Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании БТЗ

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии.

Актуальность данной работы состоит в том, что финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Цель данной работы состоит  в теоретической изучении анализа  финансово-хозяйственной деятельности предприятия и приобретение практических навыков  ее оценки.

В ходе выполнения работы предстоит реши следующие задачи:

- изучить теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- провести анализ финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «БТЗ»;

- дать рекомендации  по повышению эффективности работы  предприятия.

Объектом исследования данной работы выступает уфимское предприятие ОАО «Башкирский троллейбусный завод».

ОАО «Башкирский троллейбусный  завод» — уфимское предприятие по производству и капитально-восстановительному ремонту троллейбусов (как троллейбусов своего производства, так и продукции  завода ЗиУ).

История Башкирского Троллейбусного Завода берет свое начало с 1968 года, когда состоялся пуск Уфимского Ремонтного Трамвайно-Троллейбусного Завода, входившего в состав производственного объединения «Росремэлектротранс». В то время одни заводы были ориентированы на производство транспорта, а другие — на ремонт и выпуск запасных частей.

Основными видами деятельности общества являются:

- производство троллейбусов;

- производство капитального ремонта транспортных средств;

- производство запасных частей к транспортным средствам;

Теоретической и методологической базой исследования послужили труды российских экономистов в области теории финансов, финансового менеджмента и экономического анализа.

 

 

 

 

1 Теоретические  основы финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

1.1 Цель, задачи, методы финансового анализа, методики его проведения

 

Содержание анализа  финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности  выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Этот анализ основан на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления.

Сущность диагностики  финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в установлении и изучении признаков, измерении  основных характеристик, отражающих состояние  машин, приборов, технических систем, экономики и финансов хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений.

Цель анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельности предприятия — повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов [16, с. 169].                                                      

Задачами анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:

-  идентификация реального состояния анализируемого объекта;

-  исследование состава и свойств объекта, его сравнение с известными аналогами или базовыми характеристиками, нормативными величинами;

- выявление изменений в состоянии объекта в пространственно-временном разрезе;

-  установление основных факторов, вызвавших изменения в состоянии объекта, и учет их влияния;

-  прогноз основных тенденций.

Правильный выбор цели и постановка задач анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельности предприятия имеют большое значение. На основе поставленных целей и с учетом имеющихся возможностей определяется истинное состояние предприятия, вырабатываются способы достижения оптимальных решений, подбираются методы управления, производятся различные изменения в организационной, технологической, коммерческой и других видах деятельности предприятия. Система целей и задач анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия конкретизируется по содержанию, времени реализации и уровням.

Предметом анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является анализ производственных и экономических результатов, финансового состояния, результатов социального развития и использования трудовых ресурсов, состояния и использования основных фондов, затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), оценка эффективности.

Объектом анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельности предприятия является работа предприятия  в целом и его структурных  подразделений (цехов, бригад, участков), а субъектами могут выступать органы государственной власти, научно-исследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические службы предприятий [11, с. 63].

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия объединяет ретроспекцию (анализ прошлого, истории развития объекта), диагноз (систематизированное описание настоящего) и проспекцию (определение возможного состояния в будущем).

Функциями анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются: контрольная, учетная, стимулирующая, организационная и индикативная.  

При проведении финансового  анализа используются следующие  основные методы исследования финансовых отчетов:

- горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

- вертикальный (структурный) анализ — выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом, т.е. определение структуры итоговых финансовых показателей;

- сравнительный (пространственный) анализ — сопоставление сводных показателей отчетности предприятия с аналогичными показателями конкурентов, межхозяйственный анализ предприятий отрасли, внутрихозяйственный анализ структурных подразделений предприятия;

- трендовый анализ — определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, избавленной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов посредством сравнения каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов. С помощью тренда прогнозируются возможные значения показателя в будущем периоде, а следовательно, ведется перспективный анализ;

- факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Факторный анализ может быть прямым (собственно анализ), при котором результативный показатель разлагают на составные элементы, и обратным (синтез), при котором по отдельным элементам формируется результативный показатель;

- анализ относительных показателей (коэффициентов) — метод анализа на основе расчета отношений между отдельными позициями финансовой отчетности с целью определения взаимосвязи показателей [5, с. 98].

Кроме перечисленных основных аналитических  методов исследования финансовой отчетности существуют научно обоснованные приемы финансового анализа:

- традиционные — сопоставление, сравнение, группировка;

- экономико-математические — графический, матричный методы, метод линейного программирования, метод корреляционно-регрессионного анализа, метод теории множеств и др.;

- эвристические — методы, основанные на экспертных оценках специалистов, их интуиции, прошлом опыте.

Конкретный метод анализа менеджер выбирает исходя из задач анализа, своего опыта и профессиональной квалификации, объема и состава информационной базы финансового анализа [13, с 313-321].

Безусловно, важным условием результативного функционирования любого предприятия является выявление  особенностей и основных направлений  его развития в перспективном  периоде. Выполнение данного условия  осуществляется благодаря изучению влияния факторов внешней и внутренней среды на финансово-хозяйственную деятельность предприятия, что составляет основу стратегического финансового анализа.

Результатом такого анализа  является так называемая модель стратегической финансовой позиции предприятия, которая дает возможность комплексно и всесторонне описать предпосылки и возможности его развития. Данный анализ, являясь прогнозным, позволяет оценить состояние финансового потенциала предприятия в будущем под влиянием вероятных изменений отдельных факторов и условий. При этом для выявления тенденций развития предприятия в перспективе используются следующие специальные методики проведения финансового анализа:

1. SWOT-анализ подразумевает  исследование сильных и слабых  сторон финансовой деятельности предприятия. Кроме того, данный метод позволяет изучить позитивное или негативное влияние отдельных внешних факторов на условия осуществления деятельности предприятия в предстоящем периоде.

2. PEST-анализ – в  его основе лежит исследование  деятельности предприятия в зависимости от политико-правовой, экономической, социокультурной и технологической среды, в которой функционирует данное предприятие. При этом система конкретных факторов, исследуемых данным методом, выбирается аналитиком самостоятельно с учетом особенностей финансовой деятельности предприятия.

3. SNW-анализ используется  только при изучении внутренней  среды предприятия и позволяет  в сложившихся условиях отразить  его позиции, которые могут  быть сильными, нейтральными и  слабыми.

4. Портфельный анализ предполагает применение «портфельной теории», основанной на анализе и подборе портфеля ценных бумаг. В соответствии с этой теорией можно за счет соответствующего подбора ценных бумаг снизить уровень риска. Однако данный метод в процессе стратегического финансового анализа применяется в качестве вспомогательного.

5. Сценарный анализ  определяет степень воздействия  основных факторов на прогнозируемое  значение конкретного финансового показателя при возможных различных сценариях изменения финансовой среды. В рамках данного подхода определяется вероятность развития каждого из рассматриваемых сценариев, причем все факторы исследуются с учетом их взаимосвязи.

6. Сравнительный финансовый  анализ определяет величину абсолютных  и относительных отклонений при сравнении конкретных показателей. Как правило, сравнивают следующие финансовые показатели:

- данного предприятия  и средних по отрасли предприятий,  что позволяет оценить конкурентоспособность  и выявить возможность повышения  эффективности деятельности;

- данного предприятия и фирм-конкурентов, что способствует выявлению слабых сторон финансовой деятельности, а впоследствии определению основных направлений по усилению конкурентоспособности предприятия;

- отчетных и плановых (нормативных) показателей, на  основе которых выявляется степень отклонения отчетных показателей от плановых. Кроме того, в ходе анализа также определяются причины этих отклонений с целью внесения изменений по основным направлениям финансовой деятельности предприятия.

7. Анализ финансовых  коэффициентов (R-анализ) определяет соотношение различных абсолютных показателей финансовой деятельности. Чаще всего выделяют пять групп показателей по следующим направлениям финансового анализа и оценки финансового состояния предприятия: платежеспособности (ликвидности) предприятия; финансовой устойчивости предприятия; оборачиваемости капитала; оборачиваемости активов; рентабельности.