904229	134,88	233809	34,88
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	6798	100,00	9963	146,56	3165	46,56
ИТОГО по РАЗДЕЛУ IV	6798	100,00	9963	146,56	3165	46,56
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	80640	100,00	101450	125,81	20810	25,81
ИТОГО по РАЗДЕЛУ V	80640	100,00	101450	125,81	20810	25,81
БАЛАНС	757858	100,00	1015642	134,01	257784	34,01

 Комментарий:

2010 год. Проанализируем таблицы 1 и 2:

Статья «нематериальные активы» на начало года составляла 68 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 10 000 руб. или на 13% и к концу отчетного периода составила 78 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился с 0,02% до 0,01%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился  на 0,01%.

Статья «основные средства» на начало года составляла 99 641 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 36 882 000 руб. или на 27% и к концу отчетного периода составила 136 523 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился с 22% до 23,55%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 1,55%.

Статья «незавершенное строительство» на начало года составляла 14 279 000 руб. За отчетный период настоящая статья уменьшилась на 1 562 000 руб. или на 10,94% и к концу отчетного периода составила 12 717 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился с 3,15% до 2,19%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,96%.

Статья «отложенные налоговые активы» на начало года составляла 432 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 219 000 руб. или на 33,64% и к концу отчетного периода составила 651 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился с 0,10% до 0,11%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 0,01%.

Статья «итого по разделу I» на начало года составляла 114 420 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась  на 35 549 000 руб. или на 23,7% и к концу отчетного периода составила 149 969 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился  с 25.26% до 25,86%, таким образом, удельный вес статьи увеличился  на 0,60%.

Статья «Запасы всего» на начало года составляла 61 007 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 59 205 000 руб. или на 49,25% и к концу отчетного периода составила 120 212 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился с 13,47% до 20,73%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 7,26%.

Статья «Сырье, материалы, другие аналогичные ценности» на начало года составляла 29 681 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 9 538 000 руб. или на 24,32%  и к концу отчетного периода составила 39 212 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился с 6,55% до 6,76%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 0,21%.

Статья «затраты в незавершенном производстве» на начало года составляла 3 703 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 186 000 руб. или на 4,78% и к концу отчетного периода составила 3 889 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 0,82% до 0,67%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,15%.

Статья «готовая продукция и товары для перепродажи» на начало года составляла 26 629 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 48 812 000 руб. или на 64,70% и к концу отчетного периода составила 75 441 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился с 5,88% до 13,01%, таким образом, удельный вес статьи увеличился  на 7,13%.

Статья «товары отгруженные» на начало года составляла 495 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 55 000 руб. или на 10% и к концу отчетного периода составила 550 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился с 0,11% до 0,09%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,02%.

Статья «расходы будущих периодов» на начало года составляла 499 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 614 000 руб. или на 55,17% и к концу отчетного периода составила 1 113 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился с 0,11% до 0,19%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,08%.

Статья «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» на начало года составляла  429 000 руб. За отчетный период настоящая статья не изменилась и к концу отчетного периода составила 429 000 руб. Однако удельный вес статьи за отчетный период уменьшился с 0,09% до 0,07%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,02%.

Статья «дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на начало года составляла 12 585 000 руб. За отчетный период настоящая статья уменьшилась на 1 686 000 руб. или на 13,40% и к концу отчетного периода составила 10 899 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 2,78% до 1,88%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился  на 0,90%.

Статья «покупатели и заказчики» на начало года составляла  12 585 000 руб. За отчетный период настоящая статья уменьшилась на 1 686 000 руб. или на 13,40% и к концу отчетного периода составила 10 899 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 2,78% до 1,88%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,90%.

Статья «дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на начало года составляла 99 084 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 287 000 руб. или на 0,29% и к концу отчетного периода составила 99 371 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 21,87% до 17,14%, таким образом, удельный вес статьи уменьшилась на 0,90%.

Статья «покупатели и заказчики» на начало года составляла  63 880 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 2 134 000 руб. или на 3,23% и к концу отчетного периода составила 66 014 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 14,10% до 11,39%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 2,72%.

Статья «краткосрочные финансовые вложения» на начало года составляла 7 137 000 руб. За отчетный период настоящая статья уменьшилась на 2 245 000 руб. или на 31,46% и к концу отчетного периода составила 4 892 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 1,58% до 0,84%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился  на 0,73%.

Статья «денежные средства» на начало года составляла  158 346 000  руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась  на 35 701 000 руб. или на 18,40% и к концу отчетного периода составила 194 047 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился с 34,95% до 33,47%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 1,49%.

Статья «итого по разделу II» на начало года составляла 338 588 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 91 262 000 руб. или на 21,23% и к концу отчетного периода составила 429 850 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился с 74.74% до 74,14%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,61%.

Статья «уставной капитал» на начало года составляла 27 000 руб. За отчетный период настоящая статья не изменилась и к концу отчетного периода составила 27 000 руб. Однако удельный вес статьи за отчетный период уменьшился  с 0,01% до 0,00%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился  на 0,01%.

Статья «добавочный капитал» на начало года составляла  24 570 000 руб. За отчетный период настоящая статья не изменилась и к концу отчетного периода составила 24 570 000 руб. Однако удельный вес статьи за отчетный период уменьшился с 5,42% до 4,24%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился  на 1,19%.

Статья «Резервный капитал» на начало года составляла 1 000  руб. За отчетный период настоящая статья не изменилась и к концу отчетного периода составила 1 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период не изменился.

Статья «нераспределенная прибыль» на начало года составляла 335 565 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 146 945 000 руб. или 30,45% и к концу отчетного периода составила 482 510 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился 74,07% до 83,22%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 9,14%.

Статья «итого по разделу III» на начало года составляла 360 163 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 146 945 000 руб. или на 28,98% и к концу отчетного периода составила 507 108 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился 79,50% до 87,46%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 7,95%.

Статья «отложенные налоговые обязательства» на начало года составляла 3 383 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 3 106 000 руб. или на 47,87% и к концу отчетного периода составила 6 489 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился 0,75% до 1,12%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 0,37%.

Статья «итого по разделу IV» на начало года составляла 3 383 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 3 106 000 руб. или на 47,87% и к концу отчетного периода составила 6 489 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился 0,75% до 1,12%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 0,37%.

Статья «кредиторская задолженность» на начало года составляла 75 804 000 руб. За отчетный период настоящая статья уменьшилась на 14 973 000 руб. или на 19,75% и к концу отчетного периода составила 60 831 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 16,73% до 10,49%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 6,24%.

Статья «поставщики и подрядчики» на начало года составляла 4 598 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 656 000 руб. или на 12,49% и к концу отчетного периода составила 5 254 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 1,01% до 0,91%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,10%.

Статья «задолженность перед персоналом организации» на начало года составляла 12 758 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 3 159 000 руб. или на 19,85% и к концу отчетного периода составила 15 917 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 2,82% до 2,75%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 0,07%.

Статья «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» на начало года составляла 869 000 руб. За отчетный период настоящая статья увеличилась на 2 170 000 руб. или на 71,40% и к концу отчетного периода составила 3 039 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период увеличился  с 0,19% до 0,52%, таким образом, удельный вес статьи увеличился на 0,33%.

Статья «задолженность по налогам и сборам» на начало года составляла 21 604 000 руб. За отчетный период настоящая статья уменьшилась на 8 942 000 руб. или на 41,39% и к концу отчетного периода составила 12 662 000 руб. Удельный вес статьи за отчетный период уменьшился 4,77% до 2,18%, таким образом, удельный вес статьи уменьшился на 2,59%.