Управление затратами на предприятии СПК «Степной»

 

Вследствие   снижения прямых затрат труда  происходит  снижение трудоемкости 1 ц. чел. час. и в 2012 году она составляет 0,39  чел. час. на производство 1 ц. продукции. Но, не смотря не на что,  полная себестоимость продолжает увеличиваться. В связи  с этим цена реализации растёт, в 2012 году она составила 647,88 руб. за 1 ц. это на 77,45 % больше чем в 2010 году.  В рассматриваемой таблице видно, что уровень рентабельности на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию  к изменению, в 2010 году уровень рентабельности составлял 2 %, в 2011 году наблюдается рост до 13 %, это вызвано не высокой производственной себестоимости, которая составляет 384,88 руб. 1ц. продукции. В 2012 году за счет увеличения производственных затрат  производственная себестоимость увеличилась на 86,52 % , что значительно отражается на  уровне рентабельности. В 2012 году уровень рентабельности составляет 4,09 %.  Уровень рентабельности положителен, но тенденция указывает на снижение и в ближайшие годы предприятии может  начать нести убытки.

Таблица 7

 

Экономическая эффективность производства продукции животноводства в СПК       «Степной» в 2010…2012 гг.

 

Показатель	2010			2011			2012
	Прирост ж.м КРС	прирост ж.м. овец	Шерсть	Прирост ж.м	Прирост ж.м овец	Шерсть	Прирост ж.м	Прирост ж.м овец	Шерсть
Продуктивность гол. ц.	0,82	0,26	0,09	0,81	0,21	0,10	1,15	0,19	0,10
Уровень товарности %	83,91	161,42	108,66	54,63	48,08	100,00	84,23	66,49	100,00
Трудоемкость 1 ц, чел.-ч.	0,03	0,13	0,01	0,03	0,29	0,01	0,03	0,10	0,01
Производственная себестоимость 1 ц., руб.	6380,7	10404,04	5535,43	8720,10	15800,00	9705,13	10245,06	20020,83	9821,92
Полная себестоимость     1 ц., руб	9381,14	37986,22	151944,88	11272,68	81815,33	301038,46	11879,97	173974,23	462342,47
Цена реализации 1ц. руб	6893,8	4598,78	3789,86	9184,53	3971,01	8846,15	11562,05	7511,63	5616,44
Окупаемость производственных затрат, руб	1,08	0,44	0,68	1,05	0,25	0,91	1,13	0,38	0,57
Расчетная прибыль руб. на                 1 гол	0,39	0,51	0,72	2,95	5,53	10,13	1,98	4,87	6,69
1ц	0,48	1,94	7,78	3,63	26,34	96,91	1,72	25,22	67,01
1чел.-ч	16,81	15,31	1408,89	127,18	91,77	17394,15	60,00	259,96	11933,95
На 1 руб. производственных затрат	0,08	0,56	0,32	0,05	0,75	0,09	0,13	0,62	0,43
Уровень рентабельности. %	8	-56	-32	5	-75	-9	13	-62	-43

 

В данной таблице наблюдаем, что самая высокая продуктивность живой массы у КРС, на протяжение всего исследуемого периода она растет и в 2012 году составляет 1,15 ц. гол.  Что касается других видов продукции животноводства, то они являются менее продуктивными, чем продукция КРС. Так продуктивность в овцеводстве в  динамике снижается и в 2012 году составила 0,19 ц гол. Продуктивность тесно взаимосвязана с окупаемостью производимой продукции. В связи с изменением продуктивности животных, окупаемость увеличилась на 0,05 руб. в 2012 в сравнении с  2010, а окупаемость живой массы овец и шерсти снизилась на  0,06 руб. и 0,11 руб. соответственно. В целом окупаемость животноводческой продукции на протяжении последних лет остается достаточно высокой.  Рентабельность по всем видам продукции животноводства увеличивается, это свидетельствует об увеличении получаемой прибыли в СПК «Степной». Увеличение прибыли свидетельствует об эффективной работе предприятия по производству продукции животноводства. Для эффективного   производства продукции  на предприятии одним из важнейших компонентов является эффективная деятельность аппарата  управления. Оценка эффективности аппарата управления имеет первоочередное значение для многих аспектов деятельности предприятия, поскольку с ее помощью определяется правильность, обоснованность, действенность работы руководителя. Эффективность управления – это относительная характеристика результативности деятельности конкретной управляющей системы, отражающейся в различных показателях, как объекта управления, так и собственно управленческой деятельности (субъекта управления). Эффективность деятельности управляющей системы должна быть выражена через показатели эффективности управляемой системы, хотя может иметь и свои частные характеристики. Экономическая эффективность аппарата управления представлена в таблице 8.

В данной таблице видно, что за последние пять лет значительно сократился выход валовой продукции  на одного работника аппарата управления (на 19,11%). В то же время сократилась и прибыль, что говорит о снижении эффективности управления в хозяйстве.

 

 

Таблица 8

Экономическая эффективность аппарата управления

 

Показатель	2008	2009	2010	2011	2012	отч. к баз. в %
общие результативные показатели
Выход валовой продукции т.руб.:
на 1 раб. предприятия	306,69	218,07	147,91	298,17	363,58	118,55
на 1 раб. Управления	16911,64	10996,79	5653,61	10601,76	13679,58	80,89
Прибыль тыс. руб.:	15924,00	4357,00	-8879,00	3373,00	-394,00	-2,47
на 1 раб. предприятия	41,25	12,34	-25,81	10,54	-1,31	-3,17
на 1 раб. Управления	2274,86	622,43	-986,56	374,78	-49,25	-2,16
Экономичность аппарата управления
Удельный вес з/п работников управления в общем фонде з/п %	2,95	3,61	6,15	4,78	4,50	152,85
Удельный вес затрат на управление в себестоимости продукции, %	0,53	1,63	1,53	0,95	0,81	154,68
Производительность труда аппарата управления
Произведено ВП на 1 чел.-день, отработанный управленцами, руб.	67801,55	44087,92	22674,91	42520,41	5485,54	8,09
Произведено ВП на 1 руб. затрат в управлении, руб.	1,17	1,21	0,54	0,78	0,80	68,48
Приходится работников на 1 управленца, чел.	55	50	38	36	38	68,23

 

 

Удельный вес заработной платы работников управления в общем фонде заработной платы составляет в среднем за 5 лет 4,4%, т. е. незначительную часть, однако наблюдается тенденция роста, хотя численность работников аппарата управления сократилась. На основание этого можно сделать вывод, что увеличение заработной платы работников управления нецелесообразно, так как общая прибыль предприятия снижается.    Удельный вес затрат труда и средств на управление в себестоимости продукции в течение 4 последних лет снижается, и в 2012 году достиг 0,81%  это больше, чем в 2008г. на 0,28%. Производительность труда аппарата управления в денежном выражении за 2008-2012 годы снижается. Так производство валовой продукции на человеко-день отработанный управленцами снизилось за рассматриваемый период на 19,09 %, а на 1 рубль затрат в управлении на 31,52%, что говорит о значительном снижении объёмов выпускаемой продукции. Нагрузка на одного работника управления за этот период снизилась. Так в 2008 году на одного работника аппарата управления приходилось 55 работников, то в 2012 году эта цифра сократилась до значения 38 человек на одного работника управления.  
Оценка экономической эффективности существующей структуры управления говорит о необходимости проведения мероприятий по её рационализации и совершенствованию.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности также  оказывают ассортимент  и структура производства и реализации продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

 

2.2. Анализ затрат  на производство продукции в  СПК «Степной»

 

В данной таблице видно, что материальные затраты растут каждый год начиная с 2009 года. Причиной повышения затрат главным образом является инфляция. Процент инфляции на данный момент остаётся на высоком уровне. Большую роль сыграло рост тарифов на услуги обеспечения электро и водоснабжения, повышение цен на ГСМ (в год ориентировочно 12-15%)

2011-2012 гг. отметились предельно  засушливыми погодными условиями. В связи с этим значительные  силы затрачены на попытку спасение урожая.

 

 

 

 

 

Таблица 9

Структура затрат на производство и реализацию продукции

по экономическим элементам в СПК «Степной» в 2008…2012 гг.

 

Элементы затрат	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение, (+,-)	В среднем за пять лет
							Тыс.руб.	%
1. Материальные затраты	69418	28225	53374	70716	84540	15122	61254,6	59,30
2. Затраты на оплату  труда	18084	24464	21793	23545	23977	5893	22372,6	21,66
3. Отчисления на социальные  нужды	2242	3034	2702	6127	5346	3104	3890,2	3,77
4. Амортизация основных  средств	4070	5877	7841	12322	12426	8356	8507,2	8,24
5. Прочие затраты	7444	1774	7673	9094	10413	2969	7279,6	7,05
Итого по элементам затрат (1+2+3+4+5)	101258	63364	93383	121804	136702	35444	103302,2	100

 

Из данных таблицы видно, что оплата труда с отчислениями на социальные нужды в 2012 году в сравнении с базисным годом(2008) выросла на 161.39 и находится на уровне 455.7руб. на 1 га посевов. Тот же показатель на 1 ц продукции изменился на 32.95руб. в сторону повышения. И держится на уровне 45.57 руб.  Затраты на семена и посадочные материалы в те же года возросли на 247.05 руб. на 1га посевов. На содержание основных средств 2012 года было затрачено на 805.86 руб. на 1га посевов больше, чем в 2008 году. Данный пункт является рекордным повышением затрат на ряду с другими данными таблицы.  Затраты на топливо также неуклонно растут вверх. Отклонение от 2008г. составило 666.34 руб. на 1га посевов по сравнению с 2012 годом. 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Анализ затрат на производство зерна по калькуляционным статьям в СПК «Степной» в 2008…2012 гг.

 

Вид затрат	Затраты, руб.					Отклонение, (+,-)
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды: -на 1 га посевов	294,31	295,61	289,1	378,01	455,7	161,39
- на 1 ц продукции	12,62	24,5	41,9	36,7	45,57	32,95
Семена и посадочный материал: -на 1 га посевов	493,65	317,21	412,62	623,15	740,7	247,05
- на 1 ц продукции	21,18	26,28	59,8	60,5	74,07	52,89
Химические средства защиты растений: -на 1 га посевов	127,45	93,8	110,95	185,8	494,7	367,25
- на 1 ц продукции	5,47	7,77	16,08	18,04	49,47	44
Содержание основных средств; всего - на 1 га посевов	565,3	748,92	416,48	461,85	1371,16	805,86
- на 1 ц продукции	25,24	62,06	60,36	44,84	137,16	111,92
В т. ч. Топливо: - на 1 га посевов	799,06	463,93	660,12	902,8	1465,4	666,34
- на 1 ц продукции	34,28	38,44	95,67	87,65	146,54	112,26
Электроэнергия: - на 1 га посевов	20,4	43,98	83,01	196,73	191,4	171
- на 1 ц продукции	5,03	3,64	12,03	19,1	19,14	14,11

 

 

Таблица 11

Анализ динамики производственной и коммерческой себестоимости зерна в СПК «Степной»

 

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010	2011	2012	Изменение
						абсолютное	относительное
Производственная себестоимость	162,09	267,93	392,82	384,88	717,9	555,81	342,90
Полная себестоимость	178,64	245,95	774,14	621,49	592,21	413,57	231,51
Цена реализации	282,59	315,74	365,10	486,23	647,18	364,59	129,02

 

        Из данной таблицы видно, что показатели себестоимости зерна имею четкую тенденцию к увеличению. Так, производственная себестоимость одного центнера зерна за анализируемый период увеличилась на 342,9%, полная – на 231,51%. На это повлияло прежде всего увеличение размеров материальных затрат и затрат на оплату труда. Цена реализации также увеличивается, что позволяет предприятию функционировать, имея положительный финансовый результат.

Анализируя таблицу 11, необходимо отметить, что затраты на оплату труда при производстве 1 тонны прироста живой массы КРС увеличились на 8868,2 руб., в том числе за счёт повышения оклада работников -  на 11281,88руб. и увеличения объемов производства сократилась на 2413,64 руб. Затраты на корма также увеличились на 44066,4 руб., на это повлияло увеличение цен на данные ресурсы. По другим элементам затрат также наблюдается увеличение: содержание основных средств – 13003,9 руб, прочие затраты – на 4719,7 руб. Этот рост обусловлен возрастанием цен.

 

Таблица 12

Анализ себестоимости 1 т прироста живой массы КРС

Показатели	Затраты, тыс. руб.		Затраты на 1 т прироста живой массы, руб.		Затраты на объем производства 1 т отчетного года по себестоимости базисного года, руб.	Отклонение отчетного года, руб. (+,-)
	2008	2012	2008	2012		всего	в т.ч. за счет изменения
							Цен	объема производства
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды	980	2661	8990,8	17859,06	6577,18	8868,2	11281,88	-2413,64
Корма, всего	330	7017	3027,5	47093,96	2214,77	44066,4	44879,19	-812,76
Содержание основных средств	260	2293	2385,3	15389,3	1744,97	13003,9	13644,30	-640,35
Прочие затраты	1866	3254	17119,3	21838,9	12523,49	4719,7	9315,44	-4595,78
Итого затрат	3436	15225	31522,9	102181,21	23060,40	70658,3	79120,81	-8462,53
Прирост в живой массе, т	109	149	-	-	-	-	-	-