Среднесрочное бюджетное планирование

- предоставление  муниципальных грантов на выполнение  мероприятий в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности.

Планируется также продолжить работу по энергосбережению в муниципальных  учреждениях и организациях города, в том числе: проведение обязательного  энергетического обследования зданий и помещений учреждений образования, культуры, здравоохранения, спорта.

4. Социальная направленность дополнительных расходных обязательств городского округа.

Федеральным законом  «Об общих принципах организации  местного самоуправления в Российской Федерации» органам местного самоуправления дано право, при наличии собственных средств, реализовывать дополнительные функции, направленные на повышение качества и уровня жизни населения.

В 2011 году планируется  направить средства бюджета г.Тюмень на осуществление следующих дополнительных функций (Приложение 2):

Таким образом, расходные  обязательства, дополнительно принимаемые  на себя городским округом, носят, преимущественно, социальную направленность.

Кроме того, в целях  поддержания и развития малого и  среднего бизнеса в г. Тюмень в 2011 году планируется предоставление муниципальных преференций субъектам малого и среднего предпринимательства.

 

3.2. Совершенствование процесса  среднесрочного бюджетного планирования  г.Тюмень

 

Анализ внедрения  элементов среднесрочного бюджетного планирования в бюджетный процесс г. Тюмень показал,  что г.Тюмень является одним из немногих муниципалитетов, внедрившим у себя практически все элементы  перспективного финансового плана.

Неохваченным  оказался лишь блок планирования долговой политики по причине отсутствия на протяжении последних несколько лет необходимости привлечения муниципальных заимствований.

Однако, учитывая основные задачи разработки среднесрочного финансового плана, одной из которых  является прогнозирование возможностей бюджета по мобилизации доходов и привлечению заимствований, очевидно, что планирование долговой политики муниципального образования является неотъемлемой частью стратегического управления муниципальными финансами.

Особенно актуальным это становится в посткризисный  период, характеризующийся  сокращением и замедлением темпов роста доходов бюджета г. Тюмень.

В результате этого  целесообразным является разработка механизма  планирования долговой политики на основе концепции долговой емкости бюджета. При этом планирование долговой политики осуществляется на основе расчета долговой емкости бюджета, сводного графика обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемой финансовой ответственности по условным обязательствам, доступной долговой емкости бюджета.

Долговая емкость бюджета определяется как превышение доходов бюджета над текущими расходами бюджета без учета расходов на обслуживание существующих долговых обязательств, ассигнований на погашение просроченной кредиторской задолженности и резервирования средств под возможную финансовую ответственность по условным обязательствам в каждом периоде выбранного интервала времени.

Рассмотрим  предлагаемую процедуру планирования прямых и условных долговых обязательства  на примере г. Тюмень.

Исходной информацией  для планирования прямых и условных обязательств являются:

- показатели  среднесрочного бюджета г. Тюмень в части прогноза доходов, прогноза текущих расходов и расходов капитального характера бюджета города;

- потребность  в денежных средствах на очередной  финансовый год на финансовое обеспечение принимаемых обязательств;

- потребность  в предоставлении муниципальных  гарантий г. Тюмень;

- информация  о муниципальном долге г. Тюмень.

Процесс планирования прямых и условных обязательств состоит  из двух этапов:

1) планирование  расходов по погашению и обслуживанию уже принятых прямых и условных обязательств г. Тюмень;

2) планирование  объемов вновь привлекаемых прямых  и условных обязательств г. Тюмень.

В качестве ограничений  при планировании расходов по погашению  и обслуживанию уже принятых прямых и условных обязательств, применяются:

- нормы, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- объем и условия привлечения уже принятых прямых и условных обязательств;

-  долговая  емкость бюджета города.

Планирование  расходов по погашению и обслуживанию уже принятых прямых и условных обязательств осуществляется с целью оценки возможности их исполнения за счет доходов бюджета в планируемом интервале времени.

На основе данных об объеме и условиях привлечения  прямых и условных обязательств, составляется сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемой финансовой ответственности по условным обязательствам. Данный график представляет собой суммарный объем платежей по обслуживанию и погашению существующих прямых обязательств и резервирования финансовых средств под возможную ответственность по принятым условным обязательствам в каждом периоде выбранного интервала времени.

Доступная долговая емкость бюджета г. Тюмень для новых заимствований определяется как разница между долговой емкостью бюджета   г. Тюмень и сводным графиком обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемой финансовой ответственности по условным обязательствам.

Результатом планирования расходов по обслуживанию и погашению уже принятых прямых и условных обязательств являются:

• сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемой финансовой ответственности по условным обязательствам;
• потребность в заимствованиях на цели рефинансирования уже имеющихся прямых и условных обязательств;
• доступная долговая емкость бюджета для новых заимствований.

В качестве ограничений  при планировании объемов вновь  привлекаемых прямых и условных обязательств применяются:

- нормы, установленные  Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- долговая емкость  бюджета города;

- наличие предложений  со стороны финансово-кредитных  организаций, удовлетворяющих требованиям  по стоимости и срочности.

Планирование  объемов вновь привлекаемых прямых и условных обязательств осуществляется на основе потребностей в заимствованиях на указанные цели.

По целям  заимствований прямые обязательства  подразделяются на следующие виды:

• заимствования на рефинансирование, привлекаемые для погашения уже существующих обязательств;
• инвестиционные заимствования – заимствования, привлекаемые для финансирования инвестиционных расходов бюджета и погашаемые вне пределов финансового года, в котором они были привлечены;
• заимствования на покрытие кассовых разрывов бюджета. Погашение таких заимствований должно быть произведено в пределах финансового года, в котором они были привлечены.

Объемы операций по рефинансированию, заимствованиям на покрытие кассовых разрывов бюджета, инвестиционным заимствованиям, предоставлению муниципальных гарантий вычитаются из доступной долговой емкости по очередности.

Потребность в  рефинансировании возникает, когда  объемы обслуживания и погашения  уже существующих обязательств выходят  за установленные ограничения (законодательные  ограничения или пределы долговой емкости бюджета). Потребность в таком заимствовании должна удовлетворяться в первоочередном порядке.

Заимствования на рефинансирование планируются таким  образом, чтобы сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемой финансовой ответственности по условным обязательствам с учетом рефинансирования не выходил за установленные ограничения (законодательные ограничения или пределы долговой емкости бюджета).

Потребность в  инвестиционных заимствованиях определяется территориальным, отраслевым (функциональным) органом Администрации     г. Тюмень, ответственным за формирование инвестиционной программы           г. Тюмень (программы капитальных расходов).

Предельный  объем инвестиционных заимствований  определяется как разница между  возможностями бюджета города в привлечении новых заимствований, определенных доступной долговой емкостью и ограничениями кредитного рынка, уменьшенной на величину потребностей в вынужденном рефинансировании.

Результатом процедуры  планирования инвестиционных заимствований  и заимствований на рефинансирование является набор конкретных рыночных инструментов с графиком их обслуживания и погашения, а также список инвестиционных проектов (программ), которые могут быть профинансированы в планируемом году.

Потребность в  заимствованиях на финансирование кассовых разрывов на планируемый год формулируется в рамках системы бюджетного планирования в форме величины и длительности кассовых разрывов

Результатом планирования заимствований на финансирование кассовых разрывов является набор конкретных рыночных инструментов с графиком их обслуживания и погашения.

Планирование  новых условных обязательств представляет собой процесс отбора планируемых  к выдаче гарантий в объемах, допускаемых  ограничениями по долговой емкости.

Отбор осуществляется исходя из упорядоченного по приоритетности перечня гарантий, составляемого департаментом финансов. Для каждой гарантии перечень должен включать объем и условия привлечения, погашения и обслуживания необходимых заемных средств, а также оценку ожидаемой финансовой ответственности, которая определяется на основе качества гарантий.

Результатом планирования является список планируемых к принятию в будущем периоде условных обязательств, а также требуемый объем резерва  по ожидаемой финансовой ответственности  по этим условным обязательствам.

Предлагаемый  механизм расчета действующих и  планируемых долговых обязательств следующий:

1. Расчет долговой  емкости бюджета

Расчет долговой емкости бюджета для периода i (ДЕ_i) определяется по следующей формуле:

ДЕ_i = Доходы_i –Расходы_i, где:                                    (10)

Доходы_i –  доходы бюджета в i-ом периоде,

Расходы_i – текущие расходы бюджета без учета расходов на обслуживание существующих долговых обязательств, ассигнований на погашение просроченной кредиторской задолженности и резервирования средств под возможную ответственность по условным обязательствам в i-ом периоде.

Расчет долговой емкости производится на текущий  финансовый год, на перспективный период и на каждый заданный промежуток времени  в процессе исполнения бюджета.

Сумма значений долговой емкости бюджета города за все рассматриваемые периоды  времени составляет долговую емкость  бюджета города на выбранном интервале  времени (ДЕ):

ДЕ = {ДЕ_i}, i=1,…,N, где:                             (11)

N –число периодов в интервале расчета.

 

2. Расчет сводного  графика обслуживания и погашения  существующих прямых обязательств  и ожидаемой финансовой ответственности  по условным обязательствам

Расчет сводного графика обслуживания и погашения  существующих прямых обязательств и  ожидаемой финансовой ответственности по условным обязательствам для периода i (СГ_i) осуществляется по следующей формуле:

 

, где:   (12)

 

i _– период  расчета,

j – вид прямого обязательства,

Погашение_i ^j – расходы на погашение прямого обязательства j в i-ом периоде,

Обслуживание_i ^j – расходы на обслуживание прямого обязательства j в i-ом периоде,

Ожидаемый платеж_i ^k – ожидаемый объем финансовой ответственности по k-ому условному обязательству в i-ом периоде.

Ожидаемый объем  финансовой ответственности по условному обязательству вычисляется как произведение объема возможной выплаты по обязательству на оценку вероятности наступления гарантийного случая. Вероятность наступления гарантийного случая по условному долговому обязательству, предоставленному юридическим лицам, оценивается как доля условных долговых обязательств, по которым наступил гарантийный случай, в общем объеме условных долговых обязательств за последние два финансовых года.

Если погашение  или обслуживание обязательства  не произведено в срок, то при составлении сводного графика обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемой финансовой ответственности по условным обязательствам, исполнение всех просроченных обязательств относится на ближайший следующий период.

Сумма значений сводного графика за все рассматриваемые  периоды времени представляет собой  сводный график обслуживания и погашения  существующих прямых обязательств и  ожидаемой финансовой ответственности  по условным обязательствам на выбранном  интервале времени (СГ_i )

СГ = {СГ_i}, i=1,…N, где:                                (13)