Планирование себестоимости молока» на примере ОАО «Имени Азина» Завьяловского района Удмуртской Республики

Табличная форма планируемого движения поголовья ОАО «Имени Азина» представлена далее в таблице 18.

Для определения валового прироста живой массы используется формула:

В = (Вк + Вр) – (Вн + Вп), где                                                                       (2)

Вк – живой вес животных на конец года, ц;

Вр – живой вес реализованного скота, ц;

Вн – живой вес животных на начало года, ц;

Вп – живой вес поступившего скота, ц.

Для определения среднегодового поголовья животных используется формула:

Пср = (Пн + Пк) / 2, где                                                                                  (3)

Пн – поголовье на начало года, гол.

Пк – поголовье на конец года, гол.

Для определения среднесуточного прироста живой массы 1 головы животных используется формула:

Пр = В * 100000 / Пср * 365, где                                                                   (4)

В – валовой прирост живой массы за год, ц;

Пср – среднегодовое поголовье, гол.

365 – количество дней в году.

Поголовье по всем возрастным группам животных на конец года как разность между суммой поголовья на начало года со всей приходной частью и поголовьем  расходной  части.

Таблица 18 – Годовой оборот стада крупного рогатого скота ОАО «Имени Азина»

45

3.2 Планирование валового выхода молока

Для определения планируемого значения продуктивности молочного стада и планируемого выхода молока проведем анализ за последние 5 лет. Для выявления тенденции увеличения или снижения продуктивности используем уравнения прямой: Y = а0 + а1*ti , где а0 и а1 – неизвестные параметры уравнения, t – порядковый номер года. Для определения параметров уравнения используем способ наименьших квадратов и составим систему уравнений с двумя неизвестными:

, где                                                         (5)

n – количество лет.

Таблица 19 – Выравнивание динамического ряда по способу наименьших квадратов

     ,

    .

Таким образом, в среднем за год надой молока от 1 коровы возрастает на 1,702 ц.  И, следовательно, планируемая продуктивность от 1 коровы составит 52,458 ц, или 5246 кг (Y2008 + a0 = 50,756 + 1,702). С нашей точки зрения, это положительный показатель деятельности хозяйства, так как возрастание  надоя молока свидетельствует о рационально составленной кормовой базы.

Далее найдем планируемый валовой надой молока:

(Y2008 + a0) * планируемое поголовье = (50,756 + 1,702) * 840 = 44064,72 ц.

3.3 Планирование затрат на корма

Одно из самых главных условий увеличения производства продуктов животноводства, повышения продуктивности животных, совершенствования и повышения генетического потенциала, рост производства высококачественных кормов и на этой основе организация полноценного сбалансированного кормления животных.

Продуктивность животных находится в полной зависимости от состояния в хозяйстве кормовой базы, то есть от способности обеспечить животных кормами с учетом их продуктивности и возраста. Корма играют решающую роль не только как основной источник продуктивности животных, но и в значительной степени характеризуют эффективность производства отрасли, так как более 50% затрат ложится именно на кормление.

Рационы КРС должны быть по возможности разнообразными и включать как можно больше сочных и зеленых кормов. При этом важно сбалансировать их по энергетической ценности и всем элементам питания – протеину, набору незаменимых аминокислот, витаминам и минеральным веществам.

Желательно максимально полно использовать корма летнего периода, так как они значительно дешевле по сравнению с другими кормами и наиболее полноценны, хорошо усваиваются животными.

В плане производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия потребность в кормах и их стоимость определяют двумя способами:

1. исходя из среднегодового поголовья скота по видам и половозрастным группам и норм кормления натуральными кормами в течение года;

2. исходя из плановых норм затрат кормов и кормовых единиц на производство 1 центнера продукции соответствующего вида.

Мы будем пользоваться вторым методом, так как он чаще применяется в хозяйственной практике планирования.

Из справочных данных [Нормы и рационы кормления сельскохозяйственных животных. Справочное пособие. 3-е издание переработанное и дополненное. / Под ред. А. П. Калашникова, В. И. Фисина, Н. И. Клейменова. – Москва. 2003. – 456 с.] при планируемом удое на одну корову в год 5246 кг затраты кормовых единиц на 1 кг молока составляют 1,17 кормовых единиц.

Тогда общая потребность в кормах составит:

Пко = 5246 * 1,17 * 840 = 51557,69 ц корм. ед.

Необходимо определить потребность по каждому виду корма в отдельности исходя из оптимальной структуры рациона по формуле:

Пк = Пко * Н / 100 * К, где                                                                            (6)

Пк – потребность в каждом виде корма, ц;

Пко – общая потребность в кормах, ц корм. ед.;

Н – удельный вес содержания каждого вида корма в рационе, %;

К – содержание кормовых единиц в 1 ц каждого вида корма, ц.

Нормативы структуры расхода кормов на 1 корову планируемого поголовья по уровню молочной продуктивности (удой молока на одну корову 5246 кг) в Уральском экономическом районе согласно справочным данным следующие:

1. концентрированные, всего – 37%; 

2. грубые, всего – 19%;

сено – 12%;

сенаж – 7%;

3. сочные, всего – 20%;

силос – 15%;

кормовые корнеплоды – 5%;

4. зеленый корм, всего – 24%.

Стоимость прочих кормов (к ним можно отнести соль поваренную (лизунец), витамины Д и Е) определяется умножением нормы расхода  прочих кормов на 1 корову в год (27 кг), стоимости 1 ц корма (500 руб.) и среднегодового поголовья (840 гол.): (840 * 27 / 100) * 500 = 113400 руб.

Стоимость затрат на приготовление кормов определяется умножением норматива затрат на приготовление кормов (6,5 руб. на 1 ц корм. ед.) и общей потребности в кормах (51557,69 ц корм. ед.): 51557,69 * 6,5 = 335124,99 руб.

Расчет общей потребности хозяйства в кормах и их стоимость приведены в таблице 20.

Таблица 20 – Потребность в кормах и их стоимость (на планируемый год)

Таким образом, затраты по статье «Корма» составят 11779564,75 рублей.

3.4 Планирование фонда оплаты труда

Заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного характера.

Однако прежде чем планировать фонд заработной платы, необходимо определить потребность в рабочей силе, численность рабочих по профессиям (таблица 22).

Среднегодовая численность работников по профессиям в животноводстве определяется по формуле:

Cч = Пс / Нобс, где                                                                                                                                    (7)

Сч – среднегодовая численность работников данной профессии, чел.;

Пс – среднегодовая численность поголовья животных данной группы,

гол.;

Нобс – норма обслуживания для одного работника, гол.

Таблица 21 – Расчет среднегодовой численности работников МТФ