Анализ и диагностика финансовой деятельности
Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2012 в 10:40, курсовая работа
Краткое описание
Целью данной работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В плане достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности;
2) провести анализ управленческих решений на базе маржинального и портфельного анализа;
3) провести финансовый анализ предприятия на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также исследовать 2-х, 3-х и 5-ти факторную модель Дюпона.
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
1_ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ………………………………………………….…………..4
1.1 Исходные данные…………………………………………………………4
1.2 Решение задач……………………………………………………………..4
2_КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧИСКИХ РЕШЕНИЙ ……27
2.2 Портфельный анализ…………………………………………………….27
2.2 Маржинальный анализ………………………………………………….28
3_ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ…………………….30
3.1 Исходные данные ………………………………………………………..30
3.2 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта………………………………………………………34
3.2.1Чтение отчетности и выявление характерных особенностей….34
3.2.2 Выявление «больных» статей отчетности………………………34
3.3 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия…………35
3.3.1 Оценка имущественного положения…………………………...35
3.3.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса…………….36
3.3.3 Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках…………………………………………………………..44
3.4 Оценка финансового состояния ………………………………………..46
3.3.4 Оценка имущественного состояния……………………………46
3.3.5 Оценка платежеспособности (ликвидности)…………………..47
3.3.6 Оценка деловой активности ……………………………………51
3.3.7 Оценка рентабельности ………………………………………...55
3.3.8 Оценка финансовой устойчивости……………………………..59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………….66
ВВЕДЕНИЕ
Файлы: 1 файл
курсовая АиДФХДП.doc
— 1.15 Мб (Скачать)
Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость
Таким образом, получаем кратную модель вида: y = х1/х2
1) Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции
Меплан = Меплан =
Вывод: объем продукции увеличился 50 тыс. руб, причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 20 тыс руб, что повлияло на объем продукции на 120%. Материалоемкость увеличилась на 0,01, что снизило объем на 20%.
11. Определить влияние на изменения материальных затрат изменений следующих факторов: объема выпуска продукции, структуры производства продукции, удельного расхода сырья, цен на материальные ресурсы, отпускных цен на продукцию.
показатели | Алгоритм расчета | Сумма, тыс. руб. |
Затраты материалов на производство продукции |
|
|
1.базовая величина | Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0) | 1100 |
2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре | МЗ0*IВП | 1050 |
3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода | Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0) | 1070 |
4.отчетного периода по базовым ценам на материалы | Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0) | 1075 |
5. отчетного периода | Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1) | 1120 |
Факторная модель прямыз материальных затрат выглядит следующим образом МЗобщ = Σ(VВПобщ *Уði*УРi*Ц i)
Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 250 тыс руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:
Показатель | Обозначение | абсол | удельн |
объема производства продукции | VВП | -50 | -250 |
структуры производства продукции | Уði | 20 | 100 |
удельного расхода материалов | УРi | 5 | 25 |
цен на сырье и материалы | Ц i | 45 | 225 |
Итого: |
| 20 | 100 |
Вывод: проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 20 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение цен на сырье и материалы – 45 тыс руб, или 225%.
Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс руб, что составляет 250%. Изменение структуры производства и удельного расхода материалов повлияло положительно, увеличив МЗ на 100% и 25% соответственно.
12. Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.
Исходные данные: Материальные затраты: фактические = 1120 и плановые = 1100 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3450 и плановая = 3500 тыс руб. Объем продукции: фактический = 3050 тыс руб и плановый = 3000 тыс руб.
показатели | Услов. обоз-ия | План | факт | Промежуточное значение | влияние | |
абсол | удельн | |||||
Ме | у | 0,366 | 0,367 | 0,366 | 0,001 | 100 % |
Моб | Х1 | 0,314 | 0,325 | 0,374 | 0,01 | 1000 % |
Тоб | Х2 | 0,031 | 0,03 | 0,362 | -0,012 | -1200 % |
Фе | Х3 | 1,167 | 1,131 | 0,35 | -0,008 | -800 % |
Фв | Х4 | 31,818 | 32,857 | 0,36 | 0,011 | 1100 % |
Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции
= Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда
Получаем мультипликативную модель вида: у = x1x2 х3x4.
1) Материалообеспеченность фондов (Моб) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ
Мобплан = Мобфакт =
2) Трудообеспеченность (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ
Тобплан = Тобфакт =
3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.
Фе план = Фе факт =
4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.
Фв план = Фв факт =
Вывод: значение материалоемкости увеличилось незначительно. Всего лишь на 0,001. На это оказало положительное влияние двух факторов – это увеличение материалообеспеченности фондов на 0,01, что повлияло на Ме на 1000% и увеличение фондовооруженности труда на 0,011, что повысило Ме на 1100 %
Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: уменьшение трудообеспеченности на 0,0012 привело к снижению материалоемкости – 1200%; фондоемкость продукции уменьшилась с, что привело к снижению материалоемкости на 0,008 или 800%.
13. Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.
Имеются исходные данные: Себестоимость (с/с) продукции: плановая = 2500 тыс. руб., фактическая = 2550 тыс. руб. Прочие расходы: плановые = 250 тыс. руб. и фактические = 235 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: плановый = 3000 тыс. руб. и фактический = 3050 тыс. руб. ФОТ: плановый = 800 тыс. руб. и фактический = 850 тыс. руб. Материальные затраты: плановые = 1100 тыс. руб. и фактические = 1120 тыс. руб. Амортизация: плановая = 350 тыс. руб. и фактическая = 345 тыс. руб.
показатели | Услов. обоз-ия | План | факт | Промежуточное значение | влияние | |
абсол | удельн | |||||
С/С, тыс руб | у | 2500 | 2550 | 2500 | 50 | 100 % |
Объем продукции, тыс руб | Х1 | 3000 | 3050 | 2550 | 50 | 100 % |
Ме | Х2 | 0,37 | 0,37 | 2550 | 0 | 0 |
Зе | Х3 | 0,27 | 0,28 | 2592,5 | 42,5 | 85 % |
Ае | Х4 | 0,12 | 0,11 | 2550 | -42,5 | -85 % |
Пе | Х5 | 0,08 | 0,08 | 2550 | 0 | 0 |
Себестоимость = Объем продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)
Таким образом, получаем смешанную модель вида: у = х1 (х2 + х3 + х4 +х5)
1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции
Ме план = Ме факт =
2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции
Зе план = Зе факт =
3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.
Ае план = Ае факт =
3) Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы / Объем продукции.
Пе план = Пе факт =
Вывод: Себестоимость продукции увеличилась на 50 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы:
1. рост объема продукции на 50 тыс. руб. отразился на С/С на 100%
2. Материалоемкость и прочеемкость остались без изменений
3. Рост зарплатоемкости на 0,01 тыс. руб. отразился на С/С на 85%
4. Амортизациоемкость снизилась с 0,12 до 0,11, что повлияло отрицательно на С/С. Она уменьшилась на 85%.
14. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.
С/с продукции составляет: плановая = 2500 тыс.руб., фактическая = 2550 тыс.руб. Выручка от реализации: плановая = 3000 тыс руб, фактическая = 3050
показатели | Услов. обоз-ия | План | факт | Промежуточное значение | влияние | |
абсол | удельн | |||||
Прибыль, тыс руб | у | 500 | 500 | 500 | 0 | 100% |
С/С, тыс руб | Х1 | 2500 | 2550 | 510 | 10 |
|
R | Х2 | 0,2 | 0,196 | 500 | -10 |
|