Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2012 в 10:40, курсовая работа
Целью данной работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В плане достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности;
2) провести анализ управленческих решений на базе маржинального и портфельного анализа;
3) провести финансовый анализ предприятия на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также исследовать 2-х, 3-х и 5-ти факторную модель Дюпона.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
1_ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ………………………………………………….…………..4
1.1 Исходные данные…………………………………………………………4
1.2 Решение задач……………………………………………………………..4
2_КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧИСКИХ РЕШЕНИЙ ……27
2.2 Портфельный анализ…………………………………………………….27
2.2 Маржинальный анализ………………………………………………….28
3_ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ…………………….30
3.1 Исходные данные ………………………………………………………..30
3.2 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта………………………………………………………34
3.2.1Чтение отчетности и выявление характерных особенностей….34
3.2.2 Выявление «больных» статей отчетности………………………34
3.3 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия…………35
3.3.1 Оценка имущественного положения…………………………...35
3.3.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса…………….36
3.3.3 Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках…………………………………………………………..44
3.4 Оценка финансового состояния ………………………………………..46
3.3.4 Оценка имущественного состояния……………………………46
3.3.5 Оценка платежеспособности (ликвидности)…………………..47
3.3.6 Оценка деловой активности ……………………………………51
3.3.7 Оценка рентабельности ………………………………………...55
3.3.8 Оценка финансовой устойчивости……………………………..59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………….66
ВВЕДЕНИЕ
Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка)
«___» _________________ ________г.
за I квартал 2010 г.
| Коды | |||
Форма № 2 по ОКУД Организация «Сладкий сон» ______________________________ | 0710002 | |||
2010 | 01 | 31 | ||
| ||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
| |||
|
| |||
Организационно-правовая форма/форма собственности общество с ограниченной ответственностью |
|
| ||
______________________________ | ||||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||
Показатель | За отчет. период | За аналогичный период пред. года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 |
103500 | 120000 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 69000 | 70000 |
Валовая прибыль | 029 | 34500 | 50000 |
Коммерческие расходы | 030 | 5500 | 7000 |
Управленческие расходы | 040 | 28500 | 30000 |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 500 | 13000 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению | 060 |
|
|
Проценты к уплате | 070 | 2814 |
|
Доходы от участия в других организациях | 080 |
|
|
Прочие доходы | 090 | 19000 | 20000 |
Прочие расходы | 100 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
| 16686 | 33000 |
Отложенные налоговые активы | 141 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 142 |
|
|
Текущий налог на прибыль | 150 | 3900 | 6600 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
| 12786 | 26400 |
3.2 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта.
3.2.1Чтение отчетности и выявление характерных особенностей
ООО «Сладкий сон» является коммерческой организацией целью деятельности, которой является получение прибыли путем осуществления производства и продажи подушек и сдача помещения в аренду.
Организация получает доход от основной деятельности (производство и продажа подушек) и прочей деятельности (сдача помещения в аренду). Причем чистая прибыль отчетного периода уменьшилась более чем в два раза, по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года. Причинами таких изменений стала уменьшение выручки от продажи товаров (на 16500 рублей) при незначительном уменьшении себестоимости продукции (всего на 10000).
Увеличение валюты баланса ООО «Сладкий сон» свидетельствует о наращивании производственного потенциала фирмы.
Основные средства несколько увеличились (с 20000 тыс. руб. до 28000 тыс. руб. - (в основном вследствие покупки нового оборудования).
Оборотные активы ООО «Сладкий сон» возросли (с 297280 тыс. руб. до 471424 тыс. руб.). Данная динамика обусловлена в основном ростом запасов (с 12800 тыс. руб. до 526144 тыс. руб.).
Анализ пассива свидетельствует о резком увеличении краткосрочных пассивов фирмы, что ослабляет финансовую устойчивость организации.
Предприятие за отчетный период увеличило свои денежные средства, однако у предприятия отсутствуют какие-либо денежные вложения, что может говорить о неэффективном финансовом менеджменте
3.2.2 Выявление «больных» статей отчетности.
За отчетный период произошло увеличение краткосрочных обязательств, что в дальнейшем может привести приведет к росту расходов предприятия (в виде процентов) и снижению ликвидности баланса.
3.3 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия
3.3.1 Оценка имущественного положения
Основные средства увеличились с 20000 руб. до 28000 руб. (на 40%), что можно охарактеризовать как положительную тенденцию
У предприятия на конец отчетного периода наблюдается приобретение нематериальных активов на сумму 22000 руб.
Таким образом, внеоборотные активы возросли с 20000 руб. до 50000 руб. (на 150%), что свидетельствует о наращивании производственных основных средств в перспективе.
Оборотные активы возросли с 277280 руб. до 421424 руб. что можно оценить как благоприятную тенденцию.
Таким образом, валюта баланса увеличилась с 297280 руб. до 471424 руб. что в целом характеризует наращивание производственного потенциала ООО "Сладкий сон".
Особо следует отметить рост краткосрочных пассивов фирмы (с 198930 руб. до 357474 руб. – на 79%), что однозначно можно рассматривать как негативную тенденцию. Однако стоит отметить, что у предприятия за отчетный период не возникало долгосрочных обязательств.
Иммобилизованные активы возросли с 20000 руб. до 50000 руб. (на 150%). Мобильные активы увеличились с 277280 руб. до 421424 руб. (на 149%). Рост мобильных активов обусловлен увеличением производственных запасов (с 27800 до 52614 руб.
Общий объем имущества увеличился с 297280 руб. до 471424 руб. (на 59%), что при прочих равных условиях положительно характеризует имущественное положение ООО "Сладкий сон".
В целом можно сделать вывод, что произошел рост производственного потенциала, это изменение сопровождалось увеличением стоимости мобильных средств. Предприятие нормально функционирует, так как оборотные активы (421424 руб.) превышают краткосрочные пассивы (357474 руб.), оставшаяся часть (63950 руб.) идет на пополнение собственного капитала.
3.3.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
59
Показатели | Вертикальный анализ | Горизонтальный анализ | ||||||
На начало отчет. периода | На конец отчет. периода | Изменения | ||||||
стоимость | удельн. вес | стоимость | удельн. вес | абсолют. | Относит. | удельн. вес | Статьи к общему изменению активов | |
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы | 0 | 0 | 22000 | 4,67 | 22000 | - | 4,67 | 12,63 |
Основные средства | 20 000 | 6,73 | 28000 | 5,94 | 8 000 | 40,00 | -0,79 | 4,59 |
Незавершенное строительство | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Отложенные налоговые активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I | 20000 | 6,73 | 50000 | 10,61 | 30000 | 150,00 | 3,88 | 17,23 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы в том числе: | 27800 | 9,35 | 52614 | 11,16 | 24814 | 89,26 | 1,81 | 14,25 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 12800 | 4,31 | 40614 | 8,62 | 27814 | 217,30 | 4,31 | 15,97 |
животные на выращивании и откорме | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
затраты в незавершенном производстве | 5000 | 1,80 | 4000 | 0,85 | -1000 | -20,00 | -0,95 | -0,57 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 10000 | 3,36 | 8000 | 1,70 | -2000 | -20,00 | -1,67 | -1,15 |
товары отгруженные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
расходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
прочие запасы и затраты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
в том числе покупатели и заказчики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 11720 | 3,94 | 11720 | 2,49 | 0 | - | -1,46 | 0 |
в том числе: покупатели и заказчики | 11720 | 3,94 | 11720 | 2,49 | 0 | - | -1,46 | 0 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Денежные средства | 237760 | 79,98 | 357090 | 75,75 | 119330 | 50,19 | -4,23 | 68,52 |
Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу II | 277280 | 93,27 | 421424 | 89,39 | 144144 | 51,98 | -3,88 | 82,77 |
БАЛАНС | 297280 | 100,00 | 471424 | 100 | 174144 | 58,58 | 0,00 | 100,00 |
59
Показатели | Вертикальный анализ | Горизонтальный анализ | ||||||
На начало отчет. периода | На конец отчет. периода | Изменения | ||||||
стоимость | удельн. вес | стоимость | удельн. вес | абсолют. | Относит. | удельн. вес | Статьи к общему изменению активов | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал | 98350 | 33,08 | 98350 | 20,86 | 0 | - | -12,22 | 0 |
Собст, акции, выкуп, у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Добавочный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Резервный капитал в том числе: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0 | 0 | 15600 | 3,31 | 15600 | 0 | 3,31 | 8,96 |
ИТОГО по разделу III | 98350 | 33,08 | 113950 | 24,17 | 15600 | 15,86 | -8,91 | 8,96 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Отложенные налог. обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу IV | 0 |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты | 0 | 0 | 96624 | 20,50 | 96624 | 0 | 20,50 | 55,49 |
Кредиторская задолженность в том числе: | 198930 | 66,92 | 240850 | 51,09 | 41920 | 21,07 | -15,83 | 24,07 |
поставщики и подрядчики | 182700 | 61,46 | 219280 | 46,51 | 36580 | 20,02 | -14,94 | 21,01 |
задолженность перед персоналом организации | 16230 | 5,46 | 9480 | 2,01 | -6750 | -41,59 | -3,45 | -3,88 |
задолженность перед гос. Внебюдж. фондами | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
задолженность по налогам и сборам | 0 | 0 | 12090 | 2,56 | 12090 | 0 | 2,56 | 6,94 |
прочие кредиторы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Задолженность участникам по выплате доходов | 0 | 0 | 20000 | 4,24 | 20000 | 0 | 4,24 | 11,48 |
Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Прочие КО | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу V | 198930 | 66,92 | 357474 | 75,83 | 158544 | 79,70 | 8,91 | 91,04 |
БАЛАНС | 297280 | 100 | 471424 | 100 | 174144 | 58,58 | 0 | 100,00 |
Информация о работе Анализ и диагностика финансовой деятельности