Анализ и диагностика финансовой деятельности

Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная

численность работников = ФРВ/Te

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем: У = х1 / х2

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем

Продукции

                 Теплан =                Тефакт =

2) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников

ФРВплан =             ФРВфакт =

Вывод: годовая производительность труда изменилась на 1,77 тыс. руб. на человека. Это произошло благодаря сокращению трудоемкости труда на 5,6, что привело к увеличению производительности труда на 2,24 или 126,6%%. Также фактором, оказывающим отрицательное влияние на производительность труда выступает уменьшение числа отработанных часов одним работником в год с 1980 до 1946,2, это привело к уменьшению производительности на 26,6%.

3.                  Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продукции.

Имеются исходные данные: объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3000 и фактический = 3050. ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3500 и фактический = 3450.

                                                                                                                                    Таблица №3

Объем продукции = ОПФ * Фо

Применяется мультипликативная модель факторных систем: y = x1 x2

1)     Фондоотдача (Фо) = Объем продукции / ОПФ

          Фо план =                    Фо факт =

Вывод: Вывод: Объем продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 50 тыс. руб. Это произошло вследствие того, что увеличился показатель фондоотдачи (на 166%). Стоимость основных фондов снизилась на 66%.

4.                  Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи.

Имеются исходные данные: численность работников: плановая = 110 и фактическая = 105. ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3500 и фактический = 3450

Данные по Фо берем из задачи №3

                                                                                                                                    Таблица №4

Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

Применяется кратная модель факторных систем: y = х1 / х2

1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов /среднесписочную численность работников

          Фв план =                   Фв факт =                  

2) Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная

численность работников

                   ПТ план =                   ПТ факт =                  

Вывод: фондоотдача изменилась за анализируемый период на 0,02 пункта. Это было вызвано изменениями значений фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего). Производительность труда увеличилась на 900 руб./чел, что оказало положительное влияние на фондоотдачу, фондоотдача увеличилась на 200%. Фондовооруженность труда также увеличилась, но оказала отрицательное влияние на фондоотдачу (снижение на 100%).

5.      Определить влияние на изменение фондовооруженности труда  механоворуженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: плановая = 1900 тыс. руб. и фактическая = 1920 тыс. руб.  Среднесписочная численность работников: плановая = 110 человек и фактическая = 105 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: плановая = 3500 тыс. руб. и фактическая = 3450 тыс. руб.

                                                                                                                                    Таблица №5

Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов /

среднесписочную численность работников = Мв/ Уд/о

1) Механовооруженность (Мв) = среднегодовая стоимость действующего

оборудования/ среднесписочную численность работников.

      Мв план =                    Мв факт =

2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость основных фондов.

       Уд/о план =                 Уд/о факт=

Применяем кратную модель факторных систем: y = х1 / х2

Вывод: Вывод: Проведенный анализ показал, что за отчетный период Фв выросла на 0,68 тыс. руб. на человека. Это обусловлено влиянием следующих факторов:

                  положительное влияние оказал рост Мв труда, который привел к росту Фв на 1,89 тыс. руб. на человека (277,94%);

                  отрицательное влияние оказал рост Уд/о. Он повлиял на снижение Фв  на 177,94%.

6.      Построить факторную модель и определить влияние на изменение фондоотдачи следующих  факторов: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи действующего оборудования.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 1920 тыс. руб. и плановая = 1900 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов: фактическая = 2150 тыс. руб. и плановая = 2100 тыс. руб.. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3450 тыс. руб. и плановая = 3500 тыс. руб. Объем реализации продукции: фактический = 3050 тыс. руб. и плановый = 3000. руб.

                                                                                                                                    Таблица №6

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Доля активной части основных фондов * Удельный вес действующего оборудования * Фондоотдача действующего оборудования

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x1 x2 x3

1) Доля активной части основных фондов (Уд/о (а)) = среднегодовая стоимость активной части основных фондов / среднегодовая стоимость основных фондов.

Уд/о(а) план =                 Уд/о(а) факт =                    

2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

Уд/о план =                    Уд/о факт =                

3) Фондоотдача действующего оборудования (Фо д/о) = объем реализации

продукции / среднегодовая стоимость действующего оборудования.

Фо д/о план =                 Фо д/о факт =                

Вывод: анализ показал, что показатель фондоотдачи увеличился, главным

образом, за счет увеличения удельного веса действующего оборудования, влияние

которого 100%. Положительное влияние оказал фактор - фондоотдача действующего оборудования, который увеличился на 0,01 пункта и положительно повлиял на фондоотдачу на 50%.Отрицательное влияние оказало снижение доли активной части основных фондов, изменив показатель фондоотдачи на 0,01 пункта.

7.      Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течении смены. Имеются исходные данные: количество отработанных станко-смен: плановое = 11309,4 и фактическое = 12550,3. Коэффициент сменности: плановый = 2, фактический = 1,98. Коэффициент загруженности: плановый = 0,68 и фактический = 0,69. Объем продукции: плановый = 3000 тыс. руб. и фактический = 3050 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): плановый = 3500 тыс. руб. и фактический = 3450 тыс. руб.

                                                                                                                                                Таблица №7