Формирование положительного образа и повышение престижа налогового органа

          Рост популярности связан, в первую очередь, с активным внедрением ФНС России он-лайн сервисов, которые помогают налогоплательщикам решить важные вопросы. Если в 2013 году на сайте службы было сконцентрировано 32 сервиса, то к концу 2014 году действовало уже 35 сервиса.  

        Благодаря он-лайн сервисам налогоплательщики могут легко узнать часы работы своей инспекции, адрес инспекции, необходимую информацию для исчисления своих налогов, в том числе и ставки налогов. Могут проверить контрагентов - являются ли они компаниями, платящими налоги. Доступен также Единый государственный реестр юридических лиц. Кроме того, осуществлена возможность регистрации компаний с помощью Интернета. 

  С 1 октября 2012 года функционирует «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет физическим лицам увидеть подробный перечень всего налогооблагаемого имущества, перечень налоговых льгот, сумму задолженности или переплаты, а также оплачивать имущественные налоги и долги через Интернет. На 1 января 2012 года к сервису подключено 5 480 налогоплательщиков республики.

Заслуженной популярностью пользуются и такие «молодые» сервисы, как «Имущественные налоги: ставки и льготы»,«Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами» и др.

По сообщению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Оле, Федеральная налоговая служба подвела итоги работы сервиса «Часто задаваемые вопросы». За 2013 год количество обращений к сервису составило 248 420. Чаще всего граждане обращаются с вопросами о нормах действующего налогового законодательства, ставках имущественных налогов, льготах, налоговых вычетах. Кроме того, налогоплательщики активно интересуются работой электронных сервисов ФНС России.

            В настоящее время в базе данных сервиса содержится 122 376 ответов на самые популярные вопросы. Они структурированы по 20 тематикам в алфавитном порядке (акцизы, водный налог, госпошлина и другие) и по уровням (федеральный и региональный). Информация федерального уровня – вопросы по сервисам ФНС России, налоговому законодательству; регионального уровня - контакты инспекций, платежные реквизиты, региональные льготы и т.п.

           Чтобы упростить поиск нужного ответа, пользователь может воспользоваться поисковой системой без определения категории и уровня вопроса, введя в поле «Текст» ключевое слово (словосочетание) по запрашиваемой информации.

            База данных с ответами на самые часто задаваемые вопросы постоянно пополняется новой информацией в зависимости от потребностей пользователей. Кроме того, граждане могут оставить свои отзывы о работе сервиса и высказать предложения по его улучшению.

Интернет-сервис «Часто задаваемые вопросы» был создан для повышения качества информирования налогоплательщиков. Сервис представляет собой базу ответов на самые актуальные вопросы налогоплательщиков, благодаря которой каждый пользователь может оперативно получить квалифицированный ответ на свой вопрос, сэкономив время на посещение инспекции или телефонный звонок.

           Благодаря сервису «Он-лайн запись на прием в инспекцию» каждый налогоплательщик сможет со своего компьютера записаться на прием в налоговую инспекцию.

           Обратившемуся необходимо выбрать инспекцию и указать свою категорию - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Сервис предложит выбрать необходимую государственную услугу и удобное время для визита. Затем можно распечатать талон, или, придя в инспекцию к назначенному времени, предъявить документ, удостоверяющий личность.

          Услуга  позволит избежать ожидания приема в очереди. Правда, как отмечают в УФНС по Марий Эл, сервис онлайн-записи в настоящее время  находится в тестовом режиме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Налоговая система и налоговые отношения являются одним из важнейших экономических регуляторов основной финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Одна из основных целей ФНС России состоит в том, чтобы создать условия для своевременного и полного выполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов и сборов, в том числе путем предоставления удобных и надежных способов информационного взаимодействия на основе современных технологии, формирования у налогоплательщиков налоговой культуры и создания положительной репутации налоговой службы.

Основной целью диплома являлось теоретическое обоснование и выработка предложений по развитию налоговых взаимоотношений между государством  и основными налогоплательщиками.

Цель достигнута с помощью решения следующих задач:

1) изучения теоретических основ  налоговых взаимотношений - рассмотрено сущность налоговых отношений в экономической, финансовой и правовой категории; изучена структура и состав налоговых отношений;

2) рассмотрена организация работы ИФНС России по г.Йошкар-Оле с основными налогоплательщиками – организация приема налогоплательщиков, информирование, предоставление государственных услуг, прием, регистрация и выдача документов, анализ изменения структуры и количества налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе.

Налоговые отношения – это часть финансовых отношений  возникающих при перераспределении созданной стоимости и формировании доходной части бюджета  государства  и  определяющих  взаимоотношения  государственных структур и хозяйствующих субъектов в сфере установления, введения, взимания и отмены налогов, реализации их налоговых прав и обязанностей.

В данный период налоговые отношения набирает обороты развития, но еще не достигла максимальной точки своего развития и остается в процессе реформирования. Виной всего этого является зачастую проводимые реформы.

Но, несмотря на это, сделано немало направлений для достижения основной цели. Одним из ключевых направлений стала новая форма обслуживания налогоплательщиков. Приоритетным направлением работы налогового органа является клиентоориентированный подход в работе с налогоплательщиками. В целях повышения качества обслуживания, повышения мотивации налогоплательщиков к исполнению налоговых обязательств и развитию налоговой культуры ФНС России разработана Концепция по организации работы с налогоплательщиками.

Основная задача, стоящая перед  налоговыми органами – снижение количества личных обращений. К примеру, с 1 октября 2011 года все федеральные органы исполнительной власти перешли на электронные межведомственное взаимодействие по предоставлению государственных услуг населению. Теперь, для получения государственных услуг, граждане имеют право предоставлять только документы личного хранения. Всю необходимую дополнительную информацию госорганы обязаны получить по каналам межведомственного взаимодействия.

Другим положительным результатом является популяризация предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. В данный период в инспекции по г. Йошкар-Оле наблюдается увеличение «продвинутых» налогоплательщиков.

Необходимо отметить, что идет активный рост использования интернет услуг на сайте УФНС такие как: «Узнай свою задолженность», «Проверь себя и контрагента», «Создай свой бизнес», «Получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет», «Онлайн запись на прием в инспекцию», «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами», «Часто задаваемые вопросы» и др.

Внедрение подобных современных электронных технологии и услуг позволяет ускорить многие административные процедуры и сократить количество личных обращений.

Еще одним нововведением стал вступивший новый Административный регламент ФНС по информированию налогоплательщиков (Приказ Минфина России от 02.07.2012г. №99н). Регламентом определена последовательность административных процедур, осуществляемых налоговыми органами   при предоставлении государственной услуги по информированию налогоплательщиков, плательщиков.

Одним из ключевых направлении вышеупомянутой Концепции является адресность информирования налогоплательщиков. Налоговые органы проводят круглые столы, форумы, семинары. Кроме этого Управление использует средство массовой информации – всевозможные сообщения и статьи в газетах, информагентствах на радио, интернет ресурс – официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Марий Эл.

Следует отметить, что к этому  направлению необходимо уделять больше внимания, так как информирование о действующих налогах и сборах, о предоставлении формы установленной отчетности и порядке их заполнения, разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов повышает уровень налоговых знаний налогоплательщиков, а это способствует полному и своевременному зачислению денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Осуществление и развитие вышеизложенных мероприятий позволяет максимально развить отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками, а так же повысить престиж налогового органа в глазах налогоплательщика. А это, в свое время, решит основные задачи, стоящие перед налоговыми органами, это - дальнейшее снижение задолженности, повышение эффективности контрольной работы, снижение количества жалоб и судебных дел, выполнение предусмотренных бюджетных параметров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Конституция Российской Федерации: официальный текст. – М.: ОМЕГА-Л, 2013. – 40 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая и вторая: по сост. на 2 фев. 2014 г. – М.: Проспект, КноРус, 2014. – 848 с.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья и четвертая: по состоянию на 20.03.2011. – М.: Проспект,   КноРус, 2011. – 544 с.
4. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2012 г. N 99н «Об утверждении административного регламента федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов).
5. Приказ Минфина России от 10 июня 2008 г. N ВЕ-3-6/275@ «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения централизованного и ручного ввода налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, на основе управляющего и двумерного штрих-кодов».
6. Приказ ФНС РФ от 9 сентября 2005 г. N САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами».
7. Приказ ФНС РФ от 26 декабря 2008 г. N ММ-3-4/687@ «О внесении изменений в Регламент, утвержденный приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@.
8. Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-10/478@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков».
9. Приказ ФНС России от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@ «Об утверждении новой редакции Регламента ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (их представителями) налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов».
10. Приказ ФНС РФ от 22.06.2011 N ММВ-7-6/381@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
11. Приказ ФНС России от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@ «Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 налогового кодекса российской федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
12. Приказ ФНС РФ от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ «Об утверждении форматов первичных учетных документов».
13. Приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде».
14. Землин,  А. И. Налоговое право: учеб. / А. И. Землин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. — 304 с.
15. Налоговое администрирование: учеб. для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / О.А. Миронова, Ф.Ф. Ханафеев. – М.: Издательство «Омега-Л», 2013. – 288 с.
16. Налоговое администрирование: учеб. пособие / [под ред. Л.И. Гончаренко]. – М.: КНОРУС, 2009. – 448 с.
17. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бакалавров / В.Г. Пансков. – 2-е издание., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012. -  680 с.
18. Налоги и налогообложение / [под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской]. – 5-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 496 с.
19. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 11-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012. – 899 с.
20. Налоги и налогообложение: конспект лекций / А. П. Зрелов. – М.: Издательство Юрайт, 2010. – 147 с.
21. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: Вузовский учебник, 2013.
22. Налоги и налогообложение: учеб. / [Под ред. Д.Г. Черника]. – 3-е изд. М.: МЦФЭР, 2010. – 528 c.
23. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / [под ред. И.А. Майбурова]. – М.: Юнити, 2011. – 655 c.
24. Налоги и налогообложение в России: учеб. / В. А. Парыгина, К. Браун, Дж. Масгрейв, А. А. Тедеев. – М.: Эксмо, 2006 – 638 с.
25. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. В. Качур. – М.: КНОРУС, 2009. – 304 с.
26. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. / [под ред. Н. Г. Дмитриева, Д. Б. Дмитриев]. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. — 512 с.
27. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. — 480 с.
28. Налоги и налогообложение: курс лекции / В. С. Вязова, О. А. Таныгина. – Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2011. – 176 с.
29. Налоги и налогообложение: учеб. / [под ред. Б. Х. Алиева]. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 448  с.
30. Налоги  и  налогообложение:  учеб.  пособие. / Е. Б. Шувалова, Е. И. Сычева,  Е. Г. Кучумова, И. Л.  Лебедев, Т. А. Шуртакова. – М., 2006. – 260 с.
31. Налоговое консультирование: учеб. пособие / Д. Г. Черник, Л.С. Кирина, В. В. Балакин. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009. – 439 с.
32. Налоговое право России: учеб. для вузов / Отв. ред. д. ю. н., проф. Ю. А. Крохина. – 2-е изд., перераб. – М.: Норма, 2005. – 720 с.
33. Налоговое право России: учеб. пособие / А. В. Демин. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006. – 329 с. 
34. Миляков, Н. В. Налоговое право: учеб. / Н. В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 383 с.
35. Манцурова, А. Б. Настольная книга по ведению бизнеса / А. Б. Манцурова. – М.: ГроссМедиа, 2011. – 208 с.
36. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. для вузов. / В. Г. Пансков.  – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
37. Петров, А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. / А. В. Петров. – М.: Юрайт-Издат, 2012. -  420 с.
38. Теория и история налогообложения: учеб. / И. А. Майбуров. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 495 с.
39. Юткина, Т. Ф. Налоговый менеджмент. учеб. / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2011.
40. Налоги в системе финансовых отношений 16.01.2012. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://mgumoscow.blogspot.ru/2012/01/blog-post_7411.html
41. Определение и сущность налога. Основные признаки налоговых отношений. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://antireider.msk.ru/nalogi/opredelenie-i-suschnost-naloga-osnovnie-priznaki-nalogovih-o.php
42. Отчетность с двухмерным штрих-кодом. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.audit-it.ru/articles/soft/a116/192234.html
43. Основные понятия налоговых отношений 16.01.2012 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://mgumoscow.blogspot.ru/2012/01/ blog-post_6385.html.
44. О внесении изменения в статью 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.eg-online.ru/document/law/191925/
45. Экономическая сущность налогов. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.lovege.ru/ekonomicheskaya-suschnost-nalogov.html
46. http://www.consultant.ru
47. http://www.nalog/ru
48. http://www.r12.nalog/ru
49. http://www.i-ola.ru

 

 

 

 

1 Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бакалавров / В.Г. Пансков. – 2-е издание., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012., с. 203

² Юткина, Т. Ф. Налоговый менеджмент. учеб. / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2003., с. 35

 

 

 

2 Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бакалавров / В.Г. Пансков. – 2-е издание., перераб. и доп. – М.

¹ Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. для вузов. / В. Г. Пансков.  – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР,  2012., с. 119

4 Налоги в системе финансовых отношений 16.01.2012. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://mgumoscow.blogspot.ru/2012/01/blog-post_7411.html

 

5 Налоги и налогообложение: учеб. пособие / [под ред. И.А. Майбурова]. – М.: Юнити, 2011., c. 243

² Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бакалавров / В.Г. Пансков. – 2-е издание., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012., с. 55

 

6 Налоги и налогообложение: учеб. пособие / [под ред. И.А. Майбурова]. – М.: Юнити, 2011., c. 243-250

 

 

7 Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бакалавров / В.Г. Пансков. – 2-е издание., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012., с. 171

8 Налоги и налогообложение: учебное пособие/под ред. Б.Х.Алиева.- М.: Финансы и статистика, 2008 – 416 с.

 

9 Налоги и налогообложение: учеб. пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 11-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012., с. 124

 

 

10 Налоговое право России: учеб. для вузов / Отв. ред. д. ю. н., проф. Ю. А. Крохина. – 2-е изд., перераб. – М.: Норма, 2005., с. 89

² Налоговое право: учебник для вузов/ Н. В. Миляков. М. : ИНФРА-М, - 2011-453с

 

12 Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев.– М.: Вузовский учебник, 2012.

13Основные понятия налоговых отношений 16.01.2012 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://mgumoscow.blogspot.ru/2012/01/ blog-post_6385.html.

 

14 Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая и вторая: по сост. на 2 фев. 2014 г. – М.: Проспект, КноРус, 2014., с. 9

15 Налоги  и  налогообложение:  учеб.  пособие. / Е. Б. Шувалова, Е. И. Сычева,  Е. Г. Кучумова, И. Л.  Лебедев, Т. А. Шуртакова. – М., 2006., с. 34

 

16 Налоги и налогообложение: конспект лекций / А. П. Зрелов. – М.: Издательство Юрайт, 2010., с. 26-27

 

17 Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бакалавров / В.Г. Пансков. – 2-е издание., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012., с. 117

18 Налоги и налогообложение / [под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской]. – 5-е изд. – СПб.: Питер, 2011., с. 44