Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании БТЗ

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2012 в 21:32, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы состоит в теоретической изучении анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и приобретение практических навыков ее оценки.
В ходе выполнения работы предстоит реши следующие задачи:
- изучить теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «БТЗ»;
- дать рекомендации по повышению эффективности работы предприятия.

Введение 3
1 Теоретические основы финансово-хозяйственной деятельности предприятия 5
1.1 Цель и задачи анализа и диагностики деятельности предприятия 5
1.2 Оценка имущественного положения 7
1.3 Оценка финансового положения 8
1.5 Оценка положения на рынке ценных бумаг 14
2 Анализ основных финансовых показателей ОАО «БТЗ» 16
2.1 Характеристика предприятия 16
2.2 Анализ финансового состояния 20
3 Совершенствование финансового состояния ОАО «БТЗ» 27
3.1 Резервы оптимизации финансового состояния предприятия 27
3.2 Экономический эффект от оптимизации финансового состояния 30
Заключение 32
Список использованной литературы 34
Приложения 36

Скачать в ZIP (123.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ансовый менеджмент - Тема 2 вар 2 - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятель¬ности компании - БТЗ (Н) - Доработка.doc

— 639.00 Кб (Скачать)

Экономическим эффектом от реализации предложенного мероприятия будет повышение репутации ОАО «БТЗ» как надежного партнера, с низким уровнем риска нарушения платежеспособности.

Список использованной литературы

Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 298 с.
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 240 с.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учеб. курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2010. – 653 с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2008. – 460 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2008.
Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2010. – 420 с.
Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. – 496с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 514 с.
Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 2008. – 160 с.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и Сервис, 2009. – 410 с.
Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: Академический Проект, 2009.
Родионова В.М., Федотова М.Д. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 2010.
Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий. – К.: Максимум, 2011.
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Российская практика. – М.: Перспектива, 2009.
Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями. – М.: ГУ ВШЭ, 2011.
Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. М.: Омега-Л, 2009.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С.Стояновой. – М.: Перспектива, 2009.
Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2008.
Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: ИД Дашков и К, 2010.

Приложение 1
Таблица 4 Сравнительный аналитический баланс ОАО "БТЗ"
Статьи баланса	Код стро-ки	Абсолютные значения, тыс. руб.				Удельный вес, %				Изменения (+/-)
Статьи баланса	Код стро-ки	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.	2011г. к 2008г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Активы
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Основные средства	120	22336	19830	20197	24959	28,9	39,5	31,3	19,5	-2506,0	367,0	4762,0	2623,0
Незавершенной строительство	130					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	10				0,0	0,0	0,0	0,0	-10,0	0,0	0,0	-10,0
Отложенные налоговые активы	145	314	304	248		0,4	0,6	0,4	0,0	-10,0	-56,0	-248,0	-314,0
Прочие внеоборотные активы	150					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу I	190	22660	20134	20445	24959	29,4	40,1	31,7	19,5	-2526,0	311,0	4514,0	2299,0
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе	210	16286	19416	20061	52828	21,1	38,7	31,1	41,2	3130,0	645,0	32767,0	36542,0
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	8561	11278	16807	47978	11,1	22,5	26,1	37,4	2717,0	5529,0	31171,0	39417,0
животные на выращивании и откоме	212
затраты в незавершенном производстве	213	300	900	600	3323	0,4	1,8	0,9	2,6	600,0	-300,0	2723,0	3023,0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	7318	6881	2455	934	9,5	13,7	3,8	0,7	-437,0	-4426,0	-1521,0	-6384,0
товары отгруженные	215					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
доходы будущих периодов	216	107	357	199	593	0,1	0,7	0,3	0,5	250,0	-158,0	394,0	486,0
прочие запасы и затраты	217					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	1193	186		256	1,5	0,4	0,0	0,2	-1007,0	-186,0	256,0	-937,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются болеечем через 12 месяцев после отчетной даты)	230					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	5534	4359	15969	35593	7,2	8,7	24,8	27,8	-1175,0	11610,0	19624,0	30059,0
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
в том числе покупатели и заказчики	241	5534	4359	2604	8736	7,2	8,7	4,0	6,8	-1175,0	-1755,0	6132,0	3202,0
Краткосрочные финансовые вложения	250	105	3	3	2	0,1	0,0	0,0	0,0	-102,0	0,0	-1,0	-103,0
Денежные средства	260	31401	6113	7964	14624	40,7	12,2	12,4	11,4	-25288,0	1851,0	6660,0	-16777,0
Прочие оборотные активы	270					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу II	290	54519	30077	43997	103303	70,6	59,9	68,3	80,5	-24442,0	13920,0	59306,0	48784,0
БАЛАНС	300	77179	50211	64442	128262	100,0	100,0	100	100	-26968	14231	63820,0	51083,0
Пассив
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	4121	4121	4121	4121	5,3	8,2	6,4	3,2	0,0	0,0	0,0	0,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Добавочный капитал	420	25389	21896	21896	21896	32,9	43,6	34,0	17,1	-3493,0	0,0	0,0	-3493,0
Резервный капитал	430	223	240	257	378	0,3	0,5	0,4	0,3	17,0	17,0	121,0	155,0
в том числе										0,0	0,0	0,0	0,0
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
резервы образованные в соответствии с учредительными документами	432	223	240	257	378	0,3	0,5	0,4	0,3	17,0	17,0	121,0	155,0
Фонд развития производства	460					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3046	6673	9210	34023	3,9	13,3	14,3	26,5	3627,0	2537,0	24813,0	30977,0
Итого по разделу III	490	32779	32930	35484	60418	42,5	65,6	55,1	47,1	151,0	2554,0	24934,0	27639,0
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Отложенные налоговые обязательства	515	1209	1476	1412	1131	1,6	2,9	2,2	0,9	267,0	-64,0	-281,0	-78,0
Прочие долгосрочные обязательства	520					0	0	0	0	0	0	0,0	0,0
Итого по разделу IV	590	1209	1476	1412	1131	1,6	2,9	2,2	0,9	267,0	-64,0	-281,0	-78,0
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610				14000	0,0	0,0	0,0	10,9	0,0	0,0	14000,0	14000,0
Кредиторская задолженность	620	43187	15798	27523	52698	56,0	31,5	42,7	41,1	-27389,0	11725,0	25175,0	9511,0
в том числе										0,0	0,0	0,0	0,0
поставщики и подрядчики	621	4953	6459	5488	28951	6,4	12,9	8,5	22,6	1506,0	-971,0	23463,0	23998,0
задолженность перед персоналом организации	622	1612	2193	2697	3000	2,1	4,4	4,2	2,3	581,0	504,0	303,0	1388,0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0	538	3		0,0	1,1	0,0	0,0	538,0	-535,0	-3,0	0,0
задолженность по налогам и сборам	624	5145	2922	8274	17053	6,7	5,8	12,8	13,3	-2223,0	5352,0	8779,0	11908,0
прочие кредиторы	625	31477	3686	11061	3694	40,8	7,3	17,2	2,9	-27791,0	7375,0	-7367,0	-27783,0
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Задолженность перед участниками по выплате доходов	630	4	7	23	15	0,0	0,0	0,0	0,0	3,0	16,0	-8,0	11,0
Доходы будущих периодов	640					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Резервы предстоящих расходов	650					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочие краткосрочные обязательства	660					0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу V	690	43191	15805	27546	66713	56,0	31,5	42,7	52,0	-27386,0	11741,0	39167,0	23522,0
БАЛАНС	700	77179	50211	64442	128262	100	100	100	100	-26968	14231	63820,0	51083,0

Приложение 2
Таблица 5 Аналитический отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя	Код строки	Абсолютные значения, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменения (+/-)			Темп роста, %
		Абсолютные значения, тыс. руб.			Удельный вес, %			2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2010г. к 2008г.
		2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2010г. к 2008г.
1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	12	13
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка	010	136147	176208	291647	100,0	100,0	100,0	40061	115439	155500	214,21
Себестоимость	020	-134348	-169976	-253866	-98,7	-96,5	-87,0	-35628	-83890	-119518	188,96
Валовая прибыль	029	1799	6232	37781	1,3	3,5	13,0	4433	31549	35982	2100,11
Коммерческие расходы	030	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Управленческие расходы	040	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	050	1799	6232	37781	1,3	3,5	13,0	4433	31549	35982	2100,11
Прочие доходы и расходы		0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Проценты к получению	060	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Проценты к уплате	070	0	-1187	-4491	0,0	-0,7	-1,5	-1187	-3304	-4491
Доходы от участия в других организациях	080	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Прочие операционные доходы	090	5172	1689	4294	3,8	1,0	1,5	-3483	2605	-878	83,02
Прочие операционные расходы	100	-5708	-2733	-5883	-4,2	-1,6	-2,0	2975	-3150	-175	103,07
Внереализационные доходы	120	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Внереализационные расходы	130	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1263	4001	31701	0,9	2,3	10,9	2738	27700	30438	2509,98
Отложенные налоговые активы	141	-10	-7	0	0,0	0,0	0,0	3	7	10	0,00
Отложенные налоговые обязательства	142	-267	-218	-295	-0,2	-0,1	-0,1	49	-77	-28	110,49
Текущий налог на прибыль	150	-650	-1354	-6593	-0,5	-0,8	-2,3	-704	-5239	-5943	1014,31
Штрафные санкции по налогам		0	0	0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	336	2422	24813	0,2	1,4	8,5	2086	22391	24477	7384,82
Постоянные налоговые обязательства	200	3	337	170	0,0	0,2	0,1	334	-167	167	5666,67

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Таблица 2.3 - Группировка статей актива пассива ОАО "БТЗ" для анализа ликвидности баланса, тыс. руб.
Показатели актива баланса	Значения				Показатели пассива баланса	Значения				Платежный излишек (недостаток)
Показатели актива баланса	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	Показатели пассива баланса	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
А1	31506	6116	7967	14626	П1	43187	15798	27523	52698	-11681	-9682	-19556	-38072
А2	5534	4359	15969	35593	П2	4	7	23	14015	5530	4352	15946	21578
Итого	37040	10475	23936	50219	Итого	43191	15805	27546	66713	-6151	-5330	-3610	-16494
А3	17489	19602	20061	53084	П3	1209	1476	1412	1131	16280	18126	18649	51953
А4	22650	20134	20445	24959	П4	32779	32930	35484	60418	-10129	-12796	-15039	-35459
Итого	40139	39736	40506	78043	Итого	33988	34406	36896	61549	6151	5330	3610	16494
Всего	77179	50211	64442	128262	Всего	77179	50211	64442	128262	0	0	0	0

Практическая часть

Вариант 2 – Оценка деловой активности

Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежных средств на счетах значительно уменьшился. Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход» приведена в табл. 2.2

Все закупки и продажи производились в кредит, период – 1 месяц.

Требуется:

проанализировать приведенную информацию и рассчитать продолжительность финансового цикла, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота компании, за 2007 и 2008 гг.;
составить аналитическую записку о влиянии изменений за исследуемые периоды (см. п.5 Указаний к решению задачи).

Дополнительная информация:

Для расчета следует предположить, что год состоит из 360 дней.
Все расчеты следует выполнить с точностью до дня.

Указания к решению задачи «Оценка деловой активности предприятия»:

Ознакомиться с п. 2 – 5 данных указаний, выполнить задание. Полученные результаты оформить в рабочей тетради.
Проанализировать имеющуюся информацию по возможно большему диапазону направлений (табл. 2.3)

Таблица 2.2

Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход»

Показатели	2007г., руб.	2008г., руб.
Выручка от реализации продукции	477 500	535 800
Закупки сырья и материалов	180 000	220 000
Стоимость потребленных сырья и материалов	150 000	183 100
Себестоимость произведенной продукции	362 500	430 000
Себестоимость реализованной продукции	350 000	370 000
Средние остатки
Дебиторская задолженность	80 900	101 250
Кредиторская задолженность	19 900	27 050
Запасы сырья и материалов	18 700	25 000
Незавершенное производство	24 100	28 600
Готовая продукция	58 300	104 200

Таблица 2.3

Динамический анализ прибыли

№ п/п	Показатели	2007г., руб.	2008г., руб.	Изменения
№ п/п	Показатели	2007г., руб.	2008г., руб.	абс., руб.	отн., %
1	Выручка от реализации продукции	477 500	535 800	58 300	12,21
2	Себестоимость реализованной продукции	350 000	370 000	20 000	5,71
3	Валовая прибыль (стр.1 – стр.2)	127 500	165 800	38 300	30,04

Рассчитать величину оборотного капитала и коэффициент ликвидности без учета наличности и краткосрочных банковских ссуд (табл. 2.4)

Таблица 2.4

Анализ оборотного капитала

№	Показатели	2007г., руб.	2008г., руб.	Изменения
№	Показатели	2007г., руб.	2008г., руб.	абс., руб.	отн., %
1	Дебиторская задолженность	80 900	101 250	20 350	25,15
2	Запасы сырья и материалов	18 700	25 000	6 300	33,69
3	Незавершенное производство	24 100	28 600	4 500	18,67
4	Готовая продукция	58 300	104 200	45 900	78,73
5	Кредиторская задолженность	19 900	27 050	7 150	35,93
6	Чистый оборотный капитал (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4 – стр. 5)	162 100	232 000	69 900	43,12
7	Коэффициент покрытия ((стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4) : стр.5)	9,15	9,58	0,43	4,71

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании БТЗ