Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2012 в 10:40, курсовая работа
Целью данной работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В плане достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности;
2) провести анализ управленческих решений на базе маржинального и портфельного анализа;
3) провести финансовый анализ предприятия на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также исследовать 2-х, 3-х и 5-ти факторную модель Дюпона.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
1_ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ………………………………………………….…………..4
1.1 Исходные данные…………………………………………………………4
1.2 Решение задач……………………………………………………………..4
2_КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧИСКИХ РЕШЕНИЙ ……27
2.2 Портфельный анализ…………………………………………………….27
2.2 Маржинальный анализ………………………………………………….28
3_ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ…………………….30
3.1 Исходные данные ………………………………………………………..30
3.2 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта………………………………………………………34
3.2.1Чтение отчетности и выявление характерных особенностей….34
3.2.2 Выявление «больных» статей отчетности………………………34
3.3 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия…………35
3.3.1 Оценка имущественного положения…………………………...35
3.3.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса…………….36
3.3.3 Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках…………………………………………………………..44
3.4 Оценка финансового состояния ………………………………………..46
3.3.4 Оценка имущественного состояния……………………………46
3.3.5 Оценка платежеспособности (ликвидности)…………………..47
3.3.6 Оценка деловой активности ……………………………………51
3.3.7 Оценка рентабельности ………………………………………...55
3.3.8 Оценка финансовой устойчивости……………………………..59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………….66
ВВЕДЕНИЕ
По исходным данным проведем приростный анализ
Показатели | X Y Z | XY | Приростный анализ |
Выручка от реализации, тыс. д.е. | 150000 | 135000 | (15000) |
Переменные затраты, тыс. д.е.. | 60000 | 52500 | 7500 |
Маржинальная прибыль | 90000 | 82500 | (7500) |
Постоянные затраты, тыс. д.е. | 84500 | 67500 | 17000 |
Прибыль до н/б | 5500 | 15000 | (9500) |
Вывод: По результатам первоначального анализа можно сделать вывод о том, что подразделение Z целесообразно ликвидировать, т.к. в данном случае прибыль увеличится на 9500 тыс. руб. и общая прибыль предприятия составляет 15000 тыс. руб.
При проведении данного анализа предполагалось, что все постоянные затраты, связанные с подразделением Z, являются устранимыми, т.е. они ликвидируются при элиминировании подразделения Z, однако в составе постоянных затрат, связанных с подразделением Z, могут быть и неустранимые затраты, которые останутся при ликвидации данного подразделения.
Показатели | XYZ | XY | Z |
Выручка, тыс. руб. | 150000 | 135000 | 15000 |
Переменные затраты, тыс. руб. | 60000 | 52500 | 7500 |
Маржинальная прибыль, тыс. руб. | 90000 | 82500 | 7500 |
Постоянные затраты, тыс. руб. | 72500 | 65500 | 17000 |
устранимые |
|
| 7000 |
неустранимые |
|
| 10000 |
Прибыль по подразделениям, тыс. руб. | 17500 | 17000 | (9500) |
Нераспределенные постоянные затраты, тыс. руб. | 12000 | 12000 |
|
Прибыль, тыс. руб. | 5500 | 5000 |
|
В данном случае ликвидировать подразделение Z нецелесообразно, т.к. прибыль снизится на 500 тыс. руб.
3 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
3.1 Исходные данные
за I квартал 2010 г.
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ________ «Сладкий сон»__________________________ Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности ___производственно-торговая _______________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности __общество с ограниченной ответственностью_ ______________________________ Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) Челябинская область, город Сатка, ул. 50 лет ВЛКСМ, д.26 Дата отправки (принятия) | Коды | |||
0710001 | ||||
2010 | 01 | 31 | ||
| ||||
| ||||
| ||||
|
| |||
|
| |||
384/385 | ||||
| ||||
| ||||
| ||||
Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| ||
Нематериальные активы | 110 |
| 22 000 | ||
Основные средства | 120 | 20 000 | 28 000 | ||
Незавершенное строительство | 130 |
|
| ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
| ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
| ||
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
| ||
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
| ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 20 000 | 50 000 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| ||
Запасы в том числе: | 210 | 27 800 | 52 614 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 12800 | 40614 | ||
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
| ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 5 000 | 4 000 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 10 000 | 8 000 | ||
товары отгруженные | 215 |
|
| ||
расходы будущих периодов | 216 |
|
| ||
прочие запасы и затраты | 217 |
|
| ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 |
|
| ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
| ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
| ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 11 720 | 11 720 | ||
в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 11 720 | 11 720 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 |
|
| ||
Денежные средства | 260 | 237 760 | 357 090 | ||
Прочие оборотные активы | 270 |
|
| ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 277280 | 421 424 | ||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 297 280 | 471 424 | ||
Пассив | Код показа-теля | На начало отчетного | На конец отчетного | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
| ||
Уставный капитал | 410 | 98 350 | 98 350 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 |
|
| ||
Добавочный капитал | 420 |
|
| ||
Резервный капитал в том числе: | 430 |
|
| ||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
|
| ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
| ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 |
| 15600 | ||
ИТОГО по разделу III | 490 | 98350 | 113950 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| ||
Займы и кредиты | 510 |
|
| ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
| ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
| ||
ИТОГО по разделу IV | 590 |
|
| ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| ||
Займы и кредиты | 610 |
| 96624 | ||
Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 198 930 | 240 850 | ||
поставщики и подрядчики | 621 | 182 700 | 219 280 | ||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 16 230 | 9 480 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 |
|
| ||
задолженность по налогам и сборам | 624 |
| 12 090 | ||
прочие кредиторы | 625 |
|
| ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 |
| 20 000
| ||
Доходы будущих периодов | 640 |
|
| ||
Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
| ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
| ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 198 930 | 357 474 | ||
БАЛАНС | 700 | 297 280 | 471 424 | ||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
| ||
Арендованные основные средства | 910 |
|
| ||
в том числе по лизингу | 911 |
|
| ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 |
|
| ||
Товары, принятые на комиссию | 930 |
|
| ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 |
|
| ||
Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 |
|
| ||
Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 |
|
| ||
Износ жилищного фонда | 970 |
|
| ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
|
| ||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
|
| ||
|
|
|
| ||
Информация о работе Анализ и диагностика финансовой деятельности