Формирование положительного образа и повышение престижа налогового органа

- возможность отправки уточненной и исправленной отчетности;

- оперативное информирование;

- квалифицированная техническая поддержка - поддержка по вопросам работы программного обеспечения рабочего места налогоплательщика и работы всей системы представления документов через интернет;

2.3. Анализ изменения структуры и количества налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе

 

Бесперебойное финансирование предусмотренных бюджетами мероприятий требует систематического пополнения финансовых ресурсов на федеральном и местных уровнях. Это достигается в основном за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей.

Поступающая в налоговые органы информация о налогоплательщиках является одной из составных частей формирующейся в последние годы единой системы налогового мониторинга, вызванной необходимостью создания специальной функционально ориентированной системы слежения, информационного обеспечения и оптимизации мероприятий по повышению эффективности работы налоговой системы, что связано с требованиями усиления регулирующей и фискальных функций последней, улучшения налоговой дисциплины, повышения уровня информированности государственных органов о процессах налогообложения и их эффективности.

Без надлежащей организации учета налогоплательщиков невозможен надлежащий контроль за правильностью уплаты налогов, анализ и прогнозирование положения в сфере налогообложения. По результатам учета налогоплательщиков налоговым и другим государственным органам становится доступной для анализа различная первичная информация о налогоплательщиках, позволяющая оптимизировать мероприятия налогового контроля, прогнозировать процесс налогообложения.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Нами произведен был анализ объекта учета в налогообложении по физическим лицам в ИФНС России по г. Йошкар-Оле.

 

Таблица 2

Постановка и снятия учета физических лиц за 2012, 2013, 2014 г.

 

Объект учета	Годы
	2012		2013		2014
	поставлено	снято	поставлено	Снято	поставлено	Снято
Физические лица, состоящие на учете в налоговых органах и имеющие ИНН	7887	2942	12044	5378	10413	4837
Физ лица,зарег. в качестве ИП (включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств)	539	392	320	682	251	321
имущество фл	2262	82	5050	2067	4139	2001
транспорт фл	5878	2302	4276	2591	3674	2298
земля фл	818	190	970	316	1022	480

 

В Таблице 2. Видно, что объект учета физические лица, состоящие на учете в налоговых органах и имеющие ИНН за 2012, 2013 и 2014 года можно сделать вывод, что постановка на учет была значительно больше, нежели чем снято с учета по причине изменения места жительства и в связи со смертью физических лиц.

Физические лица, зарегистрированы в качестве ИП (включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств) за 2012 поставлено на учет больше чем снято. А за 2013 и 2014 года было поставлено на учет меньше чем снято это сказывается, тем, что физические лица прекратили деятельность в качестве ИП, а также в связи со смертью физического лица.

Имущество физических лиц в 2012 году было поставлено на учет 2262, а снято 82, что значительно уменьшает снятию с учета. За 2013 год было поставлено на учет 5050, снято 2067, этот показатель за 2013 год превышает предыдущий год, а также и будущий. За 2014 год было поставлено 4139 и снято 2001 с учета по причине изменения места жительства и в связи со смертью физических лиц.

В основном по транспорту и земле физических лиц те же самые причины, что и выше сказанные.

 

 

          Мы хотели бы все данные показать в круговой диаграмме:

 

Рис. 2.5. Постановка и снятия учета физических лиц за 2012, 2013, 2014 г

 

        Из всего выше сказанного можно  сделать вывод что с каждым  годом число зарегистрированных  налогоплательщиков растет, причем не завися от объекта учет, также на понижение снятия с учета налогоплательщика по причине смены места жительства.

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАЗВИТИЯ ОТНОШЕНИЙ НАЛОГОВОГО ОРГАНА С ОСНОВНЫМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ

 

3.1. Формирование положительного образа и повышение престижа налогового органа

 

Основными направлениями совершенствования  организации работы с налогоплательщиками являются изменения подходов к работе с налогоплательщиками, что позволяет: повысить качество обслуживания налогоплательщиков, повышения налоговой культуры, снижения негативного отношения к существующей системе налогообложения, что позволит повысить доверие налогоплательщиков к налоговому органу.

Формирование положительного образа и повышение престижа налогового органа в глазах отдельных целевых аудитории и широкой общественности – одно из основных направлений в работе с налогоплательщиками. Приоритетом развития налоговых органов на современном этапе является переход от обслуживания налогоплательщиков по формуле «Долго. Сложно. Неудобно» к формуле «Быстро. Просто. Профессионально».

В данный  период сделано немало мероприятии для повышения престижа налогового органа, которые и в дальнейшем необходимо поддерживать и развивать. К таким мероприятиям можно отнести:

1) развитие принципа единообразия во взаимоотношениях налоговых органов с налогоплательщиками - это касается информационно-разъяснительной работы, работы с определенной категорией налогоплательщиков, например, крупнейшими и основными;

2) развитие внутрикорпоративной культуры - здесь речь идет о развитии у работников инспекции  коммуникативных и профессиональных навыков работы в конфликтных и стрессовых условиях;

3) обучение налогового инспектора  – это необходимо для качественного  и полного информирования налогоплательщика;

4) повышение финансовой и правовой  защищенности сотрудников налоговой  службы, усиление системы мотивации - материальное и нематериальное  поощрение лучших сотрудников  по работе с налогоплательщиками;

5) проведение анкетирования - показывает  уровень удовлетворенности работы  налогового органа, тем самым  позволяя выявить недостатки  в эффективности работы и устранение  в ближайшее время.

Развитие и поддержка этих мероприятий повысит в глазах налогоплательщика оценку налогового органа.

В настоящее время идет активное информирование налогоплательщиков о переходе на электронное взаимоотношение с налоговым органом. Поэтому одной из главных задач, стоящая перед налоговым органом, по внедрению новых форм работы с налогоплательщиками является информирование и внедрение системы представления организациями налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде. Вся необходимая инфраструктура в настоящее время практически налажена, утверждена полная правовая база. При ее наличии на первый план выходит проблема мотивации налогоплательщиков для перехода на представление отчетности по телекоммуникационным каналам связи с применением всех форм защиты информации.

Для поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. продолжить информирование налогоплательщиков на стендах инспекции;
2. необходимо внедрить электронное табло;
3. организовать информирование через мобильные устройства;
4. проводить активную информацию в электронных источниках.

5. улучшение почтовых сервисов (размещение инфоматов и информационных материалов в почтовых отделениях).

Следует отметить, что развитие электронного взаимодействия расширяет возможности дистанционного обслуживания налогоплательщиков и упрощает процедуру получения госуслуг, а так же повышает качество личного обслуживания. В связи с ростом цифровой техники и развитием цифровых информационных технологий, появляются больше возможностей минимизировать личные обращения налогоплтаельщиков. Для этого необходимо:

1. расширить on-line сервисов;
2. улучшить навигацию официальных сайтов ФНС;
3. разработать приложения для легких мобильных устройств (iPad);
4. создать call-центры.

Меры, принимаемые налоговыми органами, обеспечивают доступ граждан России к предоставлению государственных услуг в электронном виде, повышают налоговую культуру населения и мотивацию налогоплательщиков к уплате налогов и сборов, тем самым способствуют повышению их собираемости.

Еще одним моментом для обеспечения высококачественных услуг, является необходимо развитие принципа экстерриториальности обслуживания налогоплательщиков. Экстерриториальность - это свобода налогоплательщика в получении доступа к информации и обслуживанию вне зависимости от места регистрации и нахождения, что для нашей огромной страны особенно актуально. Для достижения этой цели необходимо развить материально-техническую базу, внести изменения в нормативно-правовые документы, развить инфраструктуру для их функционирования.

Благодаря вышеизложенным действиям и направлениям реализуется, пожалуй, самое важное - формирование положительного образа налогового органа и повышение ее престижа, которое нацелено на разъяснение налогоплательщикам важности и значимости исполнения ими своих обязанностей по уплате налогов и сборов.

 

3.2. Развитие налоговой культуры и мотивация налогоплательщиков

 

Одним из направлений современного этапа развития налоговой культуры является создание удобных и комфортных условий для налогоплательщиков во взаимодействии их с налоговыми органами в процессе исчисления и уплаты налоговых платежей.

Развитие налоговой культуры и мотивации налогоплательщиков, должна проходить, прежде всего, через развитие коммуникаций налоговых органов с налогоплательщиками. Это направление реализуется через политику адресного информирования с учетом особенностей, потребностей и возможностей различных групп налогоплательщиков.

В связи с ежегодными изменениями налогового законодательства, налогоплательщик нуждается в широком информировании о налоговом законодательстве и его применении. Для этого необходимо применять адресное информирование налогоплательщиков посредством использования следующих инструментов:

1) официальных сайтов налоговой  службы;

2) сети информационных терминалов;

3) информирование через СМИ;

4) печатных информационных материалов;

5) информирование через мобильные  устройства;

6) посредством проведения семинаров, круглых столов, «горячие линии».

Кроме этого, остается еще одна из важных проблем в России – игнорирование фундаментальных, общепринятых политических ценностей, например,  такие что налоги – это не просто обязанность, а почетная обязанность, так как исправное исполнение обязанности налогоплательщика каждым гражданином является залогом укрепления российской государственности и экономической предпосылкой формирования гражданского общества в Российской Федерации. Люди не понимают, ради чего их принуждают платить налоги,  лишая значительной части заработанных средств. Они считают нынешнюю систему налогообложения социально несправедливой.  Поэтому для решения этой проблемы необходимо развивать налоговую культуру со школьного возраста. Ознакомление школьников с элементами налогообложения в раннем возрасте позволит в будущем существенно повысить уровень налоговой культуры населения. Для достижения этой цели эффективными способами будут - создание печатных изданий (буклетов, книг, журналов), запуск рекламных роликов, мультипликационных фильмов, клипов.

Так же многие считают нынешнюю налоговую систему неэффективной,  неконкурентоспособной и не ожидают улучшения налоговых условий для развития предпринимательства в ближайшей перспективе. Так как постоянное изменение законодательства запутывает налогоплательщиков, затрудняет и замедляет процесс начисления и выплат налогов.

Процесс формирования и развития налоговой культуры - это постоянная деятельность государства и граждан, которая имеет воздействие на эффективность налоговой политики.

Совершенствование налоговой политики для получения желаемого эффекта должно затронуть все элементы существующей налоговой системы: законодательство; административное, технологическое, информационное обеспечение, в целом налоговую культуру.

 

 

 

3.3. Развитие налоговых отношений в Республике Марий Эл

 

         Сайт УФНС России по Республике Марий Эл набирает популярность у налогоплательщиков.

         Как показывает статистика, ежемесячно сайт Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл в 2012 году посещало в среднем более 6 тысяч пользователей. Пик посещений пришелся на апрель (напомним, что это разгар декларационной кампании) и на последний месяц уходящего года: призыв налоговиков встретить новый год без долгов не остался без внимания граждан и они активно пользовались сервисами «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Узнай свою задолженность». Наименьшее количество посетителей отмечено в летние месяцы, что объясняется сезоном отпусков. Причем популярность Интернет-ресурса налоговой службы республики растет из года в год.