Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Апатит»

 

Значение коэффициента оборачиваемости активов позволяет сделать вывод, что объем деятельности недостаточен для данной величины активов и следует наращивать объем продаж или ликвидировать некоторые виды активов.

Невысокие значения коэффициентов оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности  говорят о расширении кредита  потребителям или о проблемах  с погашением предоставленного кредита.

Предприятие имеет  довольно высокое значение коэффициента оборачиваемости запасов готовой  продукции, что свидетельствует  о том, что готовая продукция  долго не задерживается на складах.

 

2.6. Анализ  состава и движения капитала  организации                                                                                                                  

Таблица 21

Анализ структуры  и динамики основных источников собственного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %
	На начало года	На  конец года	Изме-нения	На  начало года	На  конец года	Изменения
Собственный капитал	11724651	6739357	-4985294	100	100	0
Уставный  капитал	2079	2079	-	0,018	0,031	0,013
Резервный капитал	312	312	-	0,003	0,005	0,002
Добавочный  капитал	7766821	7662672	-104149	66,244	113,700	47,457
Нераспределенная  прибыль	3955439	(925706)	-4881145	33,736	-13,736	-47,472
Итого:	11724651	6739357	-4985294	100	100	0

 

Таблица 22

Анализ структуры  и динамики основных источников заемного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %
	На начало года	На  конец года	Изме-нения	На  начало года	На  конец года	Изменения
Заемный капитал	4907317	10096807	5189490	100	100	0
Долгосрочные  займы и кредиты	1086882	904392	-182490	22,148	8,957	-13,191
Отложенные  налоговые обязательства	326717	-	-326717	6,658		-6,658
Краткосрочные займы и кредиты	1145694	718489	-427205	23,347	7,116	-16,231
Кредиторская  задолженность	2181452	8196304	6014852	44,453	81,177	36,724
В том  числе:
Поставщикам	1045455	1100673	55218	21,304	10,901	-10,403
Персоналу по оплате труда	102214	129188	26974	2,083	1,279	-0,803
Государственным внебюджетным фондам	97251	50864	-46387	1,982	0,504	-1,478
По налогам  и сборам	165045	6095153	5930108	3,363	60,367	57,004
Прочим кредиторам	771487	820426	48939	15,721	8,126	-7,596
Расчеты по дивидендам	600	295	-305	0,012	0,003	-0,009
Доходы  будущих периодов	8609	7933	-676	0,175	0,079	-0,097
Резервы предстоящих расходов	157363	269394	112031	3,207	2,668	-0,539
Итого	4907317	10096807	5189490	100,000	100,000	0

 

Основную долю собственного капитала составляет добавочный капитал и на начало периода нераспределенная прибыль. Величина уставного и резервного капиталов в течение года остаются неизменными. На конец периода нераспределенная прибыль резко уменьшается и превращается в непокрытый убыток.

В структуре  заемного капитала преобладают краткосрочные  обязательства. Их основную часть составляет кредиторская задолженность, преимущественно  поставщикам – 21,3%.

Около 30% заемного капитала составляют долгосрочные обязательства, большую часть которых составляют долгосрочные займы и кредиты.

Найдем соотношение  заемного (ЗК) и собственного капитала (СК) на начало и конец анализируемого периода:

           Кнач=ЗК/СК=4907317/11724651=0,4185

Ккон=ЗК/СК=10096807/6739357=1,4982

Значение коэффициента к концу периода увеличилось, следовательно, увеличилась зависимость  предприятия от внешних источников финансирования. Но так же это может  свидетельствовать о хороших  отношениях с кредиторами ОАО «Апатит».

 

2.7. Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности

                                                                                                                 Таблица 23

Анализ состава  и движения дебиторской и кредиторской задолженности

 

Наименование	Абсолютная величина		Относительные величины		Изменение
	На начало года, в тыс. руб.	На конец года, в тыс. руб.	На начало года, %	На конец года, %	+/-	в % к вели чине на к.г	В струк туре
Дебиторская задолженность	4296850	2567724	100	100	-1729126	-67,3408	0
Краткосрочная – всего	4296850	2567724	100	100	-1729126	-67,3408	0
в том числе расчеты с покупателями и заказчиками	2348692	1570957	54,661	61,181	-777735	-49,5071	6,5201
авансы выданные	656862	496321	15,287	19,329	-160541	-32,3462	4,0421
прочая	1291296	500446	30,052	19,489	-790850	-158,029	19,489
Долгосрочная – всего	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская  задолженность	4740745	9 819 480	100	100	5078735	51,7210	0
Краткосрочная – всего	3327146	8915088	70,182	90,789	5587942	62,6796	20,607
в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками	1045455	1100673	22,053	11,209	55218	5,01674	-10,843
авансы полученные	358333	557774	7,559	5,680	199441	35,7566	-1,8783
расчеты по налогам и сборам	165045	6 095 153	3,481	62,072	5930108	97,2921	58,590
кредиты	1 145 694	718 489	24,167	7,317	-427205	-59,4588	-16,849
займы	-	-	-	-	-	-	-
прочая	612 619	442 999	12,922	4,511	-169620	-38,289	-8,4109
Долгосрочная – всего	1 413 599	904 392	29,818	9,210	-509207	-56,3038	-20,607
в том числе кредиты	1 086 882	904 392	22,926	9,210	-182490	-20,1782	-13,716
прочая	326717	-	6,892	-	-326717	-	-6,8916

 

Из таблицы  видно, что величина дебиторской  задолженности уменьшилась на 67,34%, в то время как величина кредиторской задолженности наоборот увеличилась  на 51,72%. Уменьшение общей величины дебиторской  задолженности связано с уменьшением  всех ее статей. Увеличение кредиторской задолженности связано с увеличением величины краткосрочной кредиторской задолженности и уменьшением величины долгосрочной задолженности. Краткосрочная кредиторская задолженность выросла в основном за счет расчетов по налогам и сборам, что не является положительной тенденцией.

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

К(дз)=N/ДЗср = 5.828

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

K(K3)=N/K3cp = 3.855

Невысокие значения коэффициентов оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности говорят о расширении кредита потребителям или о проблемах с погашением предоставленного кредита.

 

 

 

 

 

 

2.8. Анализ  состояния и движения основных  средств предприятия

 

Анализ ОС обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. (табл. 7)

Таблица 24.

Наличие, движение и структура основных фондов

Группы основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Здания	2308710	15,132	107648	5,299	(5377)	1,394	2410981	14,264
Сооружения	4629408	30,343	138938	6,839	(23266)	6,030	4745080	28,073
Машины и оборудование	5967098	39,111	1236658	60,871	(184948)	47,932	7018808	41,525
Транспортные средства	2277568	14,928	532051	26,189	(145483)	37,704	2664136	15,762
Производственный и хозяйственный  инвентарь	62515	0,410	16252	0,800	(26778)	6,940	51989	0,308
Другие виды основных средств	457	0,003	66	0,003	(2)	0,001	521	0,003
Земельные участки и объекты природопользования	10993	0,072	-	-	-	-	10993	0,065
ИТОГО	15256749	100	2031613	100	385854	100	16902	100

 

Основную часть  оборотных средств составляют здания, сооружения, машины и оборудование, т.е. их активная часть, - около 80%. Предприятие довольно интенсивно обновляет основные средства (стоимость поступивших ОС значительно выше стоимости выбывших ОС). Однако для более полного анализа необходимо изучить движение и состояние основных средств.

Движение и  состояние основных средств организации  характеризуют следующие расчетные показатели:

1. Коэффициент обновления (К_обн), характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года:

 

Коб = 2031613/16902508=0,120

 

2. Срок обновления основных фондов (Т_обн)

 

 

 

 

Т обн =15256749/2031613=7,510

 

3. Коэффициент выбытия (К_в):

 

 

 

  Кв = 385854/15256749=0,025

 
4. Коэффициент прироста (К_пр):

        

 

          Кпр = (2031613-385854)/15256749 = 0,108

                                               

 

5. Коэффициент износа (К_изн):

 

 

 

Киз нг  = 8742062/15256749=0,573

Киз кг = 9562423/16902508=0,566

 

6. Коэффициент годности (К_г):

 

 

Кг нг  = (15256749-8742062)/15256749=0,427

Кг кг = (16902508-9562423)/16902508=0,434

 

Анализ эффективности  использования основных средств производится на основе следующих коэффициентов:

- фондоотдача (ФО)

 

 

ФО= 19780469/16079628,5=1,23

 

- фондоемкость (ФЕ)

 

ФЕ= 16079628,5/19780469=0,813

Несмотря на то, что доля поступивших основных средств значительно превышает долю выбывших основных средств, их величина в общем размере основных средств остается очень маленькой. Величина выбывших основных средств также остается очень низкой. Все это говорит о том, что предприятие очень медленно устанавливает и выводит из эксплуатации основные фонды, что может свидетельствовать о довольно старом технологическом оборудовании.

Высокая величина коэффициента износа и низкая величина коэффициента годности также может  являться следствием устаревшего оборудования.

 

2.9. Анализ  финансовых результатов деятельности предприятия

Таблица 25

Анализ структуры и динамики прибыли.

 

Показатель	Прошлый год		Отчетный год
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
Прибыль от реализации продукции, услуг	2832347	186,498	2814868	-57,273
Прочие операционные доходы	11357482	747,840	9728058	-197,933
Прочие операционные расходы	-11540749	-759,908	-10265749	208,873
Внереализационные доходы	549327	36,171	232348	-4,727
Внереализационные расходы	-604887	-39,829	-2247942	45,738
Общая сумма прибыли	2372357	156,209	45329	-0,922
Налоги из прибыли	-241889	-15,927	-4550660	92,590
Чистая (нераспределенная) прибыль	1518704	100	-4914836	100