Анализ и совершенствование фирменного стиля организации (на примере ООО "Заведение № 27")

Поэтому для характеристики эффективности работы предприятия  в целом, доходности различных направлений деятельности (хозяйственной, финансовой, предпринимательской) в экономическом анализе рассчитывают показатели прибыли и рентабельности (или доходности).

Таблица 2

Данные для  анализа прибыли от реализации в  динамике 2008-2009 гг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	Отклонен,+,-	Темп, %
1.Товарооборот, тыс. руб.	3590,654	3970,774	380,120	110,59
2. Себестоимость тыс.  руб.	3087,962	3414,865	326,903	111
3. Прибыль от реализации, тыс. руб.	502,692	555,909	53,217	110,59

 

Где, прибыль рассчитывается следующим образом:

 

П = Np-S

где: П.- прибыль от реализации

       Np.-товарооборот

       S.-себестоимость.

 Далее рассчитаем влияние каждого фактора на прибыль способом разниц:

- товарооборота:

П(Nр) = 3970,774 – 3590,654 = 380, 120 тыс. руб.;

- себестоимости:

П(Уs) = 3414,865,7 – 3087,962,5 = 326,903 тыс. руб.

Следовательно, прибыль  увеличилась на 53,217  тыс. руб. за счет увеличения товарооборота на 380, 120  тыс. руб. и снизилась за счет увеличения себестоимости  на 326,903  тыс. руб.

         Таблица 3

          Анализ структуры реализованных  услуг 2008-2009гг.

Показатель	2008	2009	Отклонение,
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	%
Наборы	401,200	423,500	22,300	105,6
Рулеты	213,514	278,432	64,918	130,4
Сашими	199,100	215,008	15,908	108
Суши	100,500	102,000	1,500	101
Закуски	158,340	193,210	34,870	122
Салаты	296,000	317,600	21,600	107,3
Супы	314,230	358,700	44,470	114,15
Горячее	396,000	417,000	21,000	105,3
Гарниры	274,000	289,650	15,650	105,71
Шашлычки	213,550	246,000	32,450	115,20
Десерты	77,400	98,560	21,160	127,34
Крепкие напитки	380,200	389,230	9,030	102,38
Аперитивы	243,000	280,200	37,200	115,3
Коктейли	44,300	56,200	11,900	126,86
Пиво	235,020	240,780	5,760	102,45
Ноу-хау	44,300	64,705	20,405	146,06
Итого	3  590,654	3 970,774	380,120	110,59

 

Из проведённого анализа  видно, что происходит увеличение объема реализации в 2009 году по сравнению с 2008 годом, соответственно с 3 590,654 тыс. руб. до 3 970,774 тыс. руб. Но по одним видам увеличение объёма реализации идёт больше, по другим – не значительно.

Следующий этап анализа  – определение рентабельности продаж.

Рентабельность –  это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Рентабельность – отношение прибыли к любому из активов.

Рентабельность  продаж рассчитывается делением валовой прибыли или чистой прибыли на сумму полученной выручки.

R = ЧП/В*100, где

ЧП – чистая прибыль;

В – выручка.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Данные анализа  рентабельности продаж 2008-2009 гг.

Показатель	2008г.	2009г.	Отклонен.+,-	Темп, %
1. Выручка, тыс. руб.	3590,654	3970,774	380,120	110,59
2. Чистая прибыль, тыс.  руб.	326,750	361,341	34,591	111
3. Рентабельность %	9,10	9,10	0	-

 

Рентабельность предприятия  в 2008 и 2009 годах составила 9,10%, без динамики. Но этот факт говорит о том, что предприятие работает достаточно эффективно.

Анализ хозяйственной  деятельности  «Васабико» (рестораны японской кухни) показал, что основные показатели деятельности являются достаточно высокими.

2.2.Анализ квалификационного и возрастного состава персонала

 

Анализ трудовых показателей  является одной из важнейших проблем, которая исследуется не только в  экономическом анализе, но и в ряде других дисциплин.

В современных условиях хозяйствования важнейшими задачами анализа  трудовых показателей являются:

1. правильное отражение численности работников;

2. контроль над использованием рабочего времени, соблюдением дисциплины труда;

3. обеспечение точного и правильного начисления заработной платы каждому работнику;

4. контроль правильности использования фонда оплаты труда по категориям работников, цехам – по предприятию в целом;

5. своевременное составление бухгалтерской  и статистической отчетности по труду  и зарплате.²⁸

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли хозяйства страны.

Основные  задачи анализа:

• изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а так же по категориям и профессиям;
• определение и изучение показателей текучести кадров;
• выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования;
• изучение и оценка уровня производительности труда на предприятии;
• изучение организации оплаты труда персонала предприятия;

Основными источниками  анализа являются соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные бухгалтерского и статистического, управленческого учета, материалы отдела кадров и др.

В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников,  их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. Для анализа необходимо использовать данные первичного учета и бухгалтерской отчетности.

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

В таблице 10 представлен анализ обеспеченности трудовыми ресурсами «Васабико» в 2009 году.

 

 

Таблица 10

Обеспеченность «Васабико» трудовыми ресурсами в 2009 году

Категория работников	Численность		Процент обеспеченности
	план	факт
Среднесписочная численность персонала, в том числе	240	240	100
Работающие  на кухне:
Повара	60	60	100
Персонал контактной зоны и обслуживающий, в том числе официанты, бармены, мойщики, уборщики	150	150	100
Управленческий персонал, в том числе управляющий, администраторы, экономисты, бухгалтера	30	30	100

 

Анализ таблицы 10 позволяет сделать вывод о  том, что «Васабико» полностью обеспечено кадрами в целом по предприятию.

Обеспеченность  кадрами  зависит от их движения в течение анализируемого периода. Интенсивность движения кадров характеризуется коэффициентами:

• оборота по приему;

К_пр  = количество принятого на работу персонала / среднесписочная численность персонала

• оборота по выбытию;

К_в = количество уволившихся работников/ среднесписочная численность персонала

• текучести кадров;

К_тк = количество уволившихся работников по собственному желанию

и за нарушение трудовой дисциплины / среднесписочная численность персонала

• постоянства состава

К_пс = Количество работников, проработавших весь год / среднесписочная численность персонала

В таблице 11  представлена динамика показателей движения рабочей  силы

Таблица 11

 Данные о движении  персонала  «ВАСАБИКО» в 2008–2009 гг.

№	Показатели	2008	2009
1	Среднесписочная численность, всего	220	240
2	Принято - всего	30	10
3	Выбыло – всего, в  том числе	20	-
4	в связи с сокращением	-	-
5	по собственному  желанию	19	-
6	за нарушение трудовой дисциплины	1	-
7	Коэффициент оборота  по приему (стр.2 / стр.1)	0,125	0,0313
8	Коэффициент оборота  по выбытию (стр.3 / стр.1)	0,0625	-
9	Коэффициент текучести  кадров ((стр.5+стр.6) / стр.1)	0,0625	-
10	Коэффициент постоянства  кадров ((стр.1–стр.2–стр.3)/ стр.1)	0,844	0,971

 

Анализ таблицы 11 позволяет отметить, что для «Васабико» является характерным высокий уровень постоянства кадров и низкий уровень их текучести. Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится путем сравнения показателей отчетного года с показателями предыдущего года или за ряд лет.

Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и обеспечивают более высокий уровень производительности труда.

Полноту использования  персонала по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФВР). ФВР зависит от численности работающих (ЧР), количества отработанных дней (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П). Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФВР = ЧР*Д*П²⁹

Проведем анализ использования  фонда рабочего времени в «Васабико» в таблице 12.

Таблица 12

Использование трудовых ресурсов «Васабико»в 2009 году

Показатель	Значение показателя		Изменение +/  -
	план	факт
среднегодовая численность  работающих (ЧР)	240	240
отработано дней одним  работником (Д)	225	215	- 10
отработано часов одним  работником (Ч)	1755	1612,5	-142,5
средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени (ФВР), чел.-ч	596700	548250	-4845

 

Из таблицы 12 видно, что  в «Васабико» фактический ФВР меньше планового на 4845 часов, в том числе за счет изменения

- количества дней, отработанным  одним работником

∆ФВР _д = ЧР₁  * (Д₁ -Д₀) * П₀ = 34*(-10)*7,8 = - 2652 ч

- продолжительности рабочего  дня 

∆ФВР _п = ЧР₁  * Д₁ *(П₁ - П₀) = 34*215*(-0,3) = -2193.