Специфика подготовки кадров для туристской индустрии

Все годовые отчеты колледж представляет в Федеральное Агентство по образованию непосредственно учредителю.

Сочинский экономико–технологический колледж представляет следующие отчеты:

Форма №1. Баланс, включающий бюджет и внебюджет.

Форма №1-1. Баланс, только внебюджетной деятельности.

Форма №2. Исполнение сметы бюджетной деятельности.

Форма №4. Исполнение сметы внебюджетной и предпринимательской деятельности.

Форма №5. Отчет о движении ОС.

Форма №6. Отчет о движении МБП.

Прибыль предприятия может формироваться только за счет предпринимательской и внебюджетной деятельности. Но все поступающие средства расходуются на повышение материально-технической базы колледжа. Поэтому предприятие не всегда получает положительный финансовый результат на конец года. Убытков колледж не получает.

Так как отчетный календарный год и учебный год различны по числам, то средства, полученные в декабре, но предназначенные для распределения в  следующем календарном году или в текущем учебном, не могут быть показаны как прибыль.

В соответствии с Генеральным разрешением на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в органах федерального казначейства, спущенного 12 сентября 2001 г. Министерство финансов РФ разрешает бюджетным учреждениям, находящимся в его ведении, открывать в органах федерального казначейства лицевые счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, для зачисления и расходования средств. Операции осуществляются на расчетный счет банка.

Доходы, получаемые находящимися в ведении учреждениями, от платной образовательной деятельности, предоставления платных дополнительных образовательных услуг, а также средства, поступающие в виде платы за проживание в общежитиях, по своему усмотрению в соответствии со своим уставом используют на следующие группы расходов:

-"Текущие расходы" (код 100000) по всем предметным статьям и подстатьям экономической классификации расходов бюджетов РФ, относящимся к текущим расходам, включая кредиторскую задолженность текущего года и прошлых лет;

- "Капитальные расходы" (код 200000) по следующим кодам: "Приобретение  и модернизация оборудования  и предметов длительного пользования  производственного назначения" (код 240110), "Приобретение и модернизация  непроизводственного оборудования  и предметов длительного пользования для государственных учреждений" (код 240120), "Жилищное  строительство" (код 240210), "Строительство объектов производственного назначения, за исключением строительства военных объектов" (код 240220), "Строительство объектов непроизводственного назначения, за исключением жилищного строительства" (код 240230), "Капитальный ремонт жилого фонда" (код 240310), "Капитальный ремонт объектов  производственного назначения, за исключением  капитального ремонта военных объектов", "прочий капитальный ремонт" в соответствии  со сметами доходов и расходов, утвержденными в установленном порядке.

Все доходы и расходы данного образовательного учреждения осуществляются в соответствии со сметой, утвержденной Федеральным казначейством.

Исследуя отчет о прибылях и убытках  (форма №2) за 3 года мы выявили следующую тенденцию (динамику). Прибыть от предпринимательской деятельности (которая разрешена Уставом колледжа) была получена только в 2005 году, которая составила 3 тыс. руб. Выручка за этот год от платных образовательных услуг составляет 1201 тыс. руб. Из полученных средств была  выплачена заработная плата преподавателям и сотрудникам и осуществлены отчисления в ЕСН в сумме 1198 тыс. руб. Разница и составляет полученную прибыль в 3 тыс. руб.

Таблица 2.2.1

	Анализ отчета о прибыли и убытках
		за 3 года
показатели	2005			2006		2007		2006 с 2005		в %		2007 с 2006		в %		2007  с 2005		в %
Выручка от продаж	1201			1325		650		124		110,32		-675		49,06		-551		54,12
В  т.ч.
платные образоват. Услуги	1201			1325		650		124		110,32		-675		49,06		-551		54,12
Себестоимость (з/пл и ЕСН)	1198							-1198								-1198
Прибыль	3							-3								-3
Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы и расходы	792			792		852						60		107,58		60		107,58
Внереализационные расходы	792			792		852						60		107,58		60		107,58
Прибыль	3							-3								-3
Чистая пибыль	3							-3								-3

 

Внереализационные доходы и расходы  состоят из перечисленных в форме благо творительных взносов  и арендной платы арендаторов. Полученные  средства  расходуются в полном объеме   на ремонтные работы, оплату связи и  внебюджетные доплаты сотрудникам в виде доплат к заработной плате. Из этого по отчетам за 3 года видно, что  учреждение не получает прибыли  и не  является доходным. Но, исходя из цели и  вида учреждения, можно сделать вывод,  что это является нормальным, так как  колледж имеет образовательную, а не коммерческую  направленность.

Проследит динамику поступлений за 3 года.

В 2006 году поступления от платных образовательных услуг увеличились на 124 тыс. руб., что составило 10,32 % от 2005 года и в сумме составили  1325 тыс. руб.

Все полученные средства были направлены на оплату труда сотрудникам и перечисления  в различные фонды.

В 2007 году поступления от платных образовательных услуг  уменьшились на 49,1 % по сравнению с 2006 г и на 54,1%  по сравнению с 2005 г., что в сумме  составило 650 тыс. руб.

Такое снижение поступлений связано  с уменьшением числа учащихся и повышением уровня успеваемости студентов. Повышение уровня успеваемости студентов обуславливается высокой направленностью на стимулирование студентов, проведением сложной работы со студентами заведующими отделениями и зам. директора по ВР.

К сожалению, снижение поступлений снижает доходы сотрудников в среднем на 15%.

Доходы, полученные от внебюджетной деятельности, поступающие в виде благотворительных взносов студентов, арендных платежей в  2006 г не изменились, а в 2007 году увеличились на 7,6% или 60 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом, что в сумме составило 852 тыс. руб. Расходы были произведены в полном объеме и в 2006 и 2007 годах, что позволило значительно увеличить информационную и техническую базу колледжа путем закупки лингафонных кабинетов для подготовки специалистов туристской отрасли с углубленным знанием иностранных  языков, а так же оснащения лабораторий для проведения практических занятий технологических специальностей.

Подведя итог анализа доходности внебюджетной деятельности предприятия можно сделать выводы, что в денежном соотношении прибыль получена почти не была и учреждение является низкодоходным, но в качественном соотношении значительно улучшена за 3 года материальная абаза учреждения. Данные проведенного анализа отражены в таблице 2.2.1.

При анализе баланса учреждения (см. приложение 5) было выявлено, что за 3 года валюта баланса увеличилась на 5918740 руб. Значительно увеличилась стоимость основных средств. Если на начало 2005 года величина основных средств была равна сумме 4764943 руб., то к концу 2007 года эта сумма увеличилась на 5537548 руб. и составила 10302491 руб. Т.е. увеличилась в 2,2 раза. За 3 года произошло увеличение финансирования предприятия, что увеличило его материально-техническую базу и снизило задолженности перед различными фондами. Уровень платежеспособности определить не возможно, так как предприятие является государственной собственностью и по определению  не может быть не платежеспособным. Уровень конкурентоспособности определяется престижем учебного заведения, количеством выпускников и востребованностью специальностей на рынке труда. Данные анализа отражены в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2

					Баланс по годам 2005,2006,2007
Актив		2005 г				2006 г			2007 г				Разница
		на начало	на конец			на начало	на конец		на начало	на конец			05-06 г			06-07 г			05-07 г
ОС и другие фин. Вложения		4764943	8926015			8926015	9795672		9795672	10302491			-869657			-506819			-1376476
Материалы и продукты питания		275639	324344			324344	548798		548798	523415			-224454			25383			-199071
Малоценные предметы на складе		998181	1052390			1052390	1376851		1376851	1424342			-324461			-47491			-371952
Белье, постельные принадлежности, одежда, обувь		124619	188172			188172	250960		250960	252384			-62788			-1424			-64212
Целевые средства  и безворзмезные поступления		417534	249007			249007	64678		64678	68493			184329			-3815			180514
Прочие средства		20502	27653			27653	53453		53453	53453			-25800			0			-25800
Расчеты с подотчетными лицами		25											0			0			0
Расчеты по платежам в бюджет		37	520			520	2315		2315	3251			-1795			-936			-2731
Расчеты по прочим средствам на содержание учрежджения		7028	11612			11612	4992		4993	4108			6620			884			7504
Расчеты по прочим Д и К		129010	97219			97219	69230		69230	53050			27989			16180			44169
Расчеты с ФСС		28635	25374			25374	5		5	15			25369			-10			25359
Расчеты с ФОМС		5	4115			4115	5		5	15			4110			-10			4100
Расчеты с ПФ		131	30633			30633	142		142	12			30491			130			30621
Итого актив		6766289	10937054			10937054	12167101		12167101	12685029			-1230047			-517928			-1747975
ПАССИВ
Средства на содержание и развитие материальной базы		24926				3019	2295		2296	4925			-2295			-2630			-4925
Фонд в ОС		3343143	5945527			5945527	6314041		6314041	7425152			-368514			-1111111			-1479625
Фонд в малоценных предметах		1122800	1240562			1240562	1627811		1627811	1738922			-387249			-111111			-498360
Целевые средства на содержание учреждения		719172	643168			643169	644276		644277	1836229			-1108			-1191953			-1193061
Износ ОС		1421800	2980488			2980488	3481631		3481631	1592742			-501143			1888889			1387746
Расчеты по платежам в бюджет		73103											0			0			0
Расчеты с депанентами		3066	3066			3066							3066			0			3066
Расчеты с Д и К		58276	34347			34347	74180		74180				-39833			74180			34347
Расчеты по безналичным расчетам		3					286		286	397			-286			-111			-397
Доходы будущих периодов			86877			86877	17455		17455	12348			69422			5107			74529
Прибыль			3019			3019							3019			0			3019
Расчеты с подотчетными лицами							5126		5126	74314			-5126			-69188			-74314
Итого пассив		6766289	10937054			10937054	12167101		12167101	12685029			-1230047			-517928			-1747975

 

Проанализируем актив и пассив баланса по годам путем вертикального и горизонтального  анализа статей баланса.

Общее увеличение валюты баланса  за 2005 од составило 4170765 руб., что показывает, что за период функционирования в 2005 году актив вырос на 61,6%.

За 2005 г произошли следующие изменения в составе актива баланса. Основные средства и другие финансовые вложения увеличились на 4161072 руб. Это  на 87% по сравнению с началом года. Увеличение доли ОС в общем изменении суммы актива  баланса составляет 99,8%. Т.е. основным фактором увеличения баланса за 2005 год является вложение в ОС и другие финансовые активы.

Материалы и продукты питания к концу 2005 года увеличились на 48705 руб. или на 17,7%. В  общем увеличении валюты баланса это изменение заняло лишь 1,2%.

Расчеты с дебиторами и кредиторами, Фондом социального страхования, а так же с подотчетными лицами к концу года уменьшились по активу, что говорит о том, что величина дебиторской задолженности уменьшилась. Сумма расчетов с ФОМС к концу года увеличилась на 4110 руб. Такой большой разрыв  показывает возникновение переплаты денежных средств в ФОМС.

Пассив баланса увеличился на ту же  сумму, но по другим причинам.

Увеличился фонд в ОС на 2602389 руб. Это  на 77,8% по сравнению с началом года. Это увеличение составило 62,4% всего увеличения пассива. Износ ОС тоже увеличился в своей сумме на 1558688 руб., или на 109,6%. Это увеличение связано с увеличением суммы ОС, на которые начисляется амортизация.

Уменьшилась (и свелась к нулю) величина расчетов с платежами в бюджет. Это говорит о покрытии задолженности и полном расчете с бюджетом.

К концу 2005 года появилась сумма доходов будущих периодов, и она  составила 86877 руб. Это 2,1% общего увеличения пассива баланса.

Такой же анализ  проведем и по 2006 и 2007 годам.

Актив баланса к концу 2006 года вырос на 1230047 руб. или увеличился на 11,2%, к концу 2007 ( за год) актив увеличился на 517928 руб. или 4,3%.

Т.о. можно сделать вывод, что  наибольшее увеличение валюты баланса  произошло в 2005 году, составив 61,6%  против 11,2% в 2006 и 4,3% в 2007 году соответственно.

Наибольшее увеличение состава актива баланса в 2006 году было замечено по ОС и др.  финансовым вложениям. Эта сумма к концу 2006 года увеличилась на 869657 руб. или на 9,7%. Соответственно в 2007 году наибольшее увеличение произошло по этой же статье актива, увеличившись  на 506819 руб. (5,2%). В общем изменении  актива эти изменения составили 97,8% в 2007 году и 70,7% в 2006 году.

Величина материалов и продуктов питания в 2006 году выросла на 224454 руб. или 69,2%, и уменьшилась на 23383 руб. в 2007 году или на 4,6%. Относительно всей величины актива в 2006 году доля увеличения материалов составила 18,2%, а в 2007 году  - 4,9%.