Анализ и диагностика финансовой деятельности

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Объем отработанных машино-смен * Выработка/ОПФ

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем: у =

1) Объем отработанных машино-смен = Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности

Объем отработанных станко-смен план =

Объем отработанных станко-смен факт =

2)     Выработка = Объем продукции/ Объем отработанных машино-смен.

Выработка план =            Выработка факт =

Вывод: Вывод: Фондоотдача увеличилась на 0,02. Это было обусловлено влиянием следующих факторов.

Увеличение объема отработанных машино-смен с 92284,704 до 104966,15 привело к увеличению Фо на 500%.

Уменьшение ОПФ сказалось положительно на показателе Фо, она увеличилась на 0,02 (100%).

При этом уменьшение выработки с 0,033 до 0,029 привело к тому, что Фо уменьшилась на 0,1 (500%).

8.      Определить размер влияния на фондоотдачи следующих факторов: сменности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки единицы оборудования, средней стоимости единицы оборудования.

Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3450 тыс руб и плановая = 3500 тыс руб. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2150 и плановая = 2100 тыс руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое =

12550,3 и плановое = 11309,4. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,69 и плановый = 0,68. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3050 тыс. руб. и плановый = 3000 тыс. руб

                                                                                                                                                Таблица №8

Фондоотдача = (Количество отработанных машино-часов/Среднегодовая стоимость ОС) * (Среднее количество оборудования / Среднегодовая стоимость

активной части ОС) * Средняя стоимость единицы оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем подукции/ОПФ

Таким образом, получаем смешанную модель вида: y = Х5 Х6

1) Количество отработанных машино-часов =Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности

Данные берутся из задачи №7

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

Среднее кол-во оборудования план =

Среднее кол-во оборудования факт =

3) Средняя стоимость единицы оборудования = Среднегодовая стоимость

активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования в течение смены/ Коэффициент сменности

Ср. ст-ть единицы оборудования план =

Ср. ст-ть единицы оборудования факт =

4) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования в течение смены)

Выработка 1 машины в часплан =

Выработка 1 машины в часфакт =

Вывод: фондоотдача в текущем периоде возросла на 0,02 пункта. Это было

обусловлено положительным влиянием следующих факторов: увеличение количества отработанных машино-часов привело к увеличению фондоотдачи на 0,13 или 650%, фондоотдача выросла на 0,044 или 220% за счет увеличения среднегодовой стоимости единицы оборудования на 35,24 тыс руб. Уменьшение среднегодовой стоимости основных фондов повлияло на увеличение фондоотдачи на 0,014 (или 70%),

Отрицательное влияние оказали: увеличение средней стоимости активной части основных средств с 2100 до 2150 привело к уменьшению фондоотдачи на 0,03 или 150% и уменьшение среднего количества оборудования на 0,07 привел к уменьшению фондоотдачи на 0,14, что составляет 70%. Уменьшение выработки одной машины в час с 0,033 до 0,029 повлияло на уменьшение фондоотдачи на 0,124 (или 620%).

9.      Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения:  доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности оборудования, производительности оборудования, средней цены единицы оборудования.

Имеются исходные данные: Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: плановая = 2100 тыс. руб. и фактическая = 2150 тыс. руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: плановая = 1900 тыс. руб. и фактическая = 1920 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): плановый = 3500 тыс. руб. и фактический = 3450 тыс. руб.   Объем продукции: плановый = 3000 тыс. руб. и фактический = 3050 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: плановое = 11309,4 и фактическое = 12550,3. Коэффициент сменности: плановый = 2, фактический = 1,98. Коэффициент загруженности: плановый = 0,68 и фактический = 0,69.

                                                                                                                                                Таблица №9

Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ

Получаем смешанную модель вида: у = x1 x2 x5 x6 x7 x8

1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ

5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования)

Вывод: на рост фондоотдачи положительное влияние оказали такие показатели, как:

                  увеличилось количество отработанных машино-часов с 92284,70 до 104966,15, что привело к увеличению Фо на 650%;

                  среднегодовая стоимость единицы оборудования увеличилась с 714 до 749,24, что увеличило Фо на 0,04 (200%);

                  произошло увеличение доли активной части ОПФ на 0,02 тыс. руб., которое привело к увеличению Фо на 200%.

Отрицательное влияние оказали:

                  среднее количество оборудования уменьшилось с 2,94 до 2,87, что уменьшило Фо на 100%;

                  среднегодовая стоимость активной части ОПФ увеличилась на 50 тыс. руб., что также привело к снижению Фо на 100%;

                  среднегодовая стоимость  действующего оборудования увеличилась на 20 тыс. руб. что привело к снижению Фо на 50%;

                  произошло падение доли действующего оборудования на 0,01, которое привело к снижению Фо на 50%.

10.             Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Объем продукции: фактический = 3050 тыс. руб и плановый = 3000 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1120 ты. руб и плановые = 1100 тыс. рыб.       

                                                                                                            Таблица №10