Планирование объема продаж и разработка плана сбыта продукции

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Спринтер»

 

2.1 Характеристика  предприятия

 

ООО «Спринтер» с точки зрения организационно-правовой формы представляет собой Общество с ограниченной ответственностью. Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельность общества, в пределах внесенных ими вкладов. Общество действует на основе Устава фирмы, определяющего принципы деятельности и внутренней организации предприятия.

Учредителем ООО «Спринтер» является одно лицо, он же - единственный участник Общества.

В Уставе ООО  «Спринтер» определены следующие положения:

• полное фирменное наименование;
• сокращенное наименование общества;
• место нахождения Общества (исполнительный орган);
• участником Общества является гражданин Российской Федерации;
• размер уставного капитала Общества;
• уставный капитал образуется за счет вкладов участников;
• уставный капитал Общества разделен на одну долю из номинальной стоимости доли его участника;
• размер доли участника;
• организационная структура фабрики «Спринтер» (приложение 1) представляет собой совокупность отделов и служб, занимающихся построением и координацией функционирования менеджмента, разработкой и реализацией управленческих решений по выполнению бизнес-плана;
• высшим органом управления фирмой является Общее собрание его участников. А так как учредителем фирмы является одно лицо, то решения по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания участников Общества, принимаются единолично и оформляются письменно. Единственный участник Общества осуществляет функции Общего собрания и принимает решения по следующим вопросам:

- определение основных направлений деятельности общества, создание и ликвидация филиалов и открытие представительств;

- внесение изменений в Устав Общества, в том числе изменение уставного капитала;

образование исполнительных органов Общества и досрочное  прекращение их полномочий;

- утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов Общества;

- принятие решений об использовании чистой прибыли;

- утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность фирмы и другие.

• организационная структура фабрики «Спринтер» представляет собой совокупность отделов и служб, занимающихся построением и координацией функционирования менеджмента, разработкой и реализацией управленческих решений;
• единоличным исполнительным органом предприятия является Генеральный директор. Он осуществляет текущее руководство деятельностью фирмы, несет ответственность за результаты деятельности и выполнение возложенных на него задач и функций. Он вправе без доверенности осуществлять действия от имени фирмы, издает приказы о назначении на должности работников фирмы, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. Порядок деятельности Генерального директора и принятия им решений устанавливается настоящим уставом, внутренними документами фирмы;
• коммерческий директор, принятый по трудовому контракту и действующий на основании соответствующей должностной инструкции, несет ответственность за поступление средств на расчетный счет фирмы, наличие их на расчетном счете в соответствии с бюджетом фирмы. Ему подчинены служба маркетинга, ответственная за формирование рынка сбыта изделий и такие взаимопонимания с потребителями, которые обеспечивают отсутствие дебиторской задолженности потребителей;
• в подчинении Генерального директора находятся заместители директора по производству, автоматизации, начальники отдела снабжения, главного бухгалтера, ОТК, главного механика, энергетика, инженера, технолога;
• в полномочия зам. директора по производству входит исполнение требований коммерческого директора в части объемов и номенклатуры производимых изделий, соответствующей по качеству и срокам и срокам изготовления, требованиям маркетинговой службы и ситуации на внутреннем и внешнем рынках. В его подчинении находятся инженер по охране труда и начальники цехов, таких как швейный, металлообработки, деревообработки, шелкографии, латексных изделий, полимерного покрытия;
• начальник цеха является полноправным руководителем, которому подчинены все работники цеха и который организует всю производственную, хозяйственную, технологическую деятельность цеха. В их обязанности входит внедрение и укрепление хозяйственного расчета на участках и в цехе; обеспечение ритмичного выполнение всех заданий плана и технико-экономических показателей; установление каждому участку, смене плановых заданий и требовать их безусловного выполнения, организуя своевременное обеспечение необходимыми материалами, полуфабрикатами, инструментами и рабочей силой и другие обязанности, которые непосредственно указаны в должностной инструкции начальника соответствующего цеха;
• отдел снабжения занимается обеспечением производства необходимыми материальными ресурсами, оборудованием, ведет учет складских остатков для определения потребности в сырье и материалах на год, квартал и месяц, а также последующее их снижение, несет ответственность за снижение затрат на производство и необоснованное увеличение складских запасов. Снабжение проводится по 400 позициям, приблизительно четверть материалов поставляется в кредит до одного месяца, по остальным оплата по факту получения или предоплате;
• в обязанности главного бухгалтера входит учет результатов деятельности фирмы, ведение бухгалтерской и статистической отчетности в порядке, установленном действующем законодательством РФ. Главный бухгалтер несет ответственность и пользуется правами, установленными в соответствующей должностной инструкции. В его подчинении находится централизованная бухгалтерия, что позволяет исключить дублирование в деятельности бухгалтерии и ликвидировать рабочие места служащих, занимающихся сводом первичной и вторичной информации;
• главный механик обязан обеспечивать бесперебойную и технически правильную эксплуатацию и надежную работу автотранспорта, оборудования, повышение его сменности, содержание в работоспособном состоянии на требуемом уровне точности, организует работу по учету наличия и движения оборудования, составлению и оформлению технической и отчетной документации и другое, указанное в его должностной инструкции. В подчинении главного механика находятся инженер по оборудованию, обеспечивающий контроль над выполнением ремонтов оборудования и других основных фондов, а также мер по улучшению их эксплуатации и обслуживания, и инженер- строитель, осуществляющий руководство ремонтно-строительной деятельности фирмы;
• главный энергетик фирмы организует технически правильную эксплуатацию и своевременный ремонт энергетического и природоохранного оборудования и энергосистем, бесперебойное обеспечение производства электроэнергией, паром, газом и водой, контроль над рациональным расходованием энергетических ресурсов, последовательное соблюдение режима экономии;
• главный инженер обязан организовать работу по совершенствованию и разработке новых видов номенклатуры;
• в обязанности главного технолога входит установление нормативов на выполнение технологических операций и использования материальных ресурсов, контроль над рациональным использованием рабочего времени, разработка лекал.

Основная номенклатура выпускаемой продукции:

- боксерские  мешки и груши;

- перчатки боксерские, тренировочные, спарринговые, снарядные;

- лапы, макивары, настенные подушки;

- шлемы, футы, защитное снаряжение,

- униформа для  единоборств;

- ринги, борцовские  ковры;

- гимнастические  маты;

- татами;

- рюкзаки, сумки;

- волейбольные  и футбольные мячи;

- мячи для  атлетических снаряжений;

- сетки спортивные;

- оборудование  для спортзалов;

- чешки, гантели;  домашние спортивные комплексы,  а также спецзаказы.

 

 

2.2 Оценка состава и структуры имущества

 

Состав и  размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату представляют возможность оценить имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса.

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости  и состава имущества, его структуры  составляют аналитические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень  и тенденции изменений.

Базой для хозяйственно-производственной деятельности являются основные производственные фонды (основные средства). Основные производственные фонды - это та часть активов, которая рассчитана на использование их предприятием в течение длительного периода.

Экономическая сущность основных производственных фондов заключается в том, что они многократно участвуют в производственном процессе, переносят свою стоимость на стоимость выпускаемой (произведенной) продукции и в процессе производства не теряют своей натурально-вещественной формы (сохраняют свою потребительскую стоимость и натуральную форму).

Активы предприятия, которые в результате его хозяйственной  деятельности полностью переносят  свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие  в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму, называются оборотными средствами - это их экономическая сущность.

Оборотные средства постоянно находятся в движении, то есть совершают кругооборот. Из сферы  обращения они переходят в  сферу производства и прочее. Кругооборот денежных средств начинают с момента оплаты материальных и других видов ресурсов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства используются для организации нового оборота.

При рассмотрении данных таблиц 2.1 – 2.3 можно оценить степень и тенденции изменения имущественного положения предприятия.

Имущество предприятия  ООО «Спринтер» с 2007 по 2008 гг. увеличилось на 24,88% (с 70172 тыс. руб. до 87628 тыс. руб.), а с 2008 по 2009 гг. также увеличилось на 18,02% и составило 103419 тыс. руб.

Динамика имущества  предприятия отображена на диаграмме в приложении 6.

Внеоборотные  активы уменьшались за два года 7817 тыс. руб. до 6105 тыс. руб., их составляют: основные средства с 2007 по 2008 гг. уменьшались 4,84% (с 7817 тыс. руб. до 7439 тыс. руб.) и с 2008 по 2009 гг. уменьшались на 17,93% до 6105 тыс. руб., в связи с этим снизилась амортизация основных фондов и понизилась доля постоянных издержек в затратах предприятия.

Значительное  влияние на экономические показатели деятельности ООО «Спринтер» оказывают оборотные активы предприятия, с 2007 по 2008 гг. они увеличились на 28,6% (с 62355 тыс. руб. до 80189 тыс. руб.), а с 2008 по 2009 гг. увеличились на 21,36% (с 80189 тыс. руб. до 97314 тыс. руб.), из них:

Запасы предприятия  с 2007 по 2008 гг. увеличились на 52,86% (с 17398 тыс. руб. до 26594 тыс. руб.), а к концу 2009 г. еще увеличились на 27,76% до 33976 тыс. руб.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты увеличились на 10,14% в период с 2007 по 2008 гг. (с 42568 тыс. руб. до 46886 тыс. руб.) и также возросла на 24,07% до 58171 тыс. руб. к концу 2009г.

Денежные средства постоянно увеличивались с 2007 по 2008 гг. почти в 13раз возросли с 247 тыс. руб. до 3299 тыс. руб., а к концу 2009г. составили 3314 тыс. руб., что является положительным фактором.

 

 

Таблица 2.1 Характеристика имущественного положения предприятия

Показатели	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.			Изменения за год, тыс. руб. (+, -)		Темпы изменения, % (+,-)		Удельный вес  в имуществе предприятия, %
			2007г.	2008г.	2009г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2007г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Имущество предприятия, всего	01	300	70172	87628	103419	17456	15791	24,88	18,02	100,00	100,00	100,00
В том числе внеоборотные активы	02	190	7817	7439	6105	-378	-1334	-4,84	-17,93	11,14	8,49	5,90
Из них:	03	110	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нематериальные  активы
Основные средства	04	120	7817	7439	6105	-378	-1334	-4,84	-17,93	11,14	8,49	5,90
Незавершенное строительство	05	130	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	06	135	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные  вложения	07	140	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	08	150	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы	09	290	62355	80189	97314	17834	17125	28,60	21,36	88,86	91,51	94,10
Из них:	10	210	17398	26594	33976	9196	7382	52,86	27,76	24,79	30,35	32,85
Запасы
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	11	230	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в течении 12 месяцев после отчетной даты	12	240	42568	46886	58171	4318	11285	10,14	24,07	60,66	53,51	56,25
Краткосрочные финансовые вложения	13	250	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	14	260	247	3299	3314	3052	15	1235,63	0,45	0,35	3,76	3,20
Прочие оборотные  активы	15	270	2142	3410	1853	1268	-1557	59,20	-45,66	3,05	3,89	1,79

 

Таблица 2.2 Состав и структура внеоборотных (долгосрочных) активов

Показатели	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.			Изменения за год, тыс. руб. (+, -)		Темпы изменения , % (+,-)		Удельный вес  в имуществе предприятия, %
			2007г.	2008г.	2009г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2007г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Внеоборотные (долгосроч-ные) активы, всего:	01	190	7817	7439	6105	-378	-1334	-4,84	-17,93	100,00	100,00	100,00
Основные средства	02	120	7817	7439	6105	-378	-1334	-4,84	-17,93	100,00	100,00	100,00
Незавершенное строительство	03	130	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения	04	140	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-