Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Апатит»

Федеральное агентство  по образованию РФ

ГОУ ВПО «Ивановский  государственный химико-технологический  университет»

 

 

Кафедра экономики  и финансов

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Апатит»

 

 

 

 

 

                                                                                  Выполнила:________Галыгина Ю.О.

                                                                                                  (подпись, дата)

 

                                                                                  Проверила:_______Хомякова А.А.

                                                                                               (подпись, дата)

 

 

Иваново 2008

 

Аннотация.

В ходе курсовой работы были изучены теоретические  аспекты дисциплины «Анализ и  диагностика финансово-хозяйственной  деятельности» и проанализировано финансовое состояние  ОАО «Апатит».

Работа состоит  из страниц и содержит 28 формул и 31 таблицу.

 

 

 

Содержание:

Введение………………………………………………………………………………………………….4

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния

предприятия……………………………………………………………………………………………7

1.1. Предмет,  содержание и задачи анализа  финансового состояния предприятия……………………………………………………………………………………...7

2. Методика анализа финансового состояния предприятия……………………………13
1. Оценка динамики и структуры имущества предприятия и источников его формирования…………………………………………………………………………..13

  1.2.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………………………16

1.2.3 Анализ и  оценка ликвидности и платежеспособности  предприятия…………………………………………………………………………….22

4. Анализ деловой активности……………………………………………………28

1.2.5. Анализ капитала  предприятия…………………………………………………. 30

1.2.6. Анализ состояния и состава основных средств………………………………..32

1.3. Методика  анализа финансовых результатов  деятельности предприятия…………………………………………………………………………………….34

1.3.1.Анализ  динамики и структуры прибыли…………………………………………………………………………………34

1.3.2. Факторный анализ финансового результата от продаж……………………….36

1.3.3. Расчет и анализ  показателей рентабельности……………………………….…38

1.3.4. Анализ движения денежных средств…………………………………………...39

Глава 2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов

ОАО «Апатит» ……………………………………………………………………………………….43

 

2.1. Общая характеристика  предприятия ОАО «Апатит»…………………………………...43

2.2. Оценка динамики и  структуры имущества предприятия  и источников его формирования………................................................................................................................. 45

2.3. Анализ финансовой  устойчивости………………………………………………………  48

2.4. Анализ ликвидности  и платежеспособности……………………………........................ 52

2.5. Анализ деловой  активности………………………………………………………………56

2.6. Анализ состава  и движения капитала организации……………………………………. 58

2.7. Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности…………………………………..61

2.8. Анализ состояния  и движения основных средств  предприятия………………………..64

2.9. Анализ финансовых  результатов деятельности предприятия………………………….68

2.10. Анализ движения  денежных средств……………………………………………………70

2.11. Рейтинговая  оценка финансового состояния  предприятия……………………………73

Заключение……………………………………………………………………………...........................76

Список литературы……………………………………………………………………………………..78

 

Введение

В настоящее  время, когда предприятия приобретают  все большую самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами, значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе деятельности возросло. В условиях рыночной экономики залогом выживания предприятия является его конкурентоспособность. В связи с этим от предприятия требуется повышение эффективности производства, внедрение новых форм хозяйствования и управления, которое должно сопровождаться укреплением его финансового положения. При этом резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.

В условиях формирования рыночных отношений в значительной степени усиливаются ограничения финансирования хозяйственной деятельности предприятий. В этой связи значение достоверной и объективной бухгалтерской отчетности резко возрастает, ибо анализ ее показателей позволяет определить истинное имущественное и финансовое положение предприятия. Отчетность - один из основных приемов методологии бухгалтерского учета.

Бухгалтерская отчетность представляет собой систему  показателей, сгруппированных в  определенные формы, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия за отчетный период.

С изменением условий  хозяйствования происходят и изменения  форм отчетности предприятия в сторону  их совершенствования. В частности, отчетность стала в большей степени соответствовать требованиям международных стандартов. В настоящее время продолжаются научные поиски в направлениях дальнейшего совершенствования и сокращения показателей отчетных форм, ускорения сроков составления отчетности и широкого использования средств вычислительной техники для формирования отчетных показателей.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия  является завершающим этапом учетного процесса. В ней отражаются итоговые данные, характеризующие имущественное и финансовое положение предприятия, результаты хозяйственной деятельности предприятия.

В современных  экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Практически все пользователи финансовой отчетности используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, а также учредители с целью изучения эффективного использования ресурсов, повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия. Собственники анализируют отчетность для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам, поставщики - для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества их аналитической обоснованности.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных  условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в его распоряжении.

Финансовое  состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности хозяйствующего субъекта как объекта но бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние — это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в положенные сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы для получения прибыли и др. Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежеспособности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, т. е. неспособность предприятия отвечать по своим обязательствам.

Основная цель анализа - выявление и оценка тенденций  развития финансовых процессов на предприятии. Менеджеру эта информация необходима для разработки адекватных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности финансово-экономической деятельности предприятия, инвестору - для решения вопроса целесообразности инвестирования, банкам - для определения условий кредитования предприятия. 
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия.

1. Предмет, содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия.

Центральным элементом системы  управления экономикой в рыночных условиях является качество выработки и принятия управленческих решений по обеспечению рентабельности и финансовой устойчивости хозяйственной деятельности предприятия. Отечественный и зарубежный опыт показывает, что качественно выполнить эту работу можно с помощью финансового анализа как метода оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия.

При помощи анализа финансового  состояния хозяйствующих субъектов достигаются:

• объективная оценка финансовой устойчивости;
• своевременное определение возможного банкротства;
• эффективность использования финансовых ресурсов.

Финансовое состояние является комплексным понятием, экономическое содержание которого вытекает из наличия и потока финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, что находит отражение в бухгалтерском балансе. Эти основополагающие положения не всегда бывают выдержаны в научных исследованиях экономистов, анализирующих сущность и задачи финансового анализа.

Финансовое состояние  предприятия представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т. е. возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние зависит  от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов, - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

Содержание и основная цель финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. По мнению М. И. Баканова, финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:

• определение финансового положения;
• выявление изменений финансового состояния в пространственно-временном разрезе;
• выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
• прогноз основных тенденций финансового состояния.

Таким образом, основная задача анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо:

1. на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия;
2. прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
3. разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

В основе комплексного анализа финансового состояния лежит анализ финансовой отчетности организации. Анализ бухгалтерской отчетности - это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. При этом главной целью является оценка финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации относительно будущих условий существования.