Анализ эффективности деятельности гостиничного комплекса

Условная рентабельность расходов на оплату труда равна:

Рфзп усл1=П 2012/ФЗП2011 х 100=5651/8405 х 100=67,23%.

Рфзп усл2=П 2013/ФЗП2012 х 100=10514/8704 х 100=120,80%.

На основании проведенного выше анализа проведем общую оценку эффективности деятельности гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг. Данные анализа представим в виде таблицы В.1 [ПРИЛОЖЕНИЕ В].

 

2.3Анализ экономической эффективности гостиничного комплекса

 

Для осуществления процесса реализации услуг гостинице «Намба Ван» наряду с обеспечением трудовыми ресурсами, основными фондами необходимо и обеспечение материальными ресурсами, как формирующими саму продукцию и услуги, так и участвующими в ее создании, т.е. наличие оборотных фондов. Участвуя в производстве и реализации услуг, оборотные фонды непосредственно влияют на формирование затрат на производство и реализацию этих услуг, на их качественные характеристики, а в конечном счете и на размер прибыли от продаж. Поэтому в процессе анализа эффективности деятельности гостиницы «Намба Ван»  необходимо проводить анализ эффективности использования ее оборотных средств.

Проведем анализ динамики основных средств гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг.

Источником информации для анализа основных фондов послужат данные бухгалтерского баланса гостиницы «Намба Ван» с приложениями за 2011-2013 гг. Данные анализа представим в виде таблицы 2,7.

 

Таблица 2,7. Динамика основных средств гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011 год		2012 год		2013 год		Темп роста, %
		на нач.г.	на конец г.	на нач.г.	на конец г.	на нач.г.	на конец г.	2012 к 2011	2013 к 2012
1	Основные средства всего, млн.р., в том числе:	34776	44098	44098	44848	44848	46261	101,70	103,15
1.1	здания и сооружения	13076	17116	17116	19160	19160	19443	111,94	101,48
1.2	передаточные устройства	1142	1275	1275	1388	1388	1383	108,86	99,64
1.3	инвентарь	18903	23358	23358	21809	21809	22589	93,37	103,58
1.4	транспортные средства	786	1211	1211	1229	1229	1439	101,49	117,09
1.5	инструмент и принадлежности	183	225	225	269	269	310	119,56	115,24
1.6	прочие основные средства	686	913	913	993	993	1097	108,76	110,47

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из данных таблицы 2,7, сумма основных средств на конец 2012 года по сравнению с 2011 годом увеличилась на 1,7%, в том числе активной части – уменьшилась на 6,63%; на конец 2013 года по сравнению с 2012 годом сумма основных средств увеличилась на 3,15%, в том числе активной части – на 3,58%.

Таким образом, на основании проведенного анализа динамики основных средств гостиницы «Намба Ван» можно сделать вывод, что в 2012-2013 гг. наблюдается абсолютный рост основных средств, что свидетельствует о повышении технического уровня обслуживания и труда.

Далее проведем анализ движения основных фондов  гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг. Данные анализа представим в виде таблицы 2,8.

 

Таблица 2,8. Анализ движения основных фондов  гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
					2012 от 2011	2013 от 2012
1	Сумма основных средств на начало года, млн. руб. (ОФ н.г.)	34776	44098	44848	9322	750
2	Сумма поступивших основных средств, млн. руб. (ОФ вв)	9919	6668	6614	-3251	-54
3	Сумма выбывших основных  средств, млн. руб. (ОФ выб)	597	5918	5201	5321	-717
4	Сумма основных средств на конец  года, млн. руб. (ОФ к.г.)	44098	44848	46261	750	1413
5	Сумма амортизации основных средств, млн. руб. (И)	2213	26628	28512	24415	1884
6	Коэффициент ввода (ОФвв/ОФк.г.)	0,225	0,149	0,143	-0,076	-0,006
7	Коэффициент выбытия (ОФ выб/ОФ н.г.)	0,017	0,134	0,116	0,117	-0,018
8	Коэффициент износа (И/ОФ н.г.)	0,064	0,604	0,636	0,540	0,032
9	Коэффициент годности (ОФ н.г.-И)/ОФ н.г.	0,936	0,396	0,364	-0,540	-0,032

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

 

Как видно из данных таблицы 2,8, в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло: снижение коэффициента ввода основных средств на 0,076, что свидетельствует об уменьшении суммы вводимых основных средств; повышение коэффициента выбытия основных средств на 0,117, что свидетельствует об увеличении сумм выбытия основных средств; повышение коэффициента износа на 0,54 свидетельствует об увеличении износа основных фондов; снижение коэффициента годности на 0,54 говорит о снижении годности основных фондов гостиницы «Намба Ван».

В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается: снижение коэффициента ввода основных средств на 0,006, что свидетельствует об уменьшении суммы вводимых основных средств; снижение коэффициента выбытия основных средств на 0,018, что свидетельствует об уменьшении сумм выбытия основных средств; повышение коэффициента износа на 0,032 свидетельствует об увеличении износа основных фондов; снижение коэффициента годности на 0,032 говорит о снижении годности основных фондов гостиницы «Намба Ван».

В целом по результатам анализа движения основных средств гостиницы «Намба Ван» можно сделать вывод, что за 2011-2013 гг. наблюдается снижение коэффициентов ввода и годности и повышение коэффициента износа основных средств, что неизбежно приводит к снижению эффективности использования основных фондов гостиницы «Намба Ван».

Анализ динамики оборотных средств гостиницы «Намба Ван» представлен в таблице 2,9.

 

Таблица 2,9- Анализ динамики оборотных средств гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг.

№ п/п		Показатели	2011 год		2012 год		2013 год		Темп роста, %
			на нач.г.	на конец г.	на нач.г.	на конец г.	на нач.г.	на конец г.	2012 к 2011	2013 к 2012
1		Оборотные средства всего, млн.руб., в том числе:	51012	57935	39207	53082	53082	67762	91,62	127,66
1.1		запасы и затраты	9768	16680	25537	45019	45019	53364	269,90	118,54
1.2		налоги по приобретенным ценностям	1142	1607	1607	1703	1703	1138	105,97	66,82
1.3		продукция и услуги	3139	8154	8154	29310	29310	27403	359,46	93,49
1.4	дебиторская задолженность		22269	11399	11399	5338	5338	8579	46,83	160,72
1.5	денежные средства		444	656	656	1014	1014	4660	154,57	459,57
1.6	прочие оборотные средства		7	8	8	8	8	8	100,00	100,00

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из данных таблицы 2,9, в 2012 году по сравнению с 2011 годом сумма оборотных средств в целом по гостинице уменьшилась на 8,38%, в том числе запасы и затраты возросли на 169,9%,  продукция и услуги – на 259,46%, денежные средства – на 54,57%, а дебиторская задолженность снизилась на 53,17%.

В 2013 году по сравнению с 2011 годом сумма оборотных средств в целом по гостинице увеличилась на 27,66%, в том числе запасы и затраты возросли на 18,54%, дебиторская задолженность и денежные средства – на 60,72% и на 359,57% соответственно, а продукция и услуги  снизилась на 6,51%.

Далее рассчитаем показатели эффективного использования основных фондов и оборотных средств гостиницы «Намба Ван» и проведем анализ их динамики. Данные анализа эффективности использования основных средств представим в таблице 2,10.

 

 

Таблица 2,10. Динамика показателей эффективного использования основных фондов гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011	2012	2013	Отклонение		Темп роста, %
					2012 от 2011	2013 от 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
1	Объем произведенных  услуг, млн. р. (ВП)	104952	75295	134522	-29657	59227	71,7	178,7
2	Прибыль отчётного периода, млн. р. (Пб)	19029	5651	10514	-13378	4863	29,7	186,1
3	Остаточная стоимость ОС на начало года, млн. руб. (ОФ н.г.)	13037	18428	18220	5391	-208	141,4	98,9
4	Остаточная стоимость  ОС на конец года,  млн. руб. (ОФ н.г.)	18248	18220	17449	-28	-771	99,8	95,8
5	Среднегодовая стоимость ОС, млн. руб. (Офс.г.)	22161	27538	26944,5	5377	-593,5	124,3	97,8
6	Фондоотдача (ВП/ОФ с.г.)	4,736	2,734	4,993	-2,002	2,258	57,7	182,6
7	Фондоемкость (1/ФО)	0,211	0,366	0,200	0,155	-0,165	173,2	54,8
8	Фондорентабельность (Пб/Офс.г.)	0,859	0,205	0,390	-0,653	0,185	23,9	190,2

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из таблицы 2,10, в 2012 году по сравнению с 2011 годом фондоотдача снизилась на 42,3%, фондоемкость увеличилась на 73,2%, фондорентабельность снизилась на 76,1%. На изменение этих показателей отрицательно повлияло уменьшение объема оказываемых услуг и балансовой прибыли и увеличение среднегодовой стоимости основных средств.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом фондоотдача увеличилась на 82,6%, фондоемкость снизилась на 45,2%, фондорентабельность повысилась на 90,2%. Положительное влияние на изменение этих показателей оказали такие факторы, как увеличение объемов услуг и балансовой прибыли, а также уменьшение среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Таким образом, на основании проведенного анализа показателей эффективного использования основных фондов  гостиницы «Намба Ван» можно сделать вывод, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается снижение эффективности использования основных средств, о чем свидетельствует снижение фондоотдачи и фондорентабельности и повышение фондоемкости; в 2013 году по сравнению с 2012 годом эффективность использования основных средств повысилась, о чем свидетельствует увеличение фондоотдачи и фондорентабельности и снижение фондоемкости.

Далее проведем анализ показателей эффективного использования оборотных средств гостиницы «Намба Ван»   за 2011-2013 гг. Данные анализа представим в виде таблицы 2,11.

 

Таблица 2,11. Анализ показателей эффективного использования оборотных средств гостиницы «Намба Ван»   за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011	2012	2013	Отклонение		Темп роста, %
					2012 от 2011	2013 от 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
1	Объем реализации услуг, млн. руб. (РП)	104952	75295	134522	-29657	59227	71,7	178,7
2	Прибыль отчётного периода, млн. руб. (Пб)	19029	5651	10514	-13378	4863	29,7	186,1
3	Среднегодовая стоимость об. ср., млн. руб. (ОБС)	54473	46144	60422	-8329	14278	84,7	130,9
4	Коэффициент оборачиваемости (РП/ОБС)	1,9	1,6	2,2	-0,295	0,595	84,7	136,4
5	Коэффициент загрузки (ОБС/РП)	0,52	0,61	0,45	0,094	-0,164	118,1	73,3
6	Рентабельность оборотных средств (Пб/ОБС)	0,349	0,122	0,174	-0,227	0,052	35,1	142,1