Анализ и диагностика финансовой деятельности

Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость

Таким образом, получаем кратную модель вида: y = х1/х2

1) Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции

           Меплан =               Меплан =

Вывод: объем продукции увеличился 50 тыс. руб, причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 20 тыс руб, что повлияло на объем продукции на 120%. Материалоемкость увеличилась на 0,01, что снизило объем на 20%.

11.  Определить влияние на изменения материальных затрат изменений следующих факторов: объема выпуска продукции, структуры производства продукции,  удельного расхода сырья,  цен на материальные ресурсы, отпускных цен на продукцию.

                                                                                                            Таблица №11                                                                                                                                                                     

Факторная модель прямыз материальных затрат выглядит следующим образом МЗобщ = Σ(VВПобщ *Уði*УРi*Ц i)

Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 250 тыс руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:

Вывод: проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 20 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение цен на сырье и материалы – 45 тыс руб, или 225%.

Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс руб, что составляет 250%. Изменение структуры производства и удельного расхода материалов повлияло положительно, увеличив МЗ на 100% и 25% соответственно.

12.  Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.

Исходные данные: Материальные затраты: фактические = 1120 и плановые = 1100 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3450 и плановая = 3500 тыс руб. Объем продукции: фактический = 3050 тыс руб и плановый = 3000 тыс руб.

                                                                                                            Таблица №12                                                                                                                                                                     

Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции

= Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда

Получаем мультипликативную модель вида: у = x1x2 х3x4.

1) Материалообеспеченность фондов (Моб) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ

                Мобплан =            Мобфакт =

2) Трудообеспеченность (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ

               Тобплан =               Тобфакт =   

3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.

                    Фе план =            Фе факт =   

4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.

                    Фв план =            Фв факт =   

Вывод: значение материалоемкости увеличилось незначительно. Всего лишь на 0,001. На это оказало положительное влияние двух факторов – это увеличение материалообеспеченности фондов на 0,01, что повлияло на Ме на 1000% и увеличение фондовооруженности труда на 0,011, что повысило Ме на 1100 %

Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: уменьшение трудообеспеченности на 0,0012 привело к снижению материалоемкости – 1200%; фондоемкость продукции уменьшилась с, что привело к снижению материалоемкости на 0,008 или 800%.

13.             Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.

Имеются исходные данные: Себестоимость (с/с) продукции: плановая = 2500 тыс. руб., фактическая = 2550 тыс. руб. Прочие расходы: плановые = 250 тыс. руб. и фактические = 235 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: плановый = 3000 тыс. руб. и фактический = 3050 тыс. руб. ФОТ: плановый = 800 тыс. руб. и фактический = 850 тыс. руб. Материальные затраты: плановые = 1100 тыс. руб. и фактические = 1120 тыс. руб. Амортизация: плановая = 350 тыс. руб. и фактическая = 345 тыс. руб.

                                                                                                            Таблица №13                                                                                                                                                                     

Себестоимость = Объем продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)

Таким образом, получаем смешанную модель вида: у = х1 (х2 + х3 + х4 +х5)

1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции

Ме план =                   Ме факт =

2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции

Зе план =                      Зе факт =

3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.

Ае план =                      Ае факт =

3)     Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы / Объем продукции.

Пе план =                        Пе факт =

Вывод: Себестоимость продукции увеличилась на 50 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы:

1.                  рост объема продукции на 50 тыс. руб. отразился на С/С на 100%

2.                  Материалоемкость и прочеемкость остались без изменений

3.                  Рост зарплатоемкости на 0,01 тыс. руб. отразился на С/С на 85%

4.                  Амортизациоемкость снизилась с 0,12 до 0,11, что повлияло отрицательно на С/С. Она уменьшилась на 85%.

14.             Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек  и себестоимости реализованной продукции.

С/с продукции составляет: плановая = 2500 тыс.руб., фактическая = 2550 тыс.руб. Выручка от реализации: плановая = 3000 тыс руб, фактическая = 3050

                                                                                                            Таблица №14