Среднесрочное бюджетное планирование

 

Источник: [12]

 

Из  таблицы видно, что на 2011 год общий  объем доходов планируется в сумме 10 231 474 тыс. руб.

Традиционно наибольший удельный вес занимают налоговые доходы – 50% или 5 107 581 тыс.руб.

- 13% или 1 309 001 тыс.руб. составляют неналоговые доходы ;

- 37% или 3 814 892 тыс.руб. составляют безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов.

Более половины налоговых поступлений  планируется за счет налога на доходы физических лиц.

Прогнозируемый  объем поступлений данного налога в 2011 году по нормативу отчислений 30%  составит  3 376 447 тыс.руб.

За счет единого налога на вмененный доход и земельного налога формируется 14%  доходов бюджета (7% и 7% соответственно).

Поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по нормативу 100% в 2011 году прогнозируется в размере 764 803 тыс. руб.

Прогноз поступлений  земельного налога в 2011 году составит 681 020 тыс.руб.

Доходы бюджета  города от использования имущества составляют 8% доходов бюджета и прогнозируются в 2011 году в размере 776 986 тыс. руб.

В объеме безвозмездных поступлений субсидии составляют 12% или 454 631 тыс. руб., дотации - 4% или 151 510 тыс.руб., остальные средства передаются на исполнение государственных полномочий - 3 208 751 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2. Структура доходов бюджета города на 2011 год

Источник: [12]

 

В основе налоговой  политики г. Тюмень на среднесрочный период сохранение стимулирующего характера местных налогов является одним из основных направлений.

С целью поддержания  социально незащищенных слоев населения на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов на территории г. Тюмень сохранены категории получателей льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, а также размеры предоставляемых льгот, установленные Положением о местных налогах г. Тюмень дополнительно к льготам, предоставленным федеральным законодательством.

Кроме того, в  целях стимулирования эффективного совместного управления комплексом недвижимого имущества собственниками жилья в многоквартирном доме на 2011 год установлена налоговая льгота по земельному налогу для физических лиц - собственников жилых помещений, находящихся в многоквартирных домах, управляемых товариществами собственников жилья, жилищными кооперативами или иными специализированными потребительскими кооперативами.

С целью создания благоприятных условий для привлечения  частных инвестиций на развитие массовой физической культуры и спорта, а  также создания условий для повышения  доступности занятий физической культурой и спортом для всех категорий и групп населения, формирования здорового образа жизни, развития массовой физической культуры и спорта на территории города установлена льгота на 2011 год по земельному налогу для организаций и физических лиц - в отношении земельных участков, используемых для строительства и (или) эксплуатации объектов спорта.

Также для создания благоприятного налогового климата  для развития строительства на территории г. Тюмень, поддержки и развития строительной индустрии в посткризисный период путем снижения налоговой нагрузки для потенциальных инвесторов на 2011 год установлена льгота по земельному налогу для организаций и физических лиц - в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства, и для строительства объектов нежилого назначения.

Администрацией  г. Тюмень будет продолжена практика принятия решений по вопросам сохранения применения тех или иных льгот по результатам анализа практики применения и администрирования налоговых льгот, при этом введение новых льгот планируется производить на временной основе, с тем, чтобы по истечении определенного срока решение о пролонгации действия льготы принималось также по результатам проведенного анализа результативности [11].

Специфика долговой политики г. Тюмень в настоящее время заключается в том, что бюджет не имеет обременения долговыми обязательствами в структуре позиций муниципального долга, установленных бюджетным законодательством.

3. Формирование  основных направлений бюджетной  политики, планирование расходов  бюджета 

Одним из элементов  среднесрочного финансового планирования является формирование основных направлений бюджетной политики на среднесрочную перспективу.

Бюджетная политика г. Тюмень на очередной финансовый  год и на плановый период формируется с учетом:

- стратегических установок  Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в очередном финансовом году и плановом периоде;

- основных направлений  бюджетной политики Российской  Федерации на очередной финансовый  год и на плановый период;

- приоритетных направлений бюджетной политики, сформулированных в Бюджетной стратегии Российской Федерации на период до 2023 года.

Главной целью проводимой государством бюджетной политики является повышение уровня и качества жизни  населения.

Бюджетная политика г. Тюмень на среднесрочный период, нацеленная на реализацию государственных приоритетов, продолжает курс, начатый в предыдущие годы.

Основной задачей органов  местного самоуправления при выполнении возложенных на них полномочий остается создание условий, как для решения текущих проблем населения, так и направленность реализуемой ими политики на будущее развитие городского округа.

В целях минимизации  бюджетных рисков особое внимание уделено  обеспечению сбалансированности расходных  полномочий и ресурсов для их исполнения.

Планирование  бюджетных расходов г. Тюмень регламентируется ежегодно утверждаемым приказом департамента финансов и налоговой политики о порядке планирования бюджетных ассигнований и формировании обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период.

При планировании расходной части бюджета г. Тюмень в той или иной мере применяются все существующие модели  планирования расходов

• нормативный метод расчета бюджетных ассигнований;
• программно- целевой метод бюджетного планирования;
• метод индексации бюджетных расходов.

В 2010 году бюджет г. Тюмень традиционно принят на три года на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов.

При планировании расходов бюджета г. Тюмень на очередной финансовый год и плановый период использованы следующие основные подходы:

1) за основу  приняты показатели первоначально  утвержденного бюджета г.Тюмень на 2010 год с учетом досчетов объемов финансирования до годовой потребности по решениям, принятым в течение 2010 года;

2) расходы на оплату  труда работников бюджетной сферы сформированы с учетом повышения заработной платы с 01 июня 2011 года на 6,5%;

3) расходы на коммунальные  услуги сформированы с учетом:

- снижения объема бюджетных  ассигнований на оплату коммунальных  услуг учреждений исходя из установленных тарифов и сокращения лимитов потребления ежегодно на 3% к уровню 2009 года, но не менее чем на 15% в течение 5 лет с 01 января 2010 года – в связи с проведением мероприятий по энергосбережению;

- использования индексов-дефляторов на 2011 год – 1,15, на 2012 год – 1,085, на 2013 год – 1,083.

Расходы бюджета  на 2011 год и плановый период по отраслевому признаку приведены в таблице 2.

 

Таблица 2

Расходы бюджета  г.Тюмень на 2011 год и плановый период

тыс.руб.

Наименование	2011 год	Плановый период
		2012 год	2013 год
Общегосударственные вопросы	1 184 883	1 035 967	1 052 660
Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность	11 316	11 317	11 317
Национальная  экономика	184 113	39 121	39 121
Жилищно-коммунальное хозяйство	3 596 807	2 092 843	1 590 545
Охрана окружающей среды	889	0	0
Образование	4 045 408	3 711 954	3 727 539
Культура, кинематография	240 958	174 589	175 041
Здравоохранение	223 606	113 497	116 037
Социальная  политика	681 391	498 034	506 765
Физическая  культура и спорт	62 103	59 887	56 750
Условно утвержденные расходы	0	198 390	382 936
Итого	10 231 474	7 935 599	7 658 711

Источник: [12]

 

Структура расходов бюджета города на 2011 год по отраслевому  признаку показывает, что наибольший удельный вес, как и в 2010 году, занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (35%) и образование (40%).

Расходы на общегосударственные  вопросы составляют 12%,

Расходы на социальную политику составляют 7%,

На долю остальных  отраслей приходится по 2% и менее.

 

Таблица  3

Структура расходов бюджета г. Тюмень на 2011г.

тыс.руб.

Наименование	2010 год, тыс.  руб.	Доля в общем  объеме расходов 2010 года (в %)	2011 год, тыс.  руб.	Доля в общем  объеме расходов 2011 года (в %)	Отклоне-ния, тыс.руб.
Общегосударственные вопросы	1 150 864	13	1 184 883	12	34 019
Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность	27 629	0,3	11 316	0,1	-16 313
Национальная  экономика	272 983	3	184 113	2	-88 870
Жилищно-коммунальное хозяйство	2 934 357	33	3 596 807	35	662 450
Охрана окружающей среды	5 436	0	889	0	-4 547
Образование	3 601 717	40	4 045 408	40	443 691
Культура, кинематография	172 700	2	240 958	2	68 258
Здравоохранение	189 891	2	223 606	2	33 715
Социальная  политика	523 409	6	681 391	7	157 982
Физическая  культура и спорт	54 165	1	62 103	1	7 938
Итого	8 933 151	100	10 231 474	100	1 298 323

Источник: [12]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3. Структура расходов бюджета города на 2011 год по отраслевому признаку

Источник: [12]

 

Положительным опытом г. Тюмень является формирование среднесрочного бюджета с использованием программно-целевых методов бюджетного планирования. Бюджет города на 2011 год и плановый период сформирован по программному принципу. На 2011 год более 90% расходов бюджета распределены по 18 городским целевым программам, в том числе: 17 – ведомственных целевых программ и 1 – долгосрочная целевая программа. Результаты расчета бюджетных расходов в разрезе целевых программ приведены в Приложении 1.

Г. Тюмень является одним первых муниципалитетов, где  была внедрена практика использования  формализованного подхода к отбору проектов, формированию адресной  инвестиционной программы города и составлению реестра инвестиционных потребностей муниципального образования.

В настоящее  время порядок формирования сводного реестра потребности г. Тюмень в осуществлении бюджетных инвестиций и капитального ремонта, порядок формирования адресной инвестиционной программы г.Тюмень на очередной финансовый год и плановый период утвержден постановлением Администрации г. Тюмень от 09.04.2009    № 19-пк.

Данный порядок  определяет следующие формализованные процедуры формирования расходов капитального характера:

• отбор инвестиционных проектов (рассмотрение заявок на реализацию инвестиционных проектов);
• формирование сводного реестра инвестиционных потребностей г.Тюмень, ранжированного в порядке приоритетности финансирования из бюджета города;
• формирования адресной инвестиционной программы г. Тюмень, плана капитального ремонта объектов муниципальной собственности;
• мониторинг реализации адресной инвестиционной программы              г. Тюмень, плана капитального ремонта муниципальной собственности.

Адресная инвестиционная программа формируется в процессе составления проекта бюджета  на очередной финансовый год и  плановый период

На финансирование мероприятий адресной инвестиционной программы в 2011 году запланировано 23%  ассигнований в объеме 2 311 000 тыс.руб., в том числе:

- на строительство  и реконструкцию - 1 929 000  тыс. руб.;

- на капитальный  ремонт объектов муниципальной  собственности - 381 000 тыс. руб.