Анализ эффективности деятельности гостиничного комплекса

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из данных таблицы 2,1, выручка от реализации продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 28,3%, выручка за вычетом налогов – на 27,6%; себестоимость реализованных услуг уменьшилась на 16,7%; прибыль от операционных доходов и расходов увеличилась на 442,9%, а прибыль от внереализационных операций – на 96,3%; прибыль отчетного периода снизилась на 84,5%, а чистая прибыль – на 89%.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом выручка от реализации услуг увеличилась на 78,7%, выручка за вычетом налогов – на 82,1%; себестоимость реализованных услуг увеличилась на 83,6%; прибыль от операционных доходов и расходов увеличилась на 118,4%, а прибыль от внереализационных операций уменьшилась на 2,4%; прибыль отчетного периода увеличилась на 272,9%, а чистая прибыль – на 254,2%.

Далее проанализируем структуру прибыли гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг. по данным таблицы 2,2.

 

Таблица 2,2.Информация о структуре прибыли гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011		2012		2013		Отклонение структуры
		Сумма млн.р.	Уд. вес, %	Сумма млн.р.	Уд. вес, %	Сумма млн.р.	Уд. вес, %	2012 от 2011	2013 от 2012
1	Прибыль отчетного периода, в том числе:	17526	100	2725	100	10162	100,00	0,00	0,00
1.1	прибыль от реализации	19029	108,58	5651	207,38	10514	103,46	98,80	-103,91
1.2	прибыль от операционных доходов и расходов	7	0,04	38	1,39	83	0,82	1,35	-0,58
1.3	прибыль от внереализационных операций	-1510	-8,62	-2964	-108,77	-2893	-28,47	-100,15	80,30
2	Чистая прибыль	12373	70,60	1356	49,76	4803	47,26	-20,84	-2,50

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Анализ структуры прибыли за 2011-2013 годы позволил установить, что доля прибыли от реализации в 2011 году составила 108,58%, удельный вес сальдо операционных доходов и расходов – 0,04 %, удельный вес чистой прибыли составляет 70,6%.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом доля прибыли от реализации услуг увеличилась на 98,8 процентных пункта и составила 207,38%, удельный вес сальдо операционных доходов и расходов увеличился на 1,35 процентных пункта и составил 1,39%, однако, доля чистой прибыли в общей сумме  прибыли за 2012 год по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 20,84 процентных пункта и составила 49,76%.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом доля прибыли от реализации услуг уменьшилась на 103,91 процентных пункта и составила 103,46%, удельный вес сальдо операционных доходов и расходов уменьшился на 0,58 процентных пункта и составил 0,82%, доля чистой прибыли в общей сумме прибыли уменьшилась на 2,50 процентных пункта и составила 47,26%.

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение доли прибыли от реализации продукции и прибыли от операционной деятельности и уменьшение доли чистой прибыли в общей сумме прибыли отчетного периода; в 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается уменьшение доли прибыли от реализации продукции, прибыли от операционной деятельности и доли чистой прибыли в общей сумме прибыли отчетного периода.

Рентабельность услуг гостиницы «Намба Ван» представлена в таблице 2,3.

 

Таблица 2,3. Рентабельность услуг гостиницы «Намба Ван»   за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
					2012 от 2011	2013 от 2012
1	Прибыль от реализации услуг, млн.р. (П)	19029	5651	10514	-13378	4863
2	Себестоимость реализованных услуг, млн.р. (С)	66999	55785	102431	-11214	46646
3	Рентабельность услуг, % (П/С*100%)	28,40	10,13	10,26	-18,27	0,13

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из таблицы 2,3, рентабельность услуг в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 18,27 процентных пункта и составила 10,13%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом – увеличилась на 0,13 процентных пункта и составила 10,26%. На изменение показателя рентабельности продаж оказали влияние два основных фактора: себестоимость реализованной услуг и прибыль. Факторный анализ этих показателей осуществляется на основе отчета о прибылях и убытках. Факторный анализ рентабельности услуг произведем методом цепных подстановок на основе следующей факторной модели:

Рпр=П/С х 100%

Для расчета влияния этих факторов определим условную рентабельность продаж:

Рпр усл 1=П 2012/С2011 х 100=5651/66999 х 100=8,43%.

Рпр усл 2=П 2013/С2012 х 100=10514/55785 х 100=18,85%.

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 годом за счет прибыли от реализации рентабельность уменьшилась на 19,97 процентных пункта (8,43-28,40), а за счет себестоимости реализованных услуг увеличилась на 1,70 процентных пункта (10,13-8,43).

В 2013 году по сравнению с 2012 годом за счет прибыли от реализации рентабельность увеличилась на 8,72 процентных пункта (18,85-10,13), а за счет себестоимости реализованной услуг уменьшилась на 8,58 процентных пункта (18,85-10,26).

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 годом за счет прибыли от реализации рентабельность уменьшилась на 12,75 процентных пункта (5,38-18,13), а за счет выручки от реализации увеличилась на 2,12 процентных пункта (7,51-5,38). В 2013 году по сравнению с 2012 годом за счет прибыли от реализации рентабельность увеличилась на 6,46 процентных пункта (13,96-7,51), а за счет выручки от реализации уменьшилась на 6,15 процентных пункта (7,82-13,96).

Особую роль в анализе рентабельности предприятия играет расчет показателей рентабельности капитала. Данные анализа рентабельности основного капитала гостиницы «Намба Ван» представлены в таблице 2,4.

 

Таблица 2,4. Рентабельность основного капитала гостиницы «Намба Ван»   за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
					2012 от 2011	2013 от 2012
1	Прибыль от реализации услуг, млн.р. (П)	19029	5651	10514	-13378	4863
2	Среднегодовая стоимость основного капитала, млн.р.. (ОК)	22161	27538	26944,5	5377	-593,5
3	Рентабельность основного капитала, % (П/ОК х 100%)	85,87	20,52	39,02	-65,35	18,50

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из таблицы 2,4, рентабельность основного капитала в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 65,35 процентных пункта и составила 20,52%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 18,50 процентных пункта и составила 39,02%. На изменение показателя рентабельности основного капитала оказали влияние два основных фактора: среднегодовая стоимость капитала и прибыль.

Определим условную рентабельность капитала:

Рок усл1=П 2012/ОК2011 х 100=5651/22161 х 100=25,50%.

Рок усл2=П 2013/ОК2012 х 100=10514/27538 х 100=38,18%.

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 годом за счет прибыли от реализации рентабельность основного капитала уменьшилась на 60,37 процентных пункта (25,50-85,87), а за счет среднегодовой стоимости основного капитала уменьшилась  на 4,98 процентных пункта (20,52-25,50). В 2013 году по сравнению с 2012 годом за счет прибыли от реализации рентабельность основного капитала увеличилась на 17,66 процентных пункта (38,18-20,52), а за счет среднегодовой стоимости основного капитала увеличилась на 0,84 процентных пункта (39,02-38,18).

Далее проведем анализ рентабельности оборотного капитала предприятия. Данные анализа представим в таблице 2,5.

 

Таблица 2,5. Рентабельность оборотного капитала гостиницы «Намба Ван»   за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
					2012 от 2011	2013 от 2012
1	Прибыль, млн.р. (П)	19029	5651	10514	-13378	4863
2	Среднегодовая стоимость оборотного капитала, млн.р. (ОА)	54473	46144	60422	-8329	14278
3	Рентабельность оборотного капитала, % (П/ОА х 100%)	34,93	12,25	17,40	-22,69	5,15

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из таблицы 2,5, рентабельность оборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 22,69 процентных пункта и составила 12,25%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом – увеличилась на 5,15 процентных пункта и составила 17,40%. На изменение показателя рентабельности оборотных активов оказали влияние два основных фактора: среднегодовая стоимость оборотных активов и прибыль.

Условная рентабельность оборотных активов равна:

Роа усл1=П 2012/ОА2011 х 100=5651/54473 х 100=10,37%.

Роа усл2=П 2013/ОА2012 х 100=10514/46144 х 100=22,79%.

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 годом за счет прибыли от реализации рентабельность оборотных активов уменьшилась на 24,56 процентных пункта (10,37-34,93), а за счет среднегодовой стоимости основного капитала увеличилась на 1,87 процентных пункта (12,25-10,37). В 2013 году по сравнению с 2012 годом за счет прибыли от реализации рентабельность оборотных активов увеличилась на 10,54 процентных пункта (22,79-12,25), а за счет среднегодовой стоимости основного капитала уменьшилась на 5,38 процентных пункта (17,40-22,79).

Далее проанализируем рентабельность расходов на оплату труда с помощью данных таблицы 2,6.

 

 

Таблица 2,6. Рентабельность расходов на оплату труда   гостиницы «Намба Ван» за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
					2012 от 2011	2013 от 2012
1	Прибыль от реализации услуг, млн.р. (П)	19029	5651	10514	-13378	4863
2	Расходы на оплату труда, млн.р. (ФЗП)	8405	8704	11084	299	2380
3	Рентабельность расходов на оплату труда, % (П/ФЗП х 100%)	226,40	64,92	94,86	-161,48	29,93

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из таблицы 2,6, рентабельность расходов на оплату труда в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 161,48 процентных пункта и составила 64,92%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом – увеличилась на 29,93 процентных пункта и составила 94,86 %. На изменение показателя рентабельности расходов на оплату труда оказали влияние два основных фактора: фонд заработной платы и прибыль.