Бухгалтерский учет и аудит денежных средств (на примере ООО «Ландыш» г. Ставрополя)

Дипломная работа, 03 Ноября 2011, автор: пользователь скрыл имя

Краткое описание

Целью дипломной работы является комплексное изучение вопроса организации и ведения бухгалтерского учета и аудита денежных средств на примере ООО «Ландыш» г. Ставрополя. В соответствии с выделенной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
* изучить теоретические аспекты исследуемой проблемы;
* дать организационную характеристику объекта исследования;
* дать оценку текущего финансово-экономического положения хозяйствующего субъекта;
* выделить законодательные и нормативные документы, в той или иной степени регулирующие организацию бухгалтерского учета денежных средств;
* описать порядок ведения бухгалтерского учета денежных средств;
* провести анализ формирования и использования денежных средств;
* раскрыть порядок организации аудита денежных средств.

Оглавление

Введение…………………………………………………………...........................3
1. Теоретические аспекты исследуемой проблемы…………………...……..….5
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Ландыш»………14
2.1 Организационная характеристика ………………………………..….….....14
2.2 Экономическая характеристика ………………………..…….……..……...21
3. Бухгалтерский учет денежных средств…...…………...………………...…..30
3.1 Нормативно-правовая база и задачи учета…………………………...……30
3.2 Учет кассовых операций и денежных документов……………………..…35
3.3 Учет операций по расчетным счетам………………………………..……..45
3.4 Особенности учета операций по валютным счетам…………………….…50
3.5 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах и
переводов в пути…………………………………..…………………..…………55
3.6 Раскрытие информации о движении денежных средств в
бухгалтерской отчетности…………………………………………..…………..60
3.7 Анализ денежных потоков…………………………………………………..62
3.8 Автоматизация бухгалтерского учета денежных средств ...…………..….67
4. Аудит денежных средств и денежных документов………………….……..77
Выводы и предложения……………………………………………..…………..87
Список использованной литературы……………………………………..…….92
Приложения………………………………………………………………..…….98

Скачать в ZIP (399.58 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Диплом готов.doc

— 958.00 Кб (Скачать)

     В качестве оперативных мер по улучшению организации бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Ландыш»  необходимо:

  1. Вести постоянный контроль за соблюдением кассовой дисциплины;
  2. Проводить опрос банка на получение выписки в течение суток и ежедневно разносить выписки банка, с целью повышения внутреннего контроля за движением денежных средств на расчетном счете;
  3. Увеличить частоту проведения инвентаризации денежных средств;
  4. Выявлять возможности по более рациональному использованию денежных средств и расширять каналы поступления наличных и безналичных денежных средств;
  5. Проводить более качественную и основательную работу в рамках системы внутреннего контроля за состоянием ведения бухгалтерского учета денежных средств используя при этом предлагаемую форму вопросника для обследования учета кассовых и банковских операций (приложение 2).

     Предложенные  мероприятия позволят наладить организацию  учета наличия и движения денежных средств, а также сбалансировать движение положительных и отрицательных  денежных потоков от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности, что в свою очередь будет способствовать укреплению финансового положения ООО «Ландыш».

 

Список использованной литературы 

  1. Российская  Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ, ч. I от 30.11.94г. № 51-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 г.), часть II (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.02.2008 г.) / СПС «Консультант плюс».
  2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II: офиц. текст. – М. : Элит, 2003. – 389 с.
  3. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: утв. приказом Минфина РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 г. № 183-ФЗ) // Фин. газ. – 2006. – №42. – С. 8 – 12. 
  4. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 26.03.2007 г. № 26н) / СПС «Консультант плюс».
  5. Российская Федерация. Министерство финансов. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006 г. №115н): офиц. текст. – М. : ИНФРА-М, 2006. – 115 с.
  6. Авдеева, Р.В. Автоматизированные информационные системы в бухгалтерском учете / Р.В. Авдеева // Все для бухгалтера. – 2006. – №10. – С. 52-56
  7. Алборов, Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: учеб. пособие / Р.А. Алборов. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – М. : Изд-во «Дело и Сервис», 2005. – 464 с.
  8. Андреев, В.Д. Практический аудит / В.Д. Андреев – М. : Экономика, 2006. – 215 с.
  9. Аудит: Учебник для студентов вузов по экономическим специальностям / под ред. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ, 2006. – 583 с.
  10. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Ю.А. Бабаев – М. : ЮНИТИ, 2005. – 345 с.
  11. Бакаев, А.С. Бухгалтерский учет в организациях различных форм собственности: Учебник / А.С. Бакаев, Н.А. Ковалев – М. : «Консультант», 2005. – 425 с.
  12. Барышников, Н.П. Бухгалтерский учет, ч.1 и 2. / Н.П. Барышников – М. : Филинъ, 2010. – 524 с.
  13. Безруких, П.С. Практикум по бухгалтерскому учету: Учебник / П.С. Безруких, А.Н. Марков – М.: Бухгалтерский учет , 2005. – 371 с.
  14. Булавина, Л.Н. Бухгалтерский учет и аудит материально-производственных запасов: Учеб. пособ. / Л.Н. Булавина – М. : Финансы и статистика, 2005. – 144 с.
  15. Булавина, Л.Н. Финансовые результаты: учет, отчетность и аудит. / Л.Н. Булавина – Ставрополь, 2006. –167 с.
  16. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет производства, капитала, финансовых результатов и финансовая отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.А. Пипко. – М. : Финансы и статистика, 2004. – 352 с.
  17. Бычкова, С.М. Доказательства в аудите / С.М. Бычкова – М. : Финансы и статистика, 2010. – 176 с.
  18. Глушков, И.Е. Аудит на современном предприятии / И.Е. Глушков – Москва – Новосибирск : КНОРУС-ЭКОР, 2006. – 288 с.
  19. Гринман, Г.И. Бухгалтерский учет на предприятиях агропромышленного комплекса : Учебник: для с.-х. техникумов. – Мн. : «Ураджай», 1997. – 414 с.
  20. Данилевский, Ю.А. Аудит : Учеб. пособ. / Ю.А. Данилевский, С.М. Шапигузов, Н.А. Ремизов, Е.В. Старовойтова – М. : ИД ФБК ПРЕСС, 2010. – 427 с.
  21. Денежные средства: учет, анализ, аудит: Учеб. пособие / Под ред. В.А. Пипко. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 240 с.
  22. Егорова, С.К. Основы бухгалтерского учета и аудита в сфере бизнеса: Учебник / С.К. Егоров, К.Я Денисова – М. : ЮРИСТЬ, 2005. – 382 с.
  23. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. И доп. – М. : изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с.
  24. Камышанов, П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов, Л.И. Камышанова. – Изд. 6-е, доп. и перераб. – М. : Элиста Джангар, 2005. – 600 с.
  25. Ковалев, О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий : Учеб. пособ. / О.В. Ковалев – Ростов-н/Д. : Феникс, 2005. – 512 с.
  26. Кожинов, В.Я. Налоговый учет : учеб. пособие для бухгалтера / В.Я. Кожинов. – М. : КНОРУС, 2010. – 656 с.
  27. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 5е изд.перераб. и доп. : М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.: ил.
  28. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. И доп. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 717 с.
  29. Кондраков, Н.П. Эккаутинг для менеджеров. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ : Учебное пособие / Н.П. Кондраков. – М. : Дело, 2002. – 280 с.
  30. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет : учеб. пособие / Н.П. Кондраков. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2005. – 717 с.
  31. Косарев, А.Е. Современное развитие методологии национальных счетов – обновление СНС-93 / А.Е.Косарев // Вопросы статистики. – 2007. – №8. – С.3-19.
  32. Ларионова, А.Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / А.Д. Ларионова, П.С. Смирнова – М. Финансы и статистика, 2005. – 372 с.
  33. Лисович, Г.М. Сельскохозяйственный учет (финансовый и управленческий): Учебник. Серия «Экономика и управление». Ростов н/Д: Издательство центр «Март», 2002. – 720 с.
  34. Мужковатый, И.Ф. Компьютер для бухгалтера: 1С: Бухгалтерия 7.7/8,0 / И.Ф. Мужковатый, Н.Е. Балобайченко, Г.Н. Лебедева. – 3-е изд.. – Ростов-н/Д : Феникс, 2005. – 248с.  (Самоучитель)
  35. Новодровский, В.Д. Составление бухгалтерской отчетности / В.Д. Новодорский, Л.В. Пономарева – М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 542 с.
  36. Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету и аудиту. Часть 1 / Сост. В.А. Пипко, И.Б. Манжосова. – Ставрополь : Издательство СтГАУ «АГРУС», 2004. – 256 с.
  37. Пипко, В.А. Азы бухгалтерского учета. : Учебное пособие и практикум / В.А. Пипко, Н.В. Кулиш, А.В. Пипко : – Ставрополь: изд-во СтГАУ «АГРУС», 2004.
  38. Пипко, В.А. Настольная книга бухгалтера и аудитора./ В.А. Пипко, Л.Н. Булавина. – М. : Финансы и статистика, 2000.
  39. Попенова, С.Н. Требования к организации бухгалтерского учета и особенности учетной политики / С.Н. Попенова // Все для бухгалтера. – 2007. – №2. – Ч. 5-9.
  40. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. – Изд. 8-е, перераб. – М. : Новое знание, 2005. – 640 с.
  41. Сидоров, И. «1С: Бухгалтерия 8,0» – новое поколение программ для бухгалтерского и налогового учета / И. Сидоров // Финансовая газета ЭКСПО. – 2005. – №12 (дек.). – С.17-18
  42. Суворов, А.В. Проблемы и решения внедрения систем бухгалтерского учета в соответствии с МСФО / А.В. Суворов // Международный бухгалтерский учет. – 2007. – №5. – С.15-24.
  43. Суглобов, А.Е. Бухгалтерский учет и аудит : учебное пособие / А.Е. Суглобов, Б.Т. Жарылгасова. – М. : КНОРУС, 2005. – 496 с.
  44. Суйц, В.П. Основы российского аудита / В.П. Суйц, Н.Б. Смирнов – М. : ИЦ «Анкил», ИКЦ «ДИС», 2006. – 256 с.
  45. Тараканова, Н.В. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств в организациях / Н.В. Тараканова, Лабушев А. // Консультант бухгалтера. – 2006. – С.33-38.
  46. Федотов, А.В. Бухгалтерский учет: Учебник / А.В. Федотов – М. : Инфра-М,  2010. – 318 с.
  47. Финансовый учет : учебник для студентов вузов по экономическим специальностям / под ред. В.Г. Гетьмана. – 3е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 816с.
  48. Харитонов, С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 в системе гибкой автоматизации бухгалтерского учета / С.А. Харитонов. – М., 2010. – 540с.
  49. Черняев, Д. Методологические подходы к автоматизации бухгалтерского учета / Д. Черняев // Фин. газ. – 2007. – 25 октября. – С.15
  50. Шеремет, А.Д., Суйц, В.П. Аудит: Учебник. – 5-е изд., перераб. И доп. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 448 с.
  51. Шишкин, А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебник / А.К. Шишкин, В.А. Микрюков, И.Д. Дышкант – М. : Аудит, ЮНИТИ, 2010. – 496 с.
  52. Шутова, Н. «1С: бухгалтерия 8,0 » / Н. Шутова // Финансовая газета. – 2006. – Региональный выпуск. – 2006. – 29 июня. – С.13
 

 

Содержание 

Введение…………………………………………………………...........................3

1. Теоретические  аспекты исследуемой проблемы…………………...……..….5

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Ландыш»………14

2.1 Организационная  характеристика ………………………………..….….....14

2.2 Экономическая  характеристика ………………………..…….……..……...21

3. Бухгалтерский  учет денежных средств…...…………...………………...…..30

3.1 Нормативно-правовая  база и задачи учета…………………………...……30

3.2 Учет  кассовых операций и денежных документов……………………..…35

3.3 Учет  операций по расчетным счетам………………………………..……..45

3.4 Особенности  учета операций по валютным счетам…………………….…50

3.5 Учет денежных  средств, находящихся на специальных  счетах и

переводов в  пути…………………………………..…………………..…………55

3.6 Раскрытие информации о движении денежных средств в

бухгалтерской отчетности…………………………………………..…………..60

3.7 Анализ денежных потоков…………………………………………………..62

3.8 Автоматизация бухгалтерского учета денежных средств ...…………..….67

4. Аудит денежных средств и денежных документов………………….……..77

Выводы  и предложения……………………………………………..…………..87

Список  использованной литературы……………………………………..…….92

Приложения………………………………………………………………..…….98 

 

      
 
 

ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 

 

Приложение 1

Рисунок – Схема движения бухгалтерской информации по счету 51 «Расчетные счета»

 

Приложение 2

Таблица –  Предлагаемая форма вопросника для обследования учета кассовых и банковских операций ООО «Ландыш»

№

п/п

 Направления и вопросы 

Тестирования

 Ответы Примечание
Нет ответа Да Нет
1 2 3 4 5 6
1 Передоверяет  ли кассир самостоятельно кому-либо выполнение порученной ему работы?     X  
2 Имеются ли случаи доступа посторонних лиц в кассу? X      
3 Имеются ли письменные распоряжения директора организации  о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера     X  
4 Оборудовано ли помещение кассы охранной сигнализацией?     X  
5 Установлены ли директором организации сроки внезапной  ревизии кассы приказом по организации X      
6 Работает ли кассир только на данной должности?   X    
7 Имеются ли письменные распоряжения директора организации  о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных  кассовых ордерах в качестве директора  организации     X  
8 Хранятся ли деньги в несгораемом шкафу?     X  
9 Снимаются ли остатки  денежных средств ежеквартально?     X  
10 Проводятся  ли внезапные проверки в кассе?     X  
11 Зарегистрированы  ли контрольно-кассовые машины в налоговых  органах   Х    
12 Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер? X     Выборочно
13 Номеруются  ли приходные и расходные документы?   X    
14 Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для проведения ревизии кассы   Х    
15 Соблюдались ли установленные сроки внезапных  ревизий кассы Х      
16 Получают ли сотрудники предприятия деньга от сторонних  организаций по доверенности Х      
17 Производит  ли кассир записи и выводит ли остаток  денежных средств в кассовой книге  в конце каждого рабочего дня? X      
18 Представляет  ли кассир отчет в бухгалтерию ежедневно?     X  
19 Заполняются ли в кассовых документах все обязательные реквизиты?     X  
20 Все ли поступившие  денежные средства приходуются полностью? X      
21 Составляет  ли кассир самостоятельно приходные и расходные кассовые документы?     X  
Продолжение приложения 2
21 2 3 4 5 6
22 Проверяют ли внутренние аудиторы арифметическую точность кассовых операций?     X  
23 Подписывает ли расходные кассовые документы директор организации?   X    
24 Производит  ли предприятие реализацию готовой  продукции, товаров, услуг населению за наличные X      
25 Имеется ли проект отражения кассовых операций на счетах?     X  
26 Сверяются ли данные кассовой книги с данными регистров  бухгалтерского учета?   X   В конце года
27 Датируются  ли кассовые ордера в журнале регистрации?   X    
28 Открыты ли в  других банках незарегистрированные счета? X      
29 Запрещено ли подписывать  чистые чеки?   X    
30 Лишены ли доступа  к бланкам чеков, платежных поручений не отвечающие за них лица?   X    
31 Осуществляется  ли ежемесячно сверка с банком и подтверждение сальдо средств на счетах?     X  
32 Отражается  ли поступление выручки от продажи продукции (услуг) на расчетный счет согласно учетной политике? X      
33 Обрабатываются  ли и отражаются ежедневно выписки  банка в учете?   X    
34 Проверяют ли внутренние аудиторы подлинность банковских документов     X  
35 Проверяет ли главный  бухгалтер соответствие данных о  наличии и движении денежных средств, отраженных в документах и записях?   X    
36 Датируются  ли платежные документы в журнале регистрации по дате, указанной в документе?     X  
37 Верно ли отражаются в учете аккредитивы и расчеты по чекам из лимитированых (нелимитированных) чековых книжек?   Х    
 

 

Приложение  3 

Рисунок –  Диалоговая форма документа  «Приходный кассовый ордер» 
 
 
 
 

Рисунок – Диалоговая форма документа «Расходный кассовый ордер»

Информация о работе Бухгалтерский учет и аудит денежных средств (на примере ООО «Ландыш» г. Ставрополя)

Связанные документы

Бухгалтерский учёт и аудит денежных средств

Аудит учета денежных средств на расчетном счете

Учет и анализ денежных средств на примере

Учет основных средств на примере ООО "ОМК"

Учет основных средств на примере ООО "Мир упаковки"

Аудит долгосрочных инвестиций на примере ООО «РСК»

Учет и аудит денежных средств

Учет денежных средств на МУП «ТЕПЛОСЕРВИС»

Учет движения денежных средств на валютных счетах

Учет денежных средств на предприятии

Похожие темы

Бухгалтерский учет и анализ денежных средств

Бухгалтерский учет денежных средств

Бухгалтерский учет анализ и аудит