Разработка проекта по внедрению оборудования для пастеризации молока в СПК «Память Ленина» Даниловского М.Р. Ярославской области

Обслуживают мини-завод два работника.

Работа осуществляется по скользящему графику: 2 рабочих дня, 2 выходных. На переработку направляется 20 ц молока ежедневно.

Молоко будет реализовываться в торговую сеть г. Данилов.

 

6.2 Расчет себестоимости продукции

 

Цена оборудования составляет 700 тыс. руб. Доставка включена в стоимость оборудования. Затраты на монтаж - 15 тыс. руб.

Проведём исследования эффективности приобретения мини-линии по переработке молока на лизинговой основе для СПК «Память Ленина».

Стоимость оборудования линии составляет 700 тыс. руб. (с НДС). Срок лизинга - 5 лет. Период платежей распределяется равномерно по кварталам:

1. Первоначальные платежи:

а) первоначальный взнос 10% - 70 тыс. руб.

б) страховой взнос 2,5% - 17,5 тыс. руб.

Ставка арендной платы за лизинг - 5% в год.

2. Последующее возмещение объекта лизинга представлено в таблице

а) стоимость объекта 700 тыс. руб.

б) первоначальный взнос в погашении стоимости объекта лизинга

В_п=10%*С_л=10%*700=70 тыс. руб.

в) невозмещённая (остаточная) стоимость объекта определяется на каждый год действия лизингового договора по формуле:

1-й год: С_Н=С_Л-В_П=700-70=630 тыс. руб.

2-й год: С_Н2=С_Н-С_В

3-й год: С_Н3=С_Н2-С_В

4-й год: С_Н3=С_Н2-С_В, где С_В - стоимость возмещения объекта.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19 - Размер и сроки оплаты последующих лизинговых платежей

Период времени, за который производится оплата	Сумма лизингового платежа
	возмещение стоимости объекта лизинга, руб.	арендная плата, руб.	в т.ч. НДС за арендную плату, руб.
1	2	3	4
10.04.10-10.09.10	31500	7875	1312,5
	31500	7875	1312,5
	31500	7875	1312,5
	31500	7875	1312,5
10.04.10-10.04.11	31500	6300	1050,0
	31500	6300	1050,0
	31500	6300	1050,0
	31500	6300	1050,0
10.04.11-10.04.12	31500	4725	787,5
	31500	4725	787,5
	31500	4725	787,5
	31500	4725	787,5
10.04.12-10.04.13	31500	3150	525,0
	31500	3150	525,0
	31500	3150	525,0
	31500	3150	525,0
10.04.13-10.04.14	31500	-	-
	31500
	31500
	31500
Итого	630000	88200	14700

 

г) расчёт арендной платы за 1-й год:

- стоимость возмещения за 1-й год:

С_В=С_Н/Т_П=630/5=126 тыс. руб.

- арендная плата в размере 5%:

ПАФ₁=0,05*С_Н=0,05*630=31,5 тыс. руб.

в т. ч НДС= ПАФ₁*16,67/100=31,5*16,67/100=5,25 тыс. руб.

д) расчёт арендной платы за 2-й год:

- стоимость возмещения за 2-й год - 126 тыс. руб.

- невозмещённая стоимость объекта за 2-й год:

С_Н2=С_Н-С_В=630-126=504 тыс. руб.

- арендная плата за 2-й год:

ПАФ₂=0,05*С_Н2=0,05*504=25,2 тыс. руб.

в т. ч НДС= ПАФ₂*16,67/100=25,2*16,67/100=4,20 тыс. руб.

е) расчёт арендной платы за 3-й год:

- стоимость возмещения за 3-й год - 126 тыс. руб.

- невозмещённая стоимость объекта за 3-й год:

С_Н3=С_Н2-С_В=504-126=378 тыс. руб.

- арендная плата за 3-й год:

ПАФ₃=0,05*С_Н3=0,05*378=18,9 тыс. руб.

в т. ч НДС= ПАФ₃*16,67/100=18,9*16,67/100=3,15 тыс. руб.

ж) расчёт арендной платы за 4-й год:

- стоимость возмещения за 4-й год - 126 тыс. руб.

- невозмещённая стоимость объекта за 4-й год:

С_Н3=С_Н2-С_В=378-126=252 тыс. руб.

- арендная плата за 4-й год:

ПАФ₄=0,05*С_Н4=0,05*252=12,60 тыс. руб.

в т. ч НДС= ПАФ₄*16,67/100=12,60*16,67/100=2,10 тыс. руб.

з) за 5-й год лизингового платежа арендная плата не взимается.

Возмещение стоимости объекта лизинга, указанное в таблице, рассчитывается по формуле:

 

 

 

С_В=(700-70)/20=31,50 тыс. руб.

Определим годовую стоимость амортизации оборудования, исходя из его балансовой стоимости. Срок службы оборудования 10 лет:

700*10/100=70 тыс. руб. - годовая сумма амортизационных отчислений.

Балансовая стоимость столовой - 406 тыс. руб., площадь - 90 м². Стоимость 1 м² составляет 4511 руб. (406 тыс. руб./ 90 м²). Для установки оборудования понадобится 30 м², стоимость этой площади составит 135 330 руб. Амортизационные отчисления по зданию составят:

135 330*5/100=6767 руб.

Затраты на текущий ремонт оборудования - 3% от балансовой стоимости, то есть 21 тыс. руб. Затраты на текущий ремонт здания - 5% от балансовой стоимости, то есть 6767 руб./год.

Суммарная производственная мощность оборудования - 48,1 кВт/ч. За смену оборудование будет потреблять 336,7 кВт/ч. При стоимости 1 кВт/ч 2,33 руб. годовые затраты на электроэнергию составят 255 135 руб.

На производственные цели требуется 10 м³ воды за рабочий день. При ставке 13,58 руб./м³ затраты на воду в год составят 49 567 руб. (13,58 руб./м³*10 м³*365 дн.).

Обслуживать мини-завод будут два работника. Работа будет осуществляться по скользящему графику: 2 рабочих дня, 2 выходных. Заработная плата одного работника - 5000 руб. в месяц. За год фонд заработной платы составит:

2*5000*12+2*5000*12*0,124=134880 руб.

Производственная себестоимость 1 ц молока составляет 511 руб./ц. Следовательно, стоимость сырья за год составит:

511*20*365=3 730 300 руб.

Молоко разливается в полиэтиленовые пакеты по 1 л. Стоимость 1 пакета - 0,3 руб. Затраты на упаковку в год составят:

2000*0,3*365=219 000 руб.

Рассчитаем транспортные расходы на реализацию пастеризованного молока. Молоко будет реализовываться в торговую сеть г. Ярославль. Расстояние от хозяйства до г. Ярославль - 164 км, следовательно, пробег за год составит: 164*2*365=119 720 км

Расход топлива на 100 км - 25 л, т. е. на 1 км требуется 0,25 л. На 119720 км необходимо 29930 л бензина. Стоимость 1 л бензина - 15 руб. Затраты на бензин за год составят 448950 руб.

Расход масла на 100 км - 200 г. Цена за 1 л масла - 36 руб. Годовые затраты на масло составят:

119720*0,002*36=8620 руб.

Общие затраты на ГСМ составят:

448950+8620=457570 руб.

Заработная плата водителя с учётом налогов составляет 5500 руб./мес. Годовой фонд заработной платы будет равен 66 тыс. руб.

Годовая амортизация на автомобиль составляет 18 тыс. руб. Таким образом, общие затраты на транспортировку будут равны:

457570+42 000+18 000=517570 руб.

Затраты на лицензирование производства установлены в размере 500 МРОТ, следовательно, общие затраты на лицензирование составят 300 тыс. руб.

На переработку будет направляться 20 ц молока ежедневно, следовательно, за год будет переработано 7300 ц молока. Пастеризованное молоко будет реализовываться в торговую сеть г. Данилов. Для завоевания рынка нами будет установлена оптовая цена в размере 19,00 руб. за 1 пакет, что гораздо ниже цен конкурентов.

 

Таблица 20 - Годовые затраты на переработку молока, тыс. руб.

№	Показатели	Значение показателей
1	Затраты на монтаж	15,000
2	Переоборудование здания столовой	42,600
3	Эксплуатационные издержки:
	-амортизация:
	а) оборудования	70,000
	б) здания	6,767
	-текущий ремонт:
	а) оборудования	21,000
	б) здания	6,767
4	Затраты на электроэнергию	255,135
5	Затраты на воду	49,567
6	Фонд заработной платы	134,880
7	Стоимость сырья	3730,300
8	Стоимость упаковки	219,000
9	Транспортные расходы	517,570
10	Затраты на лицензирование	300,000
	Итого затрат	5273777

 

В год будет произведено:

2 000 * 365 = 730 000 пакетов молока

Себестоимость 1 пакета составит:

5 273777 / 730 000 = 7,22 руб.

 

7. Финансовый план

 

В результате выбранной стратегии ценообразования (низкие цены и хорошее качество) и учитывая рассчитанную себестоимость, установим цену 9 руб. за пакет.

Учитывая, что цена 1 пакета молока 9 руб., а его себестоимость 7,22 руб., то прибыль от реализации пастеризованного молока составит:

( 9 - 7,22 ) * 730 000 = 1 299 400 руб.

Рентабельность продаж пастеризованного молока:

1 299 400 / 5 273 777 * 100 = 24,6% (для сравнения - рентабельность цельного молока 11,6%)

Таким образом, внедрение в хозяйство новой установки оказывается рентабельно. Производство и реализация пастеризованного молока намного эффективнее, чем реализация цельного молока. Для хозяйства это способ повысить выручку и прибыль.

На основании выше приведенных данных рассчитаем окупаемость инвестиций по формуле:

 

 

где П - прибыль на единицу продукции после инвестирования, руб.;

И - сумма инвестиций, руб.;

Q - годовой объем реализации продукции, ц;

Т - срок окупаемости инвестиций, лет.

Т=5273777 / (7300 * 185)=3,9 лет

По данным расчета видно, что срок окупаемости инвестиций составит 3,9 лет.

Основным показателем, характеризующим эффективность инвестирования является чистая настоящая стоимость проекта (NPV), которая рассчитывается по следующей формуле:

 

NPV=∑ P_i/(1+r)ⁱ-I₀,

 

где I - число лет жизни проекта при реальных инвестициях

P_i - денежный доход от проекта в i-м году жизни

I₀ - первоначальные инвестиции.

Проект эффективен, если NPV > 0; неэффективен, если NPV < 0; если NPV ═ 0, то реализация на усмотрение руководителя проекта.

Первоначальная сумма инвестиций = 700000 руб. на приобретение оборудования, р =15 %.

NPV=(1350500/1,15+1350500/1,32+1350500/1,52+1350500/1,75+1350500/2,01) - 700000=3830 тыс. руб.

NPV>0, значит проект целесообразен.

 

 

8. Потенциальные риски

 

В любой предпринимательской деятельности существуют определенные риски, которые

Возможные риски и источники их возникновения:

1. Коммерческие риск - риск, связанный с реализацией товара

2. Производственный - снижение объема производства, цен, перерасход материалов

3. Имущественный - пожар, хищение

Источники возникновения рисков:

1. Недостаточное изучение рынка сбыта

2. Падение спроса на товар

Меры по сокращению риска:

1. Детальное изучение рынка.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

3. Страхование имущества.

 

 

Заключение

 

Показатели размеров СПК «Память Ленина» имеют тенденцию к уменьшению. Стоимость валовой продукции за 5 лет стала меньше на 30,2 % в связи с сокращением производства. Поголовье КРС стало меньше на 46,7%, коров на 41,2%. Хозяйство специализируется на производстве молока. Производственное направление - молочно-мясное скотоводство. Специализация хозяйства на производстве молока - глубокая. Не смотря на рост себестоимости по основным производимым и реализуемым продуктам в хозяйстве была получена прибыль в размере 382 тыс. руб. (это благоприятный результат по сравнению с убытком 1067 тыс. руб. в прошлом году), и достигнут уровень рентабельности 6,1% - наибольший за последние 4 года.

Увеличился коэффициент обновления основных средств на 61,5 %, но он все равно меньше коэффициента выбытия, поэтому состояние основных фондов ухудшается. Стоимость оборотных активов сократилась на 2,9%, что также свидетельствует о сокращении производства. Дебиторская задолженность сократилась на 65,1%, это связано с тем, что покупатели стали лучше расплачиваться с СПК «Память Ленина», однако сокращение задолженности связано и с уменьшением объема продаж. Общая ликвидность хозяйства выросла в 3,3 раза, это говорит о том, что СПК «Память Ленина» является платежеспособным.

В СПК «Память Ленина» идет процесс сокращения производства валовой продукции молочного скотоводства. На это повлияло сокращение поголовья коров на 41,2%. Поэтому затраты труда на производство молока соответственно снижаются. Но все еще показатели остаются на уровне выше среднерайонных. Расчеты свидетельствуют о большой роли молочного скотоводства в экономике хозяйства. Так, удельный вес затрат труда в молочном скотоводстве в общих затратах труда составил от 43 до 45,6%, удельный вес выручки от реализации молока в выручке от реализации всей продукции высокий и колеблется от 71% до 92,1 %.

Организация труда на скотоводческих фермах и комплексах определяется принятыми способами содержания животных и системами ведения отрасли, технологией и организацией производства продукции. Преобладающей формой организации труда является постоянная производственная бригада, в которой на основе разделения и кооперации объединены работники разных профессий и квалификаций для обслуживания определенного поголовья животных. На территории хозяйства находится 3 молочно-товарных фермы, 1 телятник, на которых содержатся коровы, быки-производители, молодняк на выращивании и откорме.