Анализ и диагностика финансовой деятельности
Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2012 в 10:40, курсовая работа
Краткое описание
Целью данной работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В плане достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности;
2) провести анализ управленческих решений на базе маржинального и портфельного анализа;
3) провести финансовый анализ предприятия на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также исследовать 2-х, 3-х и 5-ти факторную модель Дюпона.
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
1_ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ………………………………………………….…………..4
1.1 Исходные данные…………………………………………………………4
1.2 Решение задач……………………………………………………………..4
2_КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧИСКИХ РЕШЕНИЙ ……27
2.2 Портфельный анализ…………………………………………………….27
2.2 Маржинальный анализ………………………………………………….28
3_ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ…………………….30
3.1 Исходные данные ………………………………………………………..30
3.2 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта………………………………………………………34
3.2.1Чтение отчетности и выявление характерных особенностей….34
3.2.2 Выявление «больных» статей отчетности………………………34
3.3 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия…………35
3.3.1 Оценка имущественного положения…………………………...35
3.3.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса…………….36
3.3.3 Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках…………………………………………………………..44
3.4 Оценка финансового состояния ………………………………………..46
3.3.4 Оценка имущественного состояния……………………………46
3.3.5 Оценка платежеспособности (ликвидности)…………………..47
3.3.6 Оценка деловой активности ……………………………………51
3.3.7 Оценка рентабельности ………………………………………...55
3.3.8 Оценка финансовой устойчивости……………………………..59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………….66
ВВЕДЕНИЕ
Файлы: 1 файл
курсовая АиДФХДП.doc
— 1.15 Мб (Скачать)
По исходным данным проведем приростный анализ
Показатели | X Y Z | XY | Приростный анализ |
Выручка от реализации, тыс. д.е. | 150000 | 135000 | (15000) |
Переменные затраты, тыс. д.е.. | 60000 | 52500 | 7500 |
Маржинальная прибыль | 90000 | 82500 | (7500) |
Постоянные затраты, тыс. д.е. | 84500 | 67500 | 17000 |
Прибыль до н/б | 5500 | 15000 | (9500) |
Вывод: По результатам первоначального анализа можно сделать вывод о том, что подразделение Z целесообразно ликвидировать, т.к. в данном случае прибыль увеличится на 9500 тыс. руб. и общая прибыль предприятия составляет 15000 тыс. руб.
При проведении данного анализа предполагалось, что все постоянные затраты, связанные с подразделением Z, являются устранимыми, т.е. они ликвидируются при элиминировании подразделения Z, однако в составе постоянных затрат, связанных с подразделением Z, могут быть и неустранимые затраты, которые останутся при ликвидации данного подразделения.
Показатели | XYZ | XY | Z |
Выручка, тыс. руб. | 150000 | 135000 | 15000 |
Переменные затраты, тыс. руб. | 60000 | 52500 | 7500 |
Маржинальная прибыль, тыс. руб. | 90000 | 82500 | 7500 |
Постоянные затраты, тыс. руб. | 72500 | 65500 | 17000 |
устранимые |
|
| 7000 |
неустранимые |
|
| 10000 |
Прибыль по подразделениям, тыс. руб. | 17500 | 17000 | (9500) |
Нераспределенные постоянные затраты, тыс. руб. | 12000 | 12000 |
|
Прибыль, тыс. руб. | 5500 | 5000 |
|
В данном случае ликвидировать подразделение Z нецелесообразно, т.к. прибыль снизится на 500 тыс. руб.
3 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
3.1 Исходные данные
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за I квартал 2010 г.
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ________ «Сладкий сон»__________________________ Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности ___производственно-торговая _______________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности __общество с ограниченной ответственностью_ ______________________________ Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) Челябинская область, город Сатка, ул. 50 лет ВЛКСМ, д.26 Дата отправки (принятия) | Коды | |||
0710001 | ||||
2010 | 01 | 31 | ||
| ||||
| ||||
| ||||
|
| |||
|
| |||
384/385 | ||||
| ||||
| ||||
| ||||
Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| ||
Нематериальные активы | 110 |
| 22 000 | ||
Основные средства | 120 | 20 000 | 28 000 | ||
Незавершенное строительство | 130 |
|
| ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
| ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
| ||
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
| ||
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
| ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 20 000 | 50 000 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| ||
Запасы в том числе: | 210 | 27 800 | 52 614 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 12800 | 40614 | ||
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
| ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 5 000 | 4 000 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 10 000 | 8 000 | ||
товары отгруженные | 215 |
|
| ||
расходы будущих периодов | 216 |
|
| ||
прочие запасы и затраты | 217 |
|
| ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 |
|
| ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
| ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
| ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 11 720 | 11 720 | ||
в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 11 720 | 11 720 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 |
|
| ||
Денежные средства | 260 | 237 760 | 357 090 | ||
Прочие оборотные активы | 270 |
|
| ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 277280 | 421 424 | ||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 297 280 | 471 424 | ||
Пассив | Код показа-теля | На начало отчетного | На конец отчетного | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
| ||
Уставный капитал | 410 | 98 350 | 98 350 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 |
|
| ||
Добавочный капитал | 420 |
|
| ||
Резервный капитал в том числе: | 430 |
|
| ||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
|
| ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
| ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 |
| 15600 | ||
ИТОГО по разделу III | 490 | 98350 | 113950 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| ||
Займы и кредиты | 510 |
|
| ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
| ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
| ||
ИТОГО по разделу IV | 590 |
|
| ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| ||
Займы и кредиты | 610 |
| 96624 | ||
Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 198 930 | 240 850 | ||
поставщики и подрядчики | 621 | 182 700 | 219 280 | ||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 16 230 | 9 480 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 |
|
| ||
задолженность по налогам и сборам | 624 |
| 12 090 | ||
прочие кредиторы | 625 |
|
| ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 |
| 20 000
| ||
Доходы будущих периодов | 640 |
|
| ||
Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
| ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
| ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 198 930 | 357 474 | ||
БАЛАНС | 700 | 297 280 | 471 424 | ||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
| ||
Арендованные основные средства | 910 |
|
| ||
в том числе по лизингу | 911 |
|
| ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 |
|
| ||
Товары, принятые на комиссию | 930 |
|
| ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 |
|
| ||
Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 |
|
| ||
Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 |
|
| ||
Износ жилищного фонда | 970 |
|
| ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
|
| ||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
|
| ||
|
|
|
| ||